初级会计师《经济法基础》提升考题十四含答案Word格式文档下载.docx
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『正确答案』D
『答案解析』选项ABC属于工资薪金性质的收入。
【例题·
单选题】
下列各项中应按“稿酬所得”税目征收个人所得税的是（ ）。
A.作品出版或发表
B.审稿收入
C.翻译收入
D.书画收入
『答案解析』选项BCD，属于劳务报酬所得。
根据个人所得税法律制度的规定，关于综合所得的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除
B.子女接受学前教育和学历教育的相关支出按每个子女每年12000元标准定额扣除
C.大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除
D.本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除
『答案解析』本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。
多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A.税收滞纳金
B.个人所得税税款
C.业主的工资薪金支出
D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
『正确答案』ABC
『答案解析』个体工商户下列支出不得扣除：
①个人所得税税款;
②税收滞纳金;
③罚金、罚款和被没收财物的损失;
④不符合扣除规定的捐赠支出;
⑤赞助支出;
⑥用于个人和家庭的支出;
⑦与取得生产经营收入无关的其他支出;
⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。
个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（ ）
A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
B.某职员取得的本单位优秀员工奖金
C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D.某高校教师从任职学校领取的工资
『正确答案』AC
『答案解析』选项BD，按照“工资、薪金所得”征税。
（2018年改编）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。
A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入
B.个人取得特许权的经济赔偿收入
C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入
D.商标权人许可他人使用商标取得的收入
『正确答案』ABCD
『答案解析』上述选项均属于特许权使用费所得。
多选题】根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”项目，征收个人所得税的是（ ）。
A.单位全勤奖
B.参加商场活动中奖
C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得
D.退休人员再任职取得的收入
『正确答案』ACD
『答案解析』参加商场活动中奖，应按“偶然所得”项目计征个人所得税。
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（ ）。
A.转让境内房产取得的所得
B.转让对中国境内企业投资形成的权益性资产取得的所得
C.由中国境内经济组织支付或负担的稿酬所得
D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
『答案解析』以上选项均属于来源于中国境内的所得。
判断题】
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
（ ）
『正确答案』√
（2017年）
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
在中国境内无住所的汤姆2018年3月1日入境，2019年3月1离境，根据我国个人所得税法律制度的规定，无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人，因此2019年度汤姆从中国境内和境外取得的所得按规定缴纳个人所得税。
『正确答案』×
『答案解析』汤姆在2019年度并没有在中国居住满183天，不属于居民个人，只就中国境内所得缴纳个人所得税。
（2016年）
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度
D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人，2017年度发生如下经济业务：
（1）取得产品销售收入1350万元;
安装费收入100万元;
出租设备收入50万元;
产品设计收入200万元。
（2）2017年6月2日购入一台电脑，增值税专用发票上注明价款1.26万元。
当月开始投入使用，并一次性计入管理费用。
（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费350万元。
（4）缴纳增值税税额130万元;
城市维护建设税和教育费附加13万元;
房产税18万元。
（5）预缴当年度企业所得税税款50万元。
已知：
电子设备的折旧年限为3年。
发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
（1）甲公司2017年度发生的经济业务中，属于收入总额的是（ ）。
A.产品销售收入1350万元
B.安装费收入100万元
C.出租设备收入50万元
D.产品设计收入200万元
（2）购入的电脑需要在当年度利润总额中进行调整，需要调增的金额是（ ）。
A.1.26-1.26÷
36×
6=1.05万元
B.1.26-1.26÷
12=0.84万元
C.1.26-1.26÷
5=1.085万元
D.1.26-1.26÷
7=1.015万元
『答案解析』固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;
电子设备的折旧年限为3年，允许扣除的折旧额=1.26÷
6=0.21万元。
需要调增的金额=1.26-1.26÷
6=1.05万元。
（3）允许在计算企业所得税时扣除的是（ ）。
A.增值税税额130万元
B.城市维护建设税13万元
C.房产税18万元
D.预缴企业所得税税款50万元
『正确答案』BC
『答案解析』增值税税款和企业所得税税款不得税前扣除。
（4）允许税前扣除的广告费和业务宣传费的限额是（ ）。
A.225万元
B.255万元
C.232.5万元
D.350万元
『正确答案』B
『答案解析』允许税前扣除的广告费和业务宣传费的限额是（1350+100+50+200）×
15%=255万元。
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