财务管理实施方案1docWord下载.docx

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七、教学注意事项

由于各专业的教学计划不同，本课程的教学要求也不完全相同。

对于教学大纲正文中打

“※”的部分财务会计专业、金融专业不作教学要求，但经济管理专业必须作为教学内容。

八、计划内课时分配

第二部分教学大纲内容（正文）

一、总论

本章教学目的和要求：

通过本章的教学，使学生重点掌握财务管理的基本概念、总目标、和具体目标、企业组织形式和公司财务分层管理体系；

一般了解财务管理环境。

教学内容:

（一）财务管理的基本概念

１、资金运动形式

２、财务活动与财务关系

（二）财务管理目标

１、财务管理总体目标

２、财务管理具体目标

３、不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调

４、财务管理目标与经营管理目标的关系

５、财务管理目标与社会责任

（三）财务管理环境

１、经济体制环境

２、经济结构环境

３、竞争环境

４、金融环境

５、财税环境

６、法律环境

（四）财务组织

１、企业组织形式

２、财务分层管理

３、财务组织体制与管理人员

二、财务管理观念

通过本章的教学使学生重点掌握时间价值观念、风险收益均衡观念和成本效益观念。

※

（一）时间价值观念

（二）风险收益观念

（三）成本效益观念

三、筹资管理（上）

通过本章的教学使学生重点掌握主权资本筹集和负债筹资；

一般掌握筹资概念、种类和原则；

一般了解筹资规模。

（一）筹资概述

１、筹资概念

２、筹资种类

３、筹资原则

（二）筹资规模

１、筹资规模确定的依据

２、筹资规模的特征

３、筹资规模的确定方法

（三）主权资本的筹集

１、吸收直接投资

２、股票筹资

（四）负债筹资

１、银行借款

２、企业债券

３、融资租赁

４、商业信用

四、筹资管理（下）

通过本章的教学使学生重点掌握资本成本、筹资风险、资本结构。

（一）资本成本

１、资本成本的概念及性质

２、资本成本的计算

３、降低资本成本的途径

（二）筹资风险

１、筹资风险的概念

２、筹资风险分类及杠杆效益

３、筹资风险的衡量

４、筹资风险的规避与管理

（三）资本结构

１、资本结构的涵义

２、最佳资本结构决策

３、资本结构的调整

五、投资与固定资产管理

通过本章学习，使学生重点掌握固定资产投资决策、折旧政策、投资的种类；

一般掌握固定资产概念、特点、管理原则和日常财务控制。

教学内容：

（一）投资及固定资产概述

１、投资的概念与目的

２、投资的种类

３、固定资产概念与特点

４、固定资产管理原则

※

（二）固定资产投资决策

（三）固定资产日常财务控制

１、固定资产归口分级管理

２、固定资产制度管理

３、固定资产报废与清理的管理

（四）折旧政策

１、固定资产折旧与折旧政策的概念

２、折旧政策对企业财务的影响

３、折旧政策的影响因素

４、折旧政策的选择

六、流动资产管理

通过本章学习，使学生重点掌握现金管理、应收账款管理、存货管理；

一般掌握营运资金管理、流动资产的概念、特点及其分类。

（一）流动资产概述

１、流动资产的概念及特点

２、流动资产分类

（二）现金管理

１、现金管理的目标

２、现金收支预算

３、最佳现金收支余额的确定

（三）应收帐款管理

１、应收帐款管理的目标

２、信用政策

３、应收帐款投资决策

４、应收帐款日常管理

（四）存货管理

１、存货管理目标

２、存货管理的方法

３、存货质量控制

（五）营运资金管理

１、营运资金的特点

２、营运资金规模控制

七、利润管理

通过本章教学，使学生重点掌握利润分配管理。

（一）利润分配管理

１、利润分配原则、项目与程序

２、股利政策

八、财务分析

通过本章教学，使学生重点掌握财务分析的基本方法、营运能力分析、偿债能力分析、获利能力分析的指标体系、综合财务分析的方法；

一般掌握财务分析概述。

（一）财务分析概述

１、财务分析的目的、意义

２、财务分析的内容

（二）营运能力分析

１、营运能力的涵义

２、营运能力分析

（三）偿债能力分析

１、偿债能力的涵义与分类

２、短期偿债能力分析

３、长期偿债能力分析

（四）获利能力分析

１、获利能力的涵义

２、获利能力分析

３、社会贡献能力分析

（五）综合财务分析（杜邦分析体系）

第一部分说明

１．适用对象

本教学要求适用于中央广播电视大学开放教育试点本科工商管理专业中非工商管理和会计专科毕业的学生补修财务管理课程。

２．课程的总体教学目的和要求

教学中应注意对学生基本技能的训练，以符合电大应用型人才的培养目标。

３．课程开设的时间和学分

本课程为一学期开设的课程，计4个学分。

４．教学媒体的应用

文字主教材、辅导教材（导学）、IP课件。

其中，文字教材作为教学的主要媒体和课程考核的基本依据，除全面、系统地介绍本学科的基本知识以外，还以旁白、小结、注解等形式对本课程的重点、难点问题的掌握进行方法性的指导，并配备了必要的复习思考题；

辅导教材主要是对教材重难点问题进行详细讲解，并配以大量的练习题和案例分析，以强化学生对财务管理基本原理的理解和对基本技能的掌握与运用；

IP课主要是介绍课程的特点、学习的思路和方法，以及一些重点、难点的讲解，而不是对该课程教学内容系统全面的讲授。

第二部分教学内容

第一章总论

学习目标：

通过本章学习，你应该能够：

准确阐述财务管理的基本概念；

描述财务管理的目标；

描述财务管理的相关环境。

一、财务管理基本概念

１．资金运动及其表现形式

２．财务活动与财务关系

二、财务管理目标

１．财务管理目标及其特征

２．财务管理的总体目标

3．财务管理的具体目标

4．不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调

5．财务管理目标与社会责任

三、财务管理环境

１．经济体制环境

２．经济结构环境

３．财税环境

４．金融环境

５．法律制度环境

四、财务组织

1．企业的组织形式

2．财务分层管理体系

3．财务组织体制与管理人员

第二章财务管理观念

掌握并阐述时间价值观念、风险收益观念和成本效益观念；

能够在实际生活中对以上三种财务观念简单加以应用。

一、货币时间价值观念

1．时间价值的概念

2．时间价值的表示

3．货币时间价值的计算

4．货币时间价值的运用

二、风险收益均衡观念

1．风险的概念

2．风险收益均衡

三、成本效益观念

1．机会成本

2．沉没成本

第三章筹资管理（上）

掌握筹资的概念、种类和原则；

了解筹资规模与筹资时机；

很好地掌握股权资本筹集和债务筹资。

一、筹资概述

1．筹资的概念

2．筹资种类

3．筹资原则

二、筹资规模

1．筹资规模确定的依据

2．筹资规模的特征

3．筹资规模确定的方法

三、股权资本筹集

1．吸收直接投资

2．股票筹资管理

四、负债筹资

1．长期借款

2．企业债券

3．融资租赁

4．商业信用

5．短期借款

第四章筹资管理（下）

阐述资本成本的概念、性质；

熟练地计算资本成本；

理解筹资风险及其衡量方法；

了解资本结构的含义和如何确定最佳资本结构。

一、资本成本

１．资本成本的概念及其性质

２．资本成本的计算

３．降低资本成本的途径

二、筹资风险

１．筹资风险的概念

２．筹资风险的分类

３．筹资风险与杠杆效益

４．筹资风险的衡量

５．筹资风险的规避与管理

三、资本结构及其决策

１．资本结构的涵义

２．最佳资本结构决策

３．资本结构的调整

第五章长期投资与固定资产管理

了解投资的概念及种类；

一般掌握固定资产的概念、特点及管理原则；

重点掌握如何进行固定资产投资决策；

重点掌握固定资产折旧政策。

一、投资及固定资产概述

1．投资的概念与目的

2．投资的种类

3．固定资产的概念与特点

4．固定资产管理原则

二、固定资产投资决策

1．固定资产投资的决策要素

2．固定资产投资决策的基本指标

3．投资决策指标的应用

三、固定资产日常财务控制

财务管理系统方案4

1.1财务管理系统解决方案

通过对新医院财务会计制度的全面分析，结合医院的业务实际，医院的会计核算工作主要包含内容如下：

医院的会计核算工作主要从资产、负债、净资产、收入、费用几个要素展开，全面记录医院的资金流动变化过程，披露医院的整体财务状况，为医院算一笔大账。

财务管理系统核心是提高核算的效率和准确度，并尽可能多地将业务环节纳入管理，使得财务核算的工作变得可以追踪，真正为管理服务。

1.1.1业务规划建议

伴随着新医院财务会计制度的执行落实，财务管理系统的建设必须密切贴合新制度的要求及其医院的实际工作需要，按照以下目标规划突出重点进行建设：

1、根据新财务会计制度要求，建立满足医院核算需要的财务核算体系

和报表体系；

2、实现对现金银行等重点流动资产的日记账管理，并能够自动与银行

账对账；

3、根据现金流入流出，实现现金流量项目自动分配，并出具现金流量

表；

4、实现医院债权债务的科学管理，管理每一笔应付款、应收款，按规定计提坏账准备；

5、实现科教、财政、其他项目的收入、支出、结余管理，保证项目资金专款专用，监控项目执行情况；

6、实现按照多资金来源登记各个固定资产的原值并计提折旧等，满足财务对资产多资金来源区别管理的需要；

7、实现财政基本补助支出备查簿自动按功能分类和经济分类登记，节省财务人员工作量，保证核算准确性；

8、实现与预算管理、成本管理、物资资产管理等系统紧密集成，数据共享；

9、通过收支自动结转，结余自动分配等，实现复杂并且规范业务的自动化处理，提高财务核算效率。

1.1.2业务流程设计

根据管理需要，提供一个集成的、一体化的财务管理系统，紧密贴合新制度设计。

整个财务管理的核心是账务处理和报表输出。

围绕着账务处理，提供新制

度特色的备查薄管理、固定（无形）资产管理、项目管理、现金流量、收支结转、结余分配等全面功能。

实现财政基本补助支出备查，多种资金来源的资产管理，实现财政、科教等项目的资金使用全过程管理，完成现金流量表的快速编制，实现收支结余和结余分配的准确快速处理。

在账务处理之后自动接受预算的事中控制，核算完成之后，各种财务报表、分析报表自动产生。

财务管理系统的设计核心理念是“财务业务一体化”，往来、收付款、出纳、现金银行、工资、固定资产、物资的采购和领用、固定资产的采购与计提折旧、低值易耗品的领用和费用计提、无形资产的增加与摊销等与财务相关的业务相对独立，每一个模块管理一项特殊的业务，业务发生的过程与财务凭证相关的自动生成财务凭证，来自于凭证的信息也可以同步传递到业务管理模块，这就形成了一个更广意义的财务管理范畴。

下面从整个广义的财务管理角度来分析财务管理系统的设计思路，反映如何从一个集成的财务业务一体化的角度来发挥财务管理的整体优势。

财务管理系统还以其规范的设计、灵活易用等特点独树一帜，这些可以帮助医院建立严格的内部控制制度奠定基础。

医院的采购业务、存货核算、物资领用、工资业务、待摊费用、固定资产、低值易耗品、付款收款业务、出纳业务等业务发生的比较多，这些与财务核算的关系密切，通过相应的系统进行管理可以节省财务人员的大部分时间。

而且各种业务系统有其自己的特点，他们浓缩了各种不同类型业务的优秀管理实践，通过与财务总账系统的紧密集成，可以使得医院的财务管理事半功倍，逐渐实现财务管理向业务管理方向的延伸和渗透，充分发挥以财务管理为核心的系统整体功效。

1.1.3系统功能设计

1.1.3.1开立新账

系统支持多种会计制度并预置对应的会计科目体系，将99版制度、2011版制度、基建制度、事业单位制度等会计科目进行预置，相应的账务处理规则也有所不同，满足医院及其卫生主管部门其他财务核算要求。

系统完全按照新制度要求预置了五大类明细会计科目、现金流量项目、资产类型等基础数据，便于快速开立新账。

新制度规定的会计科目主要是一级科目及其部分的二级科目，根据对制度的详细分析把握以及在医疗行业的深度理解，预置的会计科目已经到最明细，各个医院可以根据自身的情况进行删减改进，便于快速建立适合医院的会计科目体系。