生产服务分公司财务精细化管理实施方案.doc

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生产服务分公司财务精细化管理实施方案

根据陕北矿业公司2012年工作会精神，进一步提高财务管理水平，提升财务工作人员的工作能力，明确岗位职责和管理目标、细化工作标准，确保工作高效、准确、到位，全面实现我公司财务精细化管理，大力实施公司“十二五”规划，深化“追求卓越，争创一流”理念，以加快发展为中心，以精细化管理和全面预算管理为着力点，积极推动管理创新，夯实管理基础，完善公司各项管理制度，全面理顺公司经济秩序，不断提高财务管理水平，使公司财务管理工作更加标准化、规范化、专业化、秩序化和系统化。

从而有效促进公司的可持续发展，努力打造集团内部优秀企业。

现根据生产服务分公司的实际，制定本实施方案。

一、指导思想

坚持以科学发展观为指导，围绕打造集团内部优秀企业为宗旨，以公司所涉及的各项财务收支为管理内容，以现金流为管理主线，以集团NC信息网络和OA办公系统等相关软件为基础平台，依托制度建设、程序规范、全程跟踪、全面预算、绩效考核等手段，以提升经济效益为出发点，把“精、准、细、严”落实到工作的每一个环节，堵塞管理漏洞，减少管理死角，全面推行精细化管理，从而实现公司制定的各项目标。

提升公司财务管理水平和会计标准化，确保公司财务实现全面、精准、细致、规范、高效管理目标。

二、组织结构

为了更好的开展财务精细化管理工作，成立精细化管理工作领导小组，组成人员如下：

组长：

经理，书记

副组长：

主管经营副经理

成员：

财务部门成员

领导小组下设立办公室，办公室主任，具体工作由财务科负责。

三、目标要求

全面把握管理科学化的三个核心（即靠制度实施管理、靠系统完善管理、靠监督考核提升管理）和精细化工作的细化要求，健全财务管理制度，深化岗位描述成果来完善岗位责任体系，充分运用现代管理方法和信息化手段，实现对财务工作的精细、细致、深入管理，切实提高财务管理水平，树立精细化管理理念，确定岗位标准，细化工作责任，制定工作流程，使财务管理的各项工作处于高效、精细运行状态。

四、基本原则

一是严格执行会计准则，坚守职业道德底线。

严格按照企业会计准则和集团公司会计核算办法执行财务会计核算，加强职业道德体系建设，不断提升财务管理水平，做到监督和核算职能有机结合，在强化管理中提高服务水平，在优化服务中强化各项业务管理。

二是既要加强工作梳理，又要优化流程设计。

工作梳理是科学化精细化管理的基础，流程设计是科学化精细化管理的依托。

要在对现有的管理措施和做法进行梳理分析，全面查找问题，认真研究解决办法的基础上，按照精简程序、理清环节、分清责任、明确标准的要求，健全和优化各项管理工作流程，做到目标明确，理念清晰，无缝衔接，有机配合，既互相促进又相互制约，既提高效率又减少差错。

三是既要完善岗位责任体系，又要强化考核落实。

岗责明晰、权责对等是科学化精细化管理的基本原则，加强考核、确保落实是科学化精细化的重要保障。

要根据财务部门工作职能，建立健全岗责体系，做到分工明确、各司其职、协调配合，从机制上保证权责一致，促进责任落实。

要按照奖优、治庸、罚劣的原则，加强绩效考核，使科学化精细化管理的成效体现到本质工作效能的充分发挥上来。

四是既要运用科技手段，又要注重制度建设。

先进科技手段是科学化精细化管理的支撑点，健全制度建设是科学化精细化管理的着力点。

要依靠公司OA等信息系统资源推动财务工作科学化精细化，努力创新管理方式，提高工作效率和质量。

要在执行好已有行之有效的工作制度的基础上，进一步健全和完善各项工作规范，做到财务运行顺畅且符合公司工作实际，可操作、可检查、可考核。

五、主要内容

财务管理精细化的主要内容包括全面预算管理精细化、日常收支核算精细化、资金管理精细化、财务分析决策精细化、投资与融资精细化、固定资产与存货管理精细化、财务报告精细化管理等。

财务精细化管理的具体工作由财务部门承担。

推行财务管理精细化管理工作是落实矿业公司2012年工作会精神的体现，因此必须做好以下几方面工作。

（一）全面预算管理精细化

认真落实陕北矿业公司《精细化管理实施意见》，瞄准“精细、精准、精确、精益、精美”目标，推动机制创新，实现各项工作超前化，管理落实目标化，全面提升公司管控水平。

围绕企业管理，以经济效益为中心，建立包括生产指标、经营指标、成本指标、考核指标、费用指标等“大小结合”的全面预算精细化的指标体系。

围绕经营活动，按照“统一组织、分级管理、综合平衡、确保重点、全面预算、动态控制、权责对等、奖罚并重”的原则，提高预算编制质量，认真落实矿业公司《全面预算管理办法》，提高预算的前瞻性，严格预算审批流程，减少随机预算发生，坚决防止预算的频繁，不合理调整，维护预算的严肃性，强化预算的约束性。

切实增强预算执行能力，抓好预算编制、预算审批、预算执行、预算调整、预算分析与考核等各个环节的落实。

严格执行矿业公司规定的收支两条线，坚持支出执行按预算，追加支出按程序；加强资金申报，审批和财务凭证审核等工作，监督预算执行及财务核算的全过程。

（二）日常财务收支精细化

   加强日常财务核算，严格执行企业会计准则和《陕煤集团会计核算办法》及其补充规定等，规范财务行为，夯实会计基础，堵绝“小金库”现象，统一支出项目、标准和范围，切实按政策和规定程序操作，充分发挥财务的核算、监督作用。

要加强对原始凭证的审核，严格把关，堵绝各种虚报报冒领现象发生，严格执行矿业公司的成本管理规定，正确划分收益性支出和资本性支出界限，正确划分各项工程的费用，做到各项工程支出清晰透明，便于考核，以达到财务工作高效运行。

㈢专项资金管理精细化。

   要加大对专项资金计提和使用的监督管理力度，分清资金渠道和支出项目、用途，全面掌握有关专项资金的政策、额度、项目要求等，从项目的论证、立项、申报，再到工程的验收、资金的拨付进行事前、事中、事后监督。

㈣债权债务管理精细化。

   要加强公司债权债务管理，对个人备用金严格按照公司资金管理办法执行，做到借款的及时清理；对司机人员严格实行定额备用金制度，对外欠的应收款项加强台账管理，及时催收，避免出现呆坏账，提高资金使用效率；加强对债权债务基础数据的动态管理和分析，增强债务监控的主动性。

公司应按照供应商的设立加强应付款的台账管理，详细反映内部各业务部门及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及每笔账龄等财务信息，定期编制应付款项明细表，向公司经理和相关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。

㈤税务管理精细化。

积极开展税务筹划，依法合理避税，减轻企业税负。

财务部门税收筹划人员要认真研究公司的经营环境、经营管理特点、发展战略目标和策略、财务状况等，明确税收筹划的重点，从节税性、成本性、便利性等方面筛选税务筹划方案，在税务筹划执行过程中要及时进行信息反馈，针对可能出现的情况变化调整税务筹划方案，以实现预期的税务筹划目的，控制筹划风险。

财务部门相关人员要主动学习和掌握我国税法及相关法律法规，根据税法要求，明确企业各项经营业务及企业涉及的各种税目及其内容，及时合理地做好纳税申报工作，确保公司利益。

搞好公司税务档案的科学管理，提高档案工作的水平，维护档案的完整与安全。

   ㈥财务基础工作管理精细化。

   要加强财务基础工作的标准化建设，按照<会计工作基础规范>要求进行会计工作的达标提升，建立相应的内部会计管理制度，从财务人员的任用选拔、岗位配置及轮换交流、人员培训、业务指导与考核、会计移交、等环节抓起,不断提升综合素质，提高财务人员政策理论水平，增强业务工作能力，优化知识结构，掌握技能技巧，同时选拔业务素质高、工作能力强的同志作为人才后备，保持财务队伍的稳定。

㈦财务分析决策精细化

加强财务会计分析工作，提高会计信息质量和管理水平，要从实际出发，坚持实事求是，反对主观臆断，结论先行，搞数字游戏；要全面看问题，坚持一分为二，反对片面地看问题；要发展地看问题，要定量分析与定性分析相结合，坚持定量为主。

财务分析的具体工作内容：

各项收入完成情况及主要原因分析；各项支出情况及主要原因分析；营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施；资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析；各项项社保费用计提及收支分析；现金流量及分析；工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析；其他重大经济事项分析。

财务分析报告要按照规定时间报送相关领导，且分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况；分析的结果要客观、科学，具有指导性。

六、实施步骤

㈠学习动员营造氛围阶段（月—月）

公司将通过会议、简报、文件等多种形式，加大对实施财务精细化管理的宣传力度，通过宣传“精细化管理”的重要意义、工作思路及工作方法，在全公司范围内营造实施精细化管理的浓厚氛围主要做一下工作：

一是学习宣传阶段（月日前）通过会议、文件、简报等宣传推行财务精细化管理的重要性和必要性，提升专业员“精细化”管理的理念，使财务人员在认识中行动，在行动中提升，不断把精细化管理推向深入。

二是理清职能，梳理完善制度阶段（）结合公司实际，认真剖析，查找管理工作上存在的问题及不足，梳理制度、办法、制度配套工作流程。

三是分清岗位职责，规范程序，完善流程阶段。

根据财务部门岗位职责的有关要求，在梳理制度、办法，制定各项工作流程的基础上，制定详细规范的财务工作流程，按照精细化管理中“精、准、细、严”的要求，落实好工作环节中的每一个细节。

（二）检查落实阶段

（三）总结分析阶段

（四）结果评价阶段

七、工作要求

（一）加强组织领导，明确管理责任

（二）加强宣传报道，营造良好氛围

（三）扎实推进实施，完善管理体系，提升财务管理水平