业务题练习答案Word下载.docx
《业务题练习答案Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《业务题练习答案Word下载.docx（21页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
制造费用3000
管理费用3000
应付职工薪酬15000
13.
库存现金 400
其他应付款400
14.
其他应收款600
库存现金600
15.
应付职工薪酬50000
银行存款50000
16.
库存现金15000
银行存款15000
17.
生产成本9830
制造费用9830
18.
库存商品23510
生产成本23510
19.
管理费用1000
累计折旧4000
20.
*确认收入；
其他货币资金14040
主营业务收入12000
应交税费——应交增值税（销项税额）2040
*结转成本：
主营业务成本——甲产品3526.5
库存商品——甲产品3526.5
21.
应收账款62244
主营业务收入53200
应交税费——应交增值税（销项税额）9044
22.
销售费用300
库存现金300
23.
营业税金及附加3500
应交税费——应交消费税3500
24.
主营业务成本65200
库存商品65200
25.
营业外支出3000
银行存款3000
26.
其他应收款100
营业外收入100
27.
主营业务收入65200
本年利润65200
28.
本年利润37118.5
主营业务成本11983.5
营业外支出3100
管理费用10235
营业税金及附加3500
29.计提南江公司本年所得税5616.3元.假定南江公司适用的所得税税率为20%。
所得税费用5616.3
应交税费——应交所得税5616.3
30.
本年利润28081.5
利润分配——未分配利润28081.5
31.本年税后净利润为28081.5元。
按税后净利润的10%提取盈余公积
利润分配——提取法定盈余公积2808.15
盈余公积——法定盈余公积2808.15
32.本年税后净利润为28081.5元。
按董事会批准,将剩余利润的50%分配给投资者。
利润分配-----向投资者分配利润9828.53
应付股利9828.53
33.
利润分配——未分配利润2808.15
利润分配——法定盈余公积2808.15
34.
应付股利9828.53
银行存款9828.53
35.借：
应交税费——应交消费税3500
——应交所得税5616.3
银行存款9116.3
36．
制造费用300
累计折旧300
37．
管理费用6000
应付职工薪酬6000
38．某企业为一般纳税人，交纳上月增值税500。
应交税费---应交增值税（已交税金）500
银行存款500
39．
主营业务成本6000
贷；
库存商品6000
40．
利润分配――未分配利润 3000
本年利润3000
41．期末，结转公允价值变动损益净收益1000
公允价值变动损益1000
本年利润1000
42．
营业税金及附加300
应交税费—应交营业税300
43．
营业税金及附加500
应交税费—应交消费税500
44．
营业税金及附加600
应交税费—应交城建税400
--应交教育费附加200
45．
营业外支出600
固定资产清理600
46．
其他应付款500
营业外收入500
47．
资产减值损失 600
坏账准备600
48．
坏账准备2000
应收账款2000
49．
银行存款1500
坏账准备1500
50．
交易性金融资产—成本3000
投资收益50
银行存款3050
51．
交易性金融资产---公允价值变动2000
公允价值变动损益2000
52．
应付票据6000
短期借款6000
53．
原材料3000
管理费用3000
54．
利润分配—提取盈余公积10
盈余公积10
二、业务题（借款）
1.
银行存款30000
短期借款30000
2.
长期借款30000
3.计提（本月）短期借款的利息300
财务费用300
应付利息300
4.发放本月短期借款的利息300
银行存款300
5.
6.计提筹建期间长期借款的利息6000元。
长期借款6000
7.
在建工程4000
长期借款4000
8.
财务费用4000
三、业务题（财产清查）
营业外收入3000
借；
管理费用/营业外支出3000
其他应付款3000
管理费用3510
应交税费—应交增值税（进项税额转出）510
其他应收款3510
营业外支出3510
固定资产3000
营业外支出1000
累计折旧2000
四、业务题（结转与计提）
1．
生产成本3000
制造费用3000
2．
库存商品3000
3．
主营业务成本 3000
4．
其他业务成本 3000
5．
主营业务收入 20000
投资收益 2000
本年利润23000
6．
本年利润10000
管理费用5000
财务费用3000
销售费用2000
7．
固定资产清理3000
8．
营业外支出3000
9．
本年利润2000
利润分配—未分配利润2000
10．
利润分配—未分配利润本年利润2000
11．
应付职工薪酬3000
应交税费—应交个人所得税3000
12．
本年利润5000
所得税费用5000
13．
生产成本50000
制造费用40000
管理费用5000
销售费用4000
应付职工薪酬99000
14．计提出售固定资产而发生的营业税800
固定资产清理800
应交税费—应交营业税800
15．
营业税金及附加5000
应交税费—应交营业税5000
16．
借:
累计摊销30000
营业外支出22500
贷:
无形资产100000
应交税费—应交营业税2500
17．
营业税金及附加6300
应交税费—应交城建税6300
18．
营业税金及附加2700
应交税费—应交教育费附加2700
19．
所得税费用3000
应交税费—应交所得税费用3000
20．
制造费用5000
管理费用3000
其他业务成本1000
累计折旧9000
21．
资产减值损失4000
坏账准备4000
22．
利润分配100000
盈余公积100000
23．
应付利润（应付股利）100000
五、业务题（营业外收支）
1..
固定资产30000
营业外收入30000
2..
固定资产21000
营业外收入21000
3.
银行存款90000
应交税费--应交营业税4500
营业外收入15500
其他应付款30000
固定资产300000
营业外收入300000
应付账款9000
营业外收入9000
营业外支出40000
累计折旧60000
贷:
固定资产100000
10.
营业外支出5000
固定资产清理5000
应交税费—营2500
12.
营业外支出60
银行存款60
营业外支出60000
库存现金60000
15.
应交税费—应交增值税（进项税额转出）510
六、业务题（收入成本费用）
1．
应收账款468000
主营业务收入400000
应交税费—应交增值税（销）68000
主营业务成本 350000
库存商品350000
其他业务收入400000
其他业务成本 350000
原材料350000
生产成本45000
原材料50000
生产成本500000
制造费用28000
管理费用172000
应付职工薪酬700000
月折旧额=（2500000-100000）/10/12=20000
车间使用固定资产折旧=20000*80%=16000
管理部门使用固定资产折旧=20000*20%=4000
制造费用16000
管理费用4000
累计折旧20000
6.
财务费用 50000
7.计算并结束转本月发生的制造费用4000。
生产成本4000
制造费用4000
库存商品 600000
生产成本600000
管理费用 1000
银行存款1000
销售费用700
银行存款700
销售费用 3000
银行存款3000
14.
销售费用 6000
财务费用 5000
银行存款5000
管理费用 3000
管理费用 200
银行存款200
19.
财务费用 600
银行存款600
七、业务题（交易性金融资产）
交易性金融资产---成本100000
投资收益1500
银行存款101500
交易性金融资产—公允价值变动20000
公允价值变动损益20000
银行存款110000
交易性金融资产---成本80000
投资收益30000
投资收益3000
公允价值变动损益3000
八、业务题（坏账准备）
资产减值损失600
资产减值损失1000
坏账准备1000
九、业务题（固定资产）
固定资产10300
应交税费—应交增值税（进项）1700
银行存款12000
固定资产249000
银行存款249000
在建工程1000
原材料1000
月折旧率=（100%-4%）/5/12=1.6%
月折旧额=250000*1.6%=4000
累计折旧4000
固定资产清理2000
累计折旧6000
固定资产8000
报废设备一台，发生清理费600元。
原材料600
固定资产清理500
应交税费—应交营业税500
固定资产清理9500
营业外收入9500
一十、业务题（预收账款和预付账款）
银行存款100000
预收账款—长江公司100000
2
预收账款—长江公司175500
主营业务收入150000
应交税金—应交增值税（销项税额）25500
预付账款—长江公司100000
4
原材料150000
应交税金—应交增值税（进项税额）25500
预付账款—长江公司175500
一十一、业务题（资本）
实收资本30000
2.借；
实收资本2000000
利润分配2000000
盈余公积5000
实收资本5000
资本公积5000
利润分配5000
一十二、业务题（应付职工薪酬）
生产成本700000
制造费用100000
管理费用100000
销售费用100000
应付职工薪酬1000000
应交税费—应交个人所得税100
银行存款100
生产成本100
应付职工薪酬100
制造费用 100
应付职工薪酬1000
应付职工薪酬--应交社会保险金1000
9.
应付职工薪酬--应交住房公积金100
管理费用800+800*17%
应付职工薪酬800+800*17%
主营业务收入800
应交税金—应交增值税（销项税额）800*17%
主营业务成本500
库存商品500
一十三、业务题（应交增值税）
库存商品10
应交税费—应交增值税（进）1.7
应付账款11.7
库存商品11.7
应收账款11.7
主营业务收入10
应交税费—应交增值税（销）1.7
4.
应收账款10.3
应交税费—应交增值税0.3
应交税费-应交增值税（已交税金）300
应交税费-应交增值税300
升级会员 