固定资产管理办法Word文件下载.docx

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——机械设备（分类代码JX），包括：

潜水泵、深井泵、离心泵等；

——电器设备（分类代码DQ），包括：

电机、变压器、高低压配电柜、电控箱、通讯线路等；

——自动化控制设备及仪器、仪表（编号ZK），包括：

超声波流量计、水位计、在线检测的仪器仪表等；

——水质检测设备（分类代码SZ）：

水质检测分析仪等；

——工具及其他生产用具（分类代码GJ），包括：

乙炔瓶、氯气瓶、电动葫芦、行车、电焊机等。

辅助生产设备

——一般办公设备（分类代码BG），包括：

取暖和降温设备、冰箱、空调、彩电、会议室设备等；

——信息化设备（分类代码XX），包括：

微机、打印机、服务器、交换机、信息化软件（含硬件设备的）等；

——运输设备（分类代码YS），包括：

各种交通运输工具。

供水管网

供水管网（分类代码GW），包括：

供水管线及附属设施等。

5职责与权限

公司固定资产实行归口分级管理，各部门职责如下：

计划财务处：

负责固定资产价值管理，为固定资产管理的牵头部门。

具体负责项目购置审核、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，按期组织清查固定资产，参与检查评估、系统内调拨等。

固定资产管理部门：

负责职责范围内固定资产的日常管理工作。

主要负责固定资产的实物账管理，负责固定资产新增、调拨、出租、转让、封存、报废、处理的管理，负责固定资产的登记建卡，检查评估和考核。

职责范围如下：

（1）安全生产处：

负责机械设备、电器设备、自动化控制设备及仪器仪表、工具及其他生产用具、水质检测设备五类固定资产和供水系统由水厂操作的阀门的管理；

（2）办公室：

负责公司运输设备类固定资产管理；

（3）管线处：

负责公司供水管网类固定资产管理；

（4）物业公司：

负责公司房屋、建筑物、土地和一般办公设备三类固定资产管理；

（5）技术处:

负责信息化设备类固定资产管理；

使用部门：

负责本单位范围内固定资产的实物使用，维修（或协调维修）、保养、保管、安全、按资产分类，建立健全固定资产台帐等，保证固定资产的完好完整。

其他部门：

物资供应处负责物资类固定资产的购置，工程部门负责工程类固定资产的建设及移交。

6固定资产的增加

固定资产的增加必须根据公司的发展规模、生产及对外服务需要全面规划。

坚持勤俭节约、统筹兼顾的原则，从实际需要出发，减少库存，合理安排，精打细算，分清缓急，逐步解决，充分发挥固定资产增值的综合效益。

固定资产的购置（新建）必须有立项报告。

物资类固定资产的购置按公司办公网站“内部申请请示流程”审批；

工程类固定资产的建设立项按建设工程管理相关流程审批；

固定资产管理部门审核固定资产立项报告时应严格把关，根据公司内部现有资产的闲置情况，先调拨，后购置，提高固定资产的利用率。

新增固定资产必须填写《固定资产增加单》（见附录A）。

《固定资产增加单》由使用部门填写（无使用部门的由固定资产管理部门填写），一式三联，第一联由固定资产管理部门用于记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门用于固定资产的登记入帐，第三联由使用部门自留用于登记台帐。

物资类固定资产采购到货后，由物资供应处按《物资采购比价管理制度》的规定组织验收。

工程类固定资产竣工后，由工程部门按照工程管理规定组织工程施工单位、固定资产管理部门、职能管理部门和使用单位进行验收，；

验收合格后，由工程部门填写《工程项目交付资产台帐》（见附录B），固定资产管理部门和使用部门根据现场实际核对实物，签字确认。

对政府无偿调拨、捐赠、馈赠、协作、货款抵债等原因增加的固定资产，一个月内接收部门一个月内组织相关部门进行实物及价值核对、验收。

对增加的固定资产，在验收合格后五个工作日内，由使用部门填写《固定资产增加单》，固定资产管理部门应指导使用部门将信息录入固定资产管理软件。

7固定资产的登记

土地、房屋及建筑物等固定资产取得所有权后，由物业公司统一办理产权登记。

运输设备等固定资产取得所有权后，由办公室统一办理产权登记。

上述固定资产产权变更时亦同。

8固定资产的编号

固定资产增加后，应由固定资产管理部门进行编号，并在《固定资产增加单》签字的同时进行填写。

固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，即按公司名称、类别、顺序编号三类因素编号，顺序号编制规则可由各固定资产管理部门自定。

公司名称：

ZLS；

类别：

分类中的分类编码；

顺序编号：

5位数字（或各部门自定）

示例：

车辆为zls-ys-00012

公司固定资产要统一使用全称，对成套固定资产一定要注明“套”的字样，并详细列明成套设备中组成部分的名称。

每项固定资产只有一个唯一的编号。

固定资产报废、出售后出现空号不得进行补编，固定资产在各部门调拨，编号不变。

9固定资产的保管

固定资产的保管由使用部门负责。

为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的固定资产台帐（附录G）、固定资产登记卡（附录E）；

各固定资产使用部门应建立本单位固定资产台帐、卡，并应与物相符。

固定资产管理部门应对所管辖的固定资产的保管情况进行指导、检查，对发现的问题及时处理。

10固定资产的盘点

固定资产管理部门和使用部门，应经常检查固定资产的完整性，每半年进行固定资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。

（盘存单见附录F）

财务部门应定期组织（一般每2年）固定资产管理部门对公司所有固定资产进行核对和盘点，实物盘点可采取抽样的办法，并出具固定资产盘点报告。

11固定资产的调拨

固定资产的调拨由固定资产管理部门按照归口统一管理，各部门不得自行调节。

固定资产的调拨程序：

由使用单位提出书面申请，固定资产管理部门在公司内平衡，提出调拨意见并开具“固定资产调拨单”（附录C），由调入、调出部门签字，经分管领导批准后，按调拨单所列内容进行现场交接。

“固定资产调拨单”一式四份，一份由调出部门保存，一份由调入部门保存，一份由财务部门作为账务处理依据，一份留固定资产管理部门备查。

调出部门不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。

任何部门或个人，不得以任何借口随意调动固定资产。

对手续不全的，调出部门应拒绝执行；

特殊情况的，经分管领导同意，可先调拨后，当月补办手续。

固定资产调拨时，应同时移交固定资产登记卡，调整固定资产管理软件信息。

12固定资产的租赁与外借

固定资产管理部门根据租赁（外借）需求申请，经综合分析平衡后，提出租赁（外借）报告，逐级报送公司经理审批（或由公司经理授权人员对指定项目审批）。

经报批同意的租赁（外借）项目，需签署租赁（外借）合同，合同内容应明确租赁（外借）费用和修缮保养、归还期限、保持原状、附属设备明细及其他免责条款。

外借的固定资产由固定资产管理部门进行管理。

有关租赁（出借）费用按财务管理规定执行。

租赁（外借）期满后，如需继续租赁（外借）的固定资产，应按上述程序办理手续。

对外借期满返回的固定资产，必须进行验收。

13固定资产的报废及处理

固定资产的报废和拆除，由使用部门填写《固定资产报废（处理）申请表》（附录D）（或提出报告），固定资产管理部门组织技术人员、管理人员、财务人员进行鉴定，提出鉴定意见后逐级报公司经理审批。

经批准后，填写《固定资产报废（处理）申请表》，申请表一式四份，一份由调出部门保存，用于核销固定资产台账，更新固定资产管理软件信息的依据；

一份由物资供应处保存，用于固定资产转交依据；

一份由财务部门作为账务处理依据；

一份由固定资产管理部门保存备查。

固定资产发生损坏、丢失、被盗等意外情况，使用部门应及时上报保卫处及有关部门，查明情况，并按有关规定处理；

若有隐瞒不报者，日后清查发现，由责任部门承担全部责任。

固定资产报废后，固定资产管理部门应指导使用部门及时更新固定资产管理软件信息。

固定资产报废后的处理按照公司《废旧物资管理办法》执行。

因生产工艺升级等原因淘汰的固定资产，在公司没有使用价值的，应及时处理。

处理程序按固定资产报废程序执行，填写《固定资产报废（处理）申请表》。

附　录　A

（规范性附录）

固定资产增加单

附　录　B

淄博市自来水公司

设备编号：

设备名称

规格型号

制造厂家

出厂编号

出厂日期

使用部门

价格

来源

购置□捐赠□抵债□其他□

附属设备

第一联

固定资产管理部门

文件资料

购置原因

计划财务

处

备注

制表：

年月日

注：

一式三联，第一联固定资产管理部门，第二联计划财务处，第三联使用部门

附　录　C

工程项目交付台账

淄博市自来水公司

工程项目交付资产台账

工程编号：

工程项目

工程地址

工程类别

工程验收

名称

单位

数量

工程管理

部门

使用部门

制表人：

年月日

一式二联，第一联工程管理部门第二联使用部门

附　录　D

固定资产（设备）调拨单

型号规格

制造厂

设备编号

制造日期

提货地点

随机附件

调出部门意见

单位负责人：

经办人：

调入部门意见

固定资产管理部门意见

单位负责人：

分管经理批示

制表人：

一式四联，第一联固定资产管理部门，第二联计划财务处，第三联调出部门，第四联调入部门

附　录　E

固定资产报废（处理）申请表

单位：

存放地点

报废（处理）原因

使用年限

已用年限

原值

已提折旧

净值

鉴定结论

鉴定人：

公司经理批示

分管经理审批

计财处意见

制表：

日期：

一式四联，第一联固定资产管理部门，第二联计划财务处，第三联调出部门，第四联物资供应处

附　录　F

固定资产登记卡

附　录　G

类别

设备状态

在建、在用、闲置

年折旧率

　　%

购进日期

启用日期

制造厂商

主要技术

指标

附件及配套设施

随机资料

调拨情况

日期

调出单位

调入单位

使用责任人

维修情况

维修原因

维修结果

维修人员

填卡人：

建卡日期：

　　年　　月　　日

附　录　H

固定资产盘存单

附　录　I

　　使用部门：

年月日共页第页

固定资产编号

固定资产

登记卡

盘点

盘盈（盘亏）

备注

规格

厂牌

金额

　　主管核对制表

　　一式三份：

（1）固定资产管理部门

（2）财务部门（3）使用部门

附　录　J

固定资产台账

附　录　K

序号

固定资产名称

购置日期

资产原值

各固定资产管理部门可根据类别进行调整。