企业财务资料会计与财务管理知识分析准则DOC 13页Word文档下载推荐.docx
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如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入所有者权益（资本公积）。
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13 企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益。
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企业发生的各项利得或损失，可能直接影响当期损益，也可能直接影响所有者权益。
比如，可供出售金融资产发生的公允价值变动，应通过资本公积核算。
15 企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
对
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企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
17 上市公司大股东将其持有的其他公司的股份按照合同约定价格（低于市价）转让给上市公司的高级管理人员，上市公司无须进行会计处理。
18 成本法核算的长期股权投资，当年被投资单位宣告发放的股利，一般作为投资成本的冲回。
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20 内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。
对
21 现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。
错
22 企业利润最大化是内部控制的唯一目标。
23 授权审批就是指授予相关人员审批的权力。
24 内部审计机构和财会机构应该相互制衡。
25 根据《企业内部控制基本规范》的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。
26 控制活动时确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。
27 授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。
28 内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费，为达到这一效果，付出多大的代价都是值得的。
29 企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。
30 内部控制目标保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。
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该项行为的实质是股权激励，应该按照股份支付的相关要求进行会计处理。
根据《企业会计准则第11号—股份支付》及应用指南，对于权益结算的涉及职工的股份支付，应当按照授予日权益工具的公允价值记入成本费用和资本公积，不确认其后续公允价值变动。
32 企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
33 顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。
34 信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。
35 由于反舞弊机制需要一定的人员、、设备等成本，企业应当根据自己的实际情况确定建立与否。
36 销售部门应当对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。
37 企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准。
38 退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人。
39 应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记。
错
40 企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。
已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成帐外款。
41 企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
42 顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。
43 信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。
44 由于反舞弊机制需要一定的人员、、设备等成本，企业应当根据自己的实际情况确定建立与否。
45 销售部门应当对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。
46 企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准。
47 退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人。
48 应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记。
49 企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。
50 潜在竞争者属于企业所面临的外部来源的风险。
51 企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围。
52 应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
53 由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。
54 对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。
55 公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。
56 生产部门根据市场需求进行存货采购。
57 企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。
58 固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。
59 存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。
60 企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。
61 对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；
有关部门应当查明原因，及时处理。
62 财会部门应当参与商定对供应商付款的条件。
63 付款的申请、审批与执行可以由同一个人员担任。
64 企业的采购是由生产部门根据市场需求直接进行的。
65 企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。
66 企业应当建立采购管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化。
67 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应。
68 企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件，由专门的验收部门或人员、采购部门、请购部门以及供应商等各方共同对所购物品或服务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收。
69 内部控制的理想目标是消灭所有风险。
70 利用金融工具进行风险对冲交易，属于内部控制措施，不属于内部控制范畴。
71 投资业务不包括金融衍生工具交易。
72 内部控制与风险管理是同一概念的两个不同叫法。
73 长期股权投资一定要进行正式的事前风险评估。
74 工程项目的内部控制从建设施工阶段开始，到工程竣工移交阶段结束。
75 国有资产的股权转让，一定要进行资产评估（自行或委托第三方），且转让价一般不得低于评估价的10%。
76 工程项目内部控制尤其需要关注前期概预算和招标环节的控制。
77 公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对。
78 严禁由一人保管所有银行预留印鉴。
79 根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离。
80 子公司可以在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。
81 企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁。
82 公司应当定期检查、清理银行账户的开立、使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。
83 用于日常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途。
84 现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任。
85 货币资金是企业控制风险最高的资产。
单选题：
86 1、需要对外支付的部门提出付款申请，提交证明款项支付的原始凭证，经部门负责人审批同意后提交财务部门。
根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批。
这属于（）行为。
A、授权控制
87 3、独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编制银行存款余额调节表并签字确认，以确保银行存款的准确性，这属于（）行为。
D、内部稽核
88 5、涉及货币资金内部控制的业务人员定期轮换岗位，这属于（）控制行为。
D、定期轮岗
89 1、财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核对，属于（）行为。
D、资产保护控制
90 2、下列不属于货币资金内部控制范畴的是（）。
D、采购
91 3、（）用途的账户可以由财务部门以外其他部门开设。
B、工会经费
92 4、企业应该根据以下（），结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额。
A、现金管理暂行条例
93 5、网上银行用户证书及密码管理不正确的是（）。
D、网上银行使用人员不得经常更换密码，防止遗忘。
94 2、建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（）行为。
C、会计记录控制
95 4、财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（）行为。
B、不相容职务分离控制
96 4、（）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
C、组织结构控制
97 1、注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。
C、确定应收账款的回收日期
98 2、在以下销售预收款授权审批关键点控制中，未做到恰到控制的是（）。
C销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
99 3、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。
B销售部门
100 4、相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
B事务分管
101 5、企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算A销售部门
102 6、企业开具销售发票由（）负责。
D会计部门
103 7、仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
B生产现场
104 8、销售退货增加的的存货，由（）根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。
C、接收部门
105 9、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是（）。
C在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
106 10、企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算。
A销售部门
107 2、公司持有的可供出售金融资产的公允价值下降，企业的本期利润会因此（）。
C、减少或无影响
108
可供出售金融资产公允价值下降，差额既可能计入资本公积，也可能计提减值而计入当期损益。
109 3、下列有关金融资产期末计价的表述中，不符合企业会计准则规定的是（）。
B、交易性金融资产公允价值低于其账面价值的差额，应当确认为减值损失
110
交易性金融资产公允价值低于其账面价值的差额，应当确认为公允价值变动损益。
111 4、企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，商品房公允价值高于账面价值的差额应当计入的项目是（ ）。
A、资本公积
112 1、公司的利润分配应以（）的未分配利润为基础。
A、个别报表
113
提取盈余公积和实施利润分配是公司根据《公司法》的有关规定而进行的经济行为，在《公司法》对此进一步明确前，公司应以母公司个别会计报表中的相关数据为基础进行会计处理。
114 2、经股东大会决议用盈余公积派送新股，在实施派送新股方案时企业应做的会计处理是（B、借：
盈余公积贷：
股本、资本公积
115
用盈余公积派送新股：
借：
盈余公积贷：
股本资本公积－－股本溢价
116 3、下列各项经济业务中，应通过“资本公积”科目核算的是（ ）。
D、持有至到期投资重分类为可供出售的金融资产，公允价值大于原账面价值的差额
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被投资企业交易性金融资产公允价值变动应计入当期损益，不计入资本公积中；
采用权益法核算的长期股权投资也就不应调整资本公积；
自用房地产或存货转换为以公允价值计量的投资性房地产，公允价值小于账面价值应计入当期损益，而不计入资本公积；
交易性金融资产公允价值的变动应计入公允价值变动损益，不计入资本公积。
118
119 5、下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是（ ）。
A、初始确认时确认所有者权益
120 3、下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（）。
B、取得交易性金融资产发生的交易费用
121 单选题：
122 1、COSO报告的内部控制整体框架包括：
A、三个目标五个要素
123 2、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（）报告D、董事会及其审计委员会
124 3、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标：
D、企业文化
125 4、内部控制实施的主体人员是（）。
D、企业内部人员
126 5、内部控制系统可以防止以下哪种情况的反生：
B在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保
127 6、（）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。
B、风险分析
128 7、非上市公司审计委员会负责人应该由（D）担任。
D、独立于管理层人员
129 8、在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？
C、否，应考虑成本效益原则
130 9、信息与沟通是企业及时、准备、完整的采集和传递与内部控制相关的各种信息，病逝这些信息以适当的方式在（）进行有效沟通和正确使用。
D.企业内部，以及企业与外部之间
131 10、（）是企业及时识别、科学分析经营管理中个中不确定因素，并确定风险的应对策略。
C、风险评估
132 1、注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。
133 2、在以下销售预收款授权审批关键点控制中，未做到恰到控制的是（）。
134 3、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。
135 4、相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
136 5、企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算。
137 6、企业开具销售发票由（）负责。
138 7、仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
139 8、销售退货增加的的存货，由（）根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。
140 9、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是（）。
141 10、企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算。
142 4、企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。
这种行为属于以下（）控制行为。
A、会计记录控制
143 1、对于企业重大固定资产处置，应采用以下（）方式。
A、集体合议审批
144 2、存货采购申请应由以下（）部门提出。
A、生产需求部门
145 3、存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。
C、财务部门
146 4、下列（）人员不能参与存货监盘。
B、存货实物管理人员
147 5、企业应当限制XX人员直接接触技术资料等无形资产；
对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；
对重要的无形资产应及时申请法律保护。
该行为属于以下（）控制行为。
148 2、审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。
这属于（）的控制活动。
149 1、无形资产取得、验收与款项支付属于（）控制行为。
B、不相容职务分离控制
150 4、应由以下（）部门对当月的折旧费用，尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产，进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。
151 4、企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。
投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。
152 1、对于企业重大资产采购，应采用（）方式。
A、企业招标
153 2、购买款项可以由以下（）部门支付。
154 1、企业应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购业务。
这属于（）控制活动。
155 4、资产采购经审批后，应由以下（）部门执行。
B、采购部门
156 1、企业根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
157 2、采购时对供应商的选择应（）确定。
D、建立供应商评价制度，由相关部门共同评价
158 3、采购应由（）部门审批后才执行。
D、管理部门
159 4、企业采购业务中采购、验收与相关记录应相互分离，这属于（）控制活动。
160 5、大宗商品或服务等的采购可以采用以下（）方式。
A、招投标采购
161 3、具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；
对于超预算和预算外采购项目，应当由审批人对请购申请进行审批。
这属于以下（）控制行为。
D、授权控制
162 2、以下不属于投资业务的是（）。
A、投资铜期货并实际交割
163 3、财会部门在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项的支付方式、金额或币种等与有关合同或协议不符的，应当（）。
B、拒绝支付并及时向有关部门报告
164 4、对重大筹资方案应当进行（），形成书面报告，报董事会或股东大会审批。
A、风险评估
165 1、企业集团对所属企业投资项目进行审批时，应当采取（）等措施，防止所属企业分拆投资项目、逃避更为严格的授权审批的行为。
C、总额控制
166 2、被投资单位以股票形式发放的股利，应及时（）。
B、更新账面股份数量
167 3、以下融资方式中合法的是（）。
C、占用供应商往来款
168 4、工程项目成本不包括（）。
C、母公司分摊的管理费用
169 5、以下不属于工程项目不相容岗位的是（）。
D、财务预算与付款审核
170 6、以下不属于内部控制基本要素的是：
A外部环境
171 3、长期股权投资如发现市场价格高于帐面价值，可以采取（）。
C、不做帐面调整
企业以现金结算的股份支付初始确认时借记相关的成本费用，贷记应付职工薪酬。
不涉及所有者权益类科目。
多选题：
172 1、下列有关长期股权投资核算的表述中，正确的有（AC）。
A、母公司对子公司投资采用成本法核算
C、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应当以合并成本作为初始投资成本
173
权益法核算的长期股权投资计提的减值准备，应当计入资产减值损失；
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应以享有被合并方净资产账面价值的份额作为初始投资成本
174 2、企业在报告期出售子公司，报告期末编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有（AB）。
A、不调整合并资产负债表的年初数
B、应将被出售子公司年初至出售日的现金流量纳入合并现金流量表
175
选项D，不能将净利润计入投资收益。
176 3、长期股权投资采用权益法核算的，
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