会计学专业 商业银行绿色信贷创新研究以中国工商银行为例Word文件下载.docx

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slives.Asthecoreofthecountry'

seconomicregulationandcontrol,commercialbanksshouldpayattentiontocoordinatingtheprotectionoftheenvironmentwhiletheeconomyisoperating.Againstthisbackground,commercialbankshavespawnedastrong“greencredit”systemtopromotelow-carboneconomicdevelopment.Throughgreenandnovelloanformsandnewcreditproductstrategies,guidethegreenallocationoffinancialresources,reasonablycontrolenvironmentalrisksandcreditrisks,andplayanactivepartinfurtherboostingtheconceptofgreeneconomyandinnovatinglow-carbonfinancialproducts.Thisarticleanalyzestheoriginofgreencreditandinterrelatedtheories,elaboratesthecurrentstatusofgreencreditdevelopmentinChina'

scommercialbanks,andtakestheIndustrialandCommercialBankofChinaasanexample.Foronething,itgainstheadvancedexperiencefromforeignbanks,foranother,itcompareswithotherdomesticbanks,learningfromthepracticalexperiencesanddrawlessonsfromsuccessfulattemptsandimprovementsuggestions,withaviewtoprovidingsomefeasibleideasfortheinnovativedevelopmentofICBC'

sgreencreditbusiness.

Keywords：

Commercialbanks;

Greencredit;

Innovationinlow-carbonfinance

一、绪论

（一）研究背景及意义

随着全球气候变暖，生态系统不断被破坏，环境保护问题越来越受到人们的关注。

因此，绿色发展成为未来经济发展的必然趋势。

而绿色信贷则是绿色发展基本理念的一种新型产品，绿色信贷创新研究正是顺应发展的一种探索。

但由于各种因素影响，创新研究道路上仍受到阻碍，在一定程度上制约了绿色信贷的发展。

针对这一问题，推动绿色信贷业务产品的创新与相应机制建设应运而生。

作为经济发展运作中心的商业银行，应加大绿色信贷创新产品的投放与服务，助推国民经济低碳发展。

（二）文献综述

国外通过对金融政策形式来达到保护生态目的的研究开展较早，虽然对绿色信贷方面的研究与经验总结已经形成了一个比较完善的理论体系，但对“绿色信贷”这一词并没有专门的称谓。

由于我国绿色信贷业务处于发展阶段，在许多方面仍存在不足之处。

如赵志刚（2018）在《商业银行绿色信贷发展策略研究》中认为我国商业银行绿色信贷业务虽然发展迅速，但背后依然存在着积极性不高，缺乏有效的激励政策等影响绿色信贷发展的诸多因素。

范馨香（2019）在《探析我国商业银行绿色信贷的发展》中也认为虽然我国发展绿色信贷取得了不小的成绩，但与国外发达国家相比，我国绿色信贷发展时间短，投入经验少，尚处于初级发展阶段；

此外，商业银行的特性职能决定了它除了要追求自身利润最大化为指标，还应同时强化企业社会责任。

田国双,杨茗（2019）在《绿色信贷与商业银行企业社会责任披露相关性研究》认为责任是支撑企业发展的灵魂，商业银行在推行绿色信贷业务获取经济利益的同时要谨记企业社会责任。

通过对学术文献的研究，我发现关于绿色信贷的研究文献甚是丰富，但相对国外的研究来说，我国的理论研究和实践开始都比较晚，且大多还是停留在相关基本理论及宏观因素的分析，对于如何发展绿色信贷模式和产品的创新深化方面，涉及资料还是比较匮乏；

不过我相信，通过更多的学者的研究，绿色信贷机制体系会不断完善，绿色信贷创新性研究也会得到可持续发展。

（三）研究内容及方法

本文主要通过对绿色信贷创新相关文献及理论的归纳总结，以中国工商银行为研究对象，对其绿色信贷创新现况以及制约发展的问题进行深入探究，为我国商业银行进行绿色信贷创新探寻一条有效路径。

在发展理念的支持下，为深入促进我国商业银行创新研究发展提供借鉴参考。

本文运用了文献调研法、案例分析法、比较分析方法以及SWOT分析法，在查阅绿色信贷创新相关方面的国内外专著、学术论文、期刊等文献的基础上，选取中国工商银行为案例，通过查阅相关资料以及相关学者已有的研究成果，针对我国商业银行在开展绿色信贷业务中存在的问题，运用有效的机制，提供指引性建议。

二、绿色信贷相关理论概述

（一）绿色信贷的起源与内涵

1.绿色信贷的起源

美国科普专家RachelCarson在《寂静的春天》中，阐述了人们过度使用化学剂品而引起了生态环境污染，警示人们爱护环境的重要性。

随着环境污染问题越来越呈现全球化、国际化的趋势，给人类的生活带来了排山倒海的变化。

粗放型经济发展方式的缺陷不断显露，人们意愿从传统发展模式向绿色低碳发展转变，从而顺应时代的变迁慢慢衍生了可持续发展策略，并在政策上着重环保产业和绿色经济的发展，引导合理分配社会资源。

而绿色信贷作为绿色金融的重心，是商业银行利用信贷手段指挥着产业减少能耗，推进环保绿色产业的发展，从而兑现资金的“绿色配置”。

2.绿色信贷的内涵

所谓绿色信贷，是指商业银行等金融机构，根据国家的环境政策和产业政策，在对客户开展授信业务时调查客户的产业环境，依此来执行差异的利率贷款待遇。

例如不与高能耗高污染企业建立信贷关系，对其实行不接受、不授信、不评级原则；

另一方面对从事绿色建设与可持续新能源产业给予折扣性的信贷享受。

绿色信贷政策的推行是银行业创新发展的必然，它严格要求落实环保审查和授信审核的执行标准，严谨要求银行业、监管机构和环保单位遵守环保规章制度，引导环境资源与金融资源合理整合，加大对低碳运营企业金融支持的力度，实现经济社会与绿色环境健康发展的美好愿望。

（二）绿色信贷基本特征

绿色信贷的特征主要体现在以下三方面：

1.是否符合可持续发展是发放贷款的前提

商业银行在审批发放贷款时不仅以自身盈利至上为目标，更要着重思考贷款企业活动是否与可持续发展原则相契合。

既要考虑眼前经济效益的同时，也要统筹长期发展效益。

对于从事新能源经济以及绿色经济的企业，通过资金的流入推动这些企业进步，实现银行业的“绿色调配”和更好为社会可持续服务。

2.绿色信贷源自于银行业社会责任意识

商业银行与普通工商企业一样，演绎着市场经济活动的参与者，在以利润最大化为目标时，也应关注自身行为对自然环境和社会产生的影响，并应积极主动承担相应的社会责任。

通过发展绿色信贷业务，有效引导鼓励绿色环保企业发展，予以信贷支持促进经济社会与环境保护协调发展，从而践行银行自身的社会责任。

3.实行直接性预防与间接性调控的管理方式

开展绿色信贷业务应提前对借贷企业进行可行性分析，对高污染高耗能企业或项目提供高利率贷款或直接不予以受理申请，直接从源头的方式预防环境再次受污染。

间接上，切断破坏环境企业的资金供应命脉，对其生产经营活动方式进行干预，促使企业意识到环境保护的重要性，从而推进企业产业结构调整，在一定程度上更好地解决环境问题。

（三）绿色信贷的理论基础

1.可持续发展理论

可持续发展是指既对当前状况知足，而又不削弱损害子孙后代满足其需要能力的发展，其可持续包括经济、生态、社会三方面的协调统一。

可持续发展战略所提倡的“绿色发展理念”与我国当前构建的绿色金融体系战略目标相一致，对我国绿色金融的发展具有指导意义。

可持续发展理论从学术角度上说明了金融是一种资源。

商业银行作为金融业的核心机构，应充分实现金融资源对环境资源的最大效用，为维护生态平衡发展企业项目给予资金援助，鼓励企业对过去粗放型生产方式进行技术性改造，减缓环境资源短缺的压力和减少对社会环境造成的威胁，搭配绿色信贷机制优化产业结构；

还应充分发挥金融资源的积极性作用，形成促进经济增长的可持续模式，实现人类有关环境与绿色发展思想的重要飞跃。

2.企业社会责任理论

企业社会责任是指企业不能一味追求盈利，还要承担对社会各方面利益相关者的责任，例如对股东进行回馈,对员工、客户和环境履行该有的使命，其归根到底也是一种经济责任。

中国金融出版社出版的《商业银行的社会责任》，作者张如意阐述了责任感是一个企业发展中最关键的魂灵，是支撑经济发展的脊梁。

金融机构开展绿色金融贷款业务正是履行社会义务的体现。

商业银行履行社会义务的途径有两种，一是以优质服务为客户营造健康的金融环境；

二是运用信贷杠杆在资源配置中的作用，对符合环保型、低耗能企业给予信贷支持。

绿色信贷将商业银行追求自身盈利与承担社会责任结合起来，两者协调统一不仅有助于商业银行加强环境风险水平，降低信贷风险，而且有利于商业银行提升自身声誉形象，提高企业核心竞争力。

三、国内外绿色信贷发展现状分析

（一）国内商业银行绿色信贷发展现状

我国绿色信贷的发展历程经历了起步阶段（1980-2006）、发展阶段（2007-2011）和全面发展阶段（2012至今）。

当前，我国绿色信贷正处于方兴未艾的新常态，信贷结构的不断优化，日趋扩大的市场规模,绿色发展观念的重要性逐渐深入人心。

本章通过阐述我国绿色信贷的政策以及绿色信贷业务开展情况来论述我国绿色信贷的发展现状。

1.我国绿色信贷政策

当今，随着我国经济社会进入全面绿色化的主旋律，我国商业银行也紧跟着时代潮流的步伐，贯彻国家绿色金融方针。

银行业推进绿色信贷建设，既是对传统金融的传承延续，也是对现代金融的创新经营。

我国以政策形式启动绿色信贷，各主要商业银行积极响应国家号召，贷款规模逐年扩大，支持的环保节能项目也呈现增长趋势。

2016年中国担任主席国参加的G20峰会首次开启绿色金融新专题，并向各国共享公共环境数据，希望向全球传递绿色发展理念信号。

以绿色信贷为主题的绿色金融政策，其全面展开的现代金融业的新趋势，更是环境保护与绿色发展的关键纽带。

我国绿色信贷政策主要有三个方面：

一是运用信贷政策手段对不符合生态建设产业项目的申请拒之门外;

二是对符合环境评测标准的企业给予鼓励提供信贷支持;

三是引导社会主体节约自然资源，避免盲目扩张,履行银行社会责任。

2.我国商业银行绿色信贷业务开展情况

近些年来，我国各商业银行创建了各具特色的绿色信贷体系，积极进行探索实践，从政策制度、环保机制、相关产品等方面不断创新，在开展绿色信贷业务中起到了关键作用。

截至2018年末，在央行公开的《中国绿色金融发展报告（2018）》中，我国商业银行绿色信贷业务贷款余额为8.23万亿元，同比增长16%；

绿色企业上市融资合计224.2亿元。

在所发放的绿色信贷中，不良资产的占比为0.42%。

由此可见，绿色信贷在经济在起到了金融杠杆的作用，促进了更多的信贷资金流入清洁能源、节能环保领域，大大提高了资金的绿色使用效率。

为绿色金融注入新动力，一些新兴金融工具不断涌现，比如绿色PPP、绿色租赁等，为绿色建设拓宽了融资渠道。

我国商业银行也为绿色贷款业务推行了新项目，提供了新思路，取得了新成绩（详见表3.1）

表3.1商业银行关于绿色信贷主要内容及主要成果

（二）赤道原则与国外商业银行绿色信贷发展概况

1.赤道原则

“赤道原则”是一项非官方、非正式、非强制的道德标准，要求银行在向工程融资时，要郑重调查发起人或借款人的征信情况，要综合评估项目对社会环境造成的影响，以免给银行带来风险或名誉的损失。

“赤道原则”在国际融资市场中应用广泛，作为指导原则和行业惯例在国际金融体系中贯穿，施展着金融杠杆效力。

实践上，银行业引入“赤道原则，可以管理和防备环境风险和社会风险，促成环境责任与社会责任的统一；

另一方面，有助于提升整个银行业的道德水准，提升在大众群体心目中的社会形象，维持良好的声誉。

2.德国绿色信贷发展

德国不仅作为国际绿色信贷主要发源地，也是最大效率发挥政府补贴政策的主要国家。

二战后成立的“德国复兴信贷银行”，作为全球气候和环境保护的主要融资者，为德国绿色信贷的发展树立了先进模范，在促进绿色金融中发挥着主导作用。

复兴信贷银行的建立，主张为对环境友好的产业项目提供补贴、免息甚至提供担保等绿色金融服务，填补了绿色经济资金的缺口。

德国复兴信贷银行积极参与碳排放交易，提倡实施能源转型行动计划，并得到了德国政府的支持，协助开发了新型绿色金融产品和服务投入市场，强化了政策银行的绿色职能，也为其他国家和地区的绿色经济发展带来了借鉴之谈和启示作用。

联邦政府也出台了一系列政策推动绿色金融的发展，以及运用本国先进技术和高素质人才鞭策着绿色信贷体系的完善，带领德国走向成功的“复兴”。

3.美国绿色信贷发展

美国是全球首个制定法律来限制绿色信贷行为的国家。

从20世纪70年代至今，美国为绿色信贷业务的发展发布了环境保护条文来奠定政策基础。

1969年出台的《国家环境政策法》，是国际上优先把环境保护纳入国家重点目标的法规。

1980年国会通过《综合环境反应补偿与责任法》，明确提出环境保护不仅与政府有关，作为中介的银行对当下环境也负有直接治理责任，迫使银行高度重视贷款企业的环境问题。

在法律法规与激励机制不断配合下，绿色信贷更具有立法性，使得商业银行有法可依治，为绿色信贷风险的降低提供了有力保障，逐渐建立起基于法律规定的工作规程。

4.英国绿色信贷发展

早期产业革命的层层推进，虽然实现了工业化和城市化，但也给城市的环境带来了巨大的污染，让英国经历了辉煌荣誉也遭受了惨痛的教训，意识到社会的蓬勃发展不应是以牺牲生态环境为代价，而是以达到一种经济持续发展与生态能源两者共赢模式。

随后，英国十分重视环境的治理，并出台了一系列法律法规进行约束。

英国发表的官方文件《我们未来的能源——创建低碳经济》中，表明把乌烟瘴气的英国蜕变成一个天清气朗的国家，确切指出绿色发展是根治“城市病”的一剂有效药。

为更好的引领绿色信贷的发展，英国建立了首个绿色投资银行，旨在为绿色运营项目提供融资渠道，为英国经济向环境友好模式发展起推力作用。

四、中国工商银行绿色信贷业务的创新分析

中国工商银行虽然是在中国四大国有银行中绿色信贷规模中增长速度较慢，但贷款基数却是最大的一家银行。

拥有中国最大客户群的中国工商银行，面对绿色信贷，承担着大行应有的责任并发挥着表率作用。

（一）中国工商银行绿色信贷业务开展情况

2007年中国工商银行在国内同业中率先开展“绿色信贷”业务并发表了《关于推进“绿色信贷”建设的意见》，积极响应了国家号召；

2015年制定了绿色发展目标，提出了工商银行绿色信贷发展战略规划；

2018年工商银行进一步明确绿色金融的基本原则，要求不断完善绿色信贷保障体系。

历年来工商银行一直主动研究及落实绿色信贷政策的相关举措，从政策制度、管理流程、业务创新等方面，积极支持绿色产业的发展，持续运营低碳经济，实现经济效益、生态效益、社会效益的同步提升。

表4.12016-2018年中国工商银行绿色信贷余额表

数据来源：

中国工商银行2016-2018年社会责任报告

由上表看出，工商银行虽然绿色信贷规模呈现逐年递增的趋势，但是绿色信贷占整体各项贷款总额的比例还是偏低。

综上所述，工商银行绿色信贷的规模仍需进一步的发展，应继续加大对投向生态保护、清洁能源、资源循环利用等绿色项目的信贷扶助。

近两年来，工商银行特别重视对绿色金融产品的创新，大力发展绿色衍生品。

尤其在绿色债券市场上取得了一定的突破，并将募集资金循环利用到可再生能源项目。

例如2017年工商银行通过发行“一带一路”绿色债券所募集资金674亿美元，分配运用到低碳低排放交通、可持续水资源管理等项目。

在创新方面，2018年工商银行北京分行为某电力企业承销发行首单清洁能源支持票据，成功的起到了示范效应。

工商银行与北京天润新能投资有限公司合作，推出了碳金融合约交易业务，通过各种金融制度控制温室气体排放，不断传递绿色理念，努力打造资源节约型和环境友好型“绿色银行”形象。

图4.1中国工商银行节能减排图

中国工商银行2018年社会责任报告

工商银行在创新信贷中，力推节能减排，充分发挥绿色资源配置作用，尤其在减排CO2当量中效果显著。

工商银行不仅加大对绿化环境的信贷投放，以保护生态，更是在日常经营中，实行“无纸化”办公和“电子化”审批，降低能源消耗，树立勤俭办行理念，倾力打造自律与社会责任一体的“绿色银行”。

在加强环境风险和社会风险管理上，工商银行严守环境与社会风险的合规底线，严格落实“环保一票否决”制度，对客户企业进行绿色信贷分类标识，抓住污染企业的命脉。

2017年工商银行主办的环境风险国际讨论会议，指出要应对不可估量的环境风险和社会风险，开展风险评估压力测试成为必要，力求从整体上分析环境风险因素如何影响着银行信贷瓶颈。

为了规避环境风险和贷款客户无法及时还款的损失，工商银行坚持以“赤道原则”为信贷风险评价标准，在信贷流程的各个环节层层把关，并组建了专门负责控制信贷风险的职能部门，加强客户风险监测和督导。

图4.2工商银行实施绿色信贷各环节

自倡议“一带一路”建设以来，作为重要的先行者和倡导者，工商银行加速推进绿色化进程，为我国金融市场提供智力援助和为金融领域提供了前瞻性研究。

目前，工商银行已支援“一带一路”沿线项目400多个，累计承贷金额超过1000亿美元，助力于为沿线国家和地区实现可持续发展。

在践行“一带一路”项目中，工商银行充分运用绿色信贷来促进低碳金融发展，使沿线企业走在“绿色通道”上，对构建绿色经济体系具有重要意义。

（二）中国工商银行绿色信贷业务创新的SWOT分析

工商银行服膺提供卓越金融服务的职责，不断改良业务流程，提高服务水平，坚持以人为本、低碳运营理念，建设一个金融惠普、和谐共赢的大行形象。

通过对中国工商银行发展绿色信贷的SWOT分析，从经济学角度深入研究工商银行实践绿色信贷所具备优越条件和存在的偏差之处，提出适合工商银行发展的扭转型策略，为我国商业银行绿色信贷发展提供可行参考。

表4.2中国工商银行绿色信贷业务战略矩阵

通过对工商银行发展绿色信贷内在条件与外在环境对比分析，工商银行在资金资源、客户资源、管理水平方面具有优势，但是在关于绿色信贷的规章制度、激励政策、沟通机制相比国外银行十分落后。

工商银行要抓住有利的机遇，解除不利自身发展的劣势，全面推进工商银行业务战略性转型，加快存量结构调整。

在创新产品和服务上要加快前进的步伐，培养绿色金融人才和扩充知识储备；

此外，要加强与政府、环保部门之间的沟通，使环保信息更加透彻充分共享。

（三）中国工商银行绿色信贷业务创新存在的问题

1.绿色信贷创新的政策支持力度有所欠缺

自2007年以来，工商银行率先跟随国家绿色信贷政策的步伐，对绿色信贷业务展开工作。

但在我国银行业监管的法律体系制度中，关于商业银行绿色信贷的立法层次较低下，绿色信贷的实施缺乏了权威性的保护，没有明确的考核标准和奖惩制度；

政府对绿色信贷政策指引扶持不够，环境归咎责任处罚仍没得到具体的规章制度支撑。

即使颁布了保护生态防范信贷风险文件并明文规定，但仍存在着较为笼统粗疏的准则条款。

由此看来，工商银行实行起来无据可依，甚至无所适从，导致绿色信贷在工行业务拓展中可操作力度低。

另一方面，环保部门缺少了制度政策的鞭策，一些官员受利益驱使，必对企业信息弄虚作假，造成信息披露不透明，致使工商银行从环保部门获取的参考信息受到阻滞，工商银行不能贸然的决定是否受理企业贷款，给银行或企业甚至社会带来了不少麻烦。

2.绿色信贷业务创新的积极性不够

工商银行是以盈利性为目的的企业，对绿色信贷业务的积极主动性很大程度上考虑于信贷的运营是否对自身发展有推动作用，致使工商银行绿色发展意识不够成熟，绿色信贷业务的创新动力仍需进一步增强。

此外，即使有效实施绿色信贷业务，但缺乏了可行的激励举措和经济扶持政策，消耗了其实施的热情；

另一方面，一些环保生态做得出色的企业，因缺乏了相关补贴的支持，对绿色信贷的参与现象不容乐观，影响了绿色信贷政策推广；

另外，工商银行在申请绿色信贷产品的过程中受到诸多的限制，这挫伤了工商银行创新信贷产品的内在主动性；

且许多节能环保工程投资周期长，长期资金周转困难，承担着贷款企业无法按时还款的风险，导致工商银行不良贷款率增加，降低了工商银行的经营绩效指标，打击了发展绿色信贷产品的活跃性。

3.绿色信贷业务创新实践经验欠缺

我国发展绿色信贷的基础较为单薄，尚处于幼稚阶段，政府机构和金融机构对绿色信贷认知片面，对于发达国家加入赤道原则的理论运行意义停留在表面，实践经验因此受到了限制，成果更是屈指可数。

工商银行绿色业务主要围绕抵押贷款产品，结构单一，实践经验匮乏，难以满足客户多元化需求，与绿色信贷金融产品在国外有着丰富的种类形成了鲜明的对比。

一方面，工商银行创新思想不够解放，墨守成规，不能以开拓精神去实践探讨，摸索规律；

另一方面，工商银行欠缺精通人才队伍的实践投入，或者对业务的不熟悉，甚至无从下手，导致了绿色信贷创新道路停滞不前。

4.绿色信贷专