财务分析报告样本Word下载.docx

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8111.02 

-38.74 

13240.71 

9.91 

12046.75 

营业利润 

10291.32 

-2.72 

10579.42 

-16.83 

12719.99 

投资收益 

-2224.47 

-176.53 

2906.84 

643.25 

-535.09 

营业外利润 

44.17 

117.99 

-245.55 

-77.73 

-138.16 

补贴收入 

0.00 

6.利润真实性判断

从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。

扣除新增应收账款影响之后公司的主营业务收入净额为154505.55万元，公司的营业利润为10081.61万元。

公司的实现利润主要来自于营业利润。

7.结论

在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却有所下降，公司应注意在市场销售业绩迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。

二、成本费用分析

1.成本构成情况

2004年云内动力成本费用总额为146823.92万元，其中：

主营业务成本为130563.81万元，占成本总额的88.93%；

营业费用为6052.69万元，占成本总额的4.12%；

管理费用为8333.08万元，占成本总额的5.68%；

财务费用为1191.11万元，占成本总额的0.81%；

主营业务税金及附加为683.23万元，占成本总额的0.47%。

成本构成表（占成本费用总额的比例）

百分比（%） 

百分比（%）

成本费用总额 

146823.92 

100.00 

97026.13 

96705.90 

100.00

主营业务成本 

130563.81 

88.93 

85351.24 

87.97 

86795.36 

89.75

销售费用 

6052.69 

4.12 

3955.34 

4.08 

3269.24 

3.38

管理费用 

8333.08 

5.68 

6501.71 

6.70 

4478.90 

4.63

财务费用 

1191.11 

0.81 

732.76 

0.76 

1630.93 

1.69

主营业务税金及附加 

683.23 

0.47 

485.07 

0.50 

531.46 

0.55

2.总成本变化情况及原因分析

云内动力2004年成本费用总额为146823.92万元，与2003年的97026.13万元相比有较大增长，增长51.32%。

具体来说，以下项目的变动使总成本增加：

主营业务成本增加45212.57万元，营业费用增加2097.35万元，管理费用增加1831.37万元，财务费用增加458.34万元，主营业务税金及附加增加198.16万元，共计增加49797.79万元。

成本构成变动情况表（占主营业务收入的比例）

主营业务收入 

83.78 

79.61 

79.57

0.44 

0.45 

0.49

3.88 

3.69 

3.00

5.35 

6.06 

4.11

0.68 

1.50

3.主营业务成本控制情况

2004年主营业务成本为130563.81万元，与2003年的85351.24万元相比有较大增长，增长52.97%。

2004年主营业务成本占主营业务收入为83.78%，与2003年的79.61%相比有较大幅度的提高，提高4.18个百分点。

主营业务成本水平有所增长，应当加强主营业务成本控制，降低主营业务成本水平。

4.销售费用变化及合理性评价

2004年销售费用为6052.69万元，与2003年的3955.34万元相比有较大增长，增长53.03%。

2004年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，公司销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。

5.管理费用变化及合理性评价

2004年管理费用为8333.08万元，与2003年的6501.71万元相比有较大增长，增长28.17%。

2004年管理费用占销售收入的比例为5.35%，与2003年的6.06%相比有所降低，降低0.72个百分点。

但公司经营业务的营利能力并没有提高，应注意管理费用支出的合理性。

6.财务费用变化情况

2004年财务费用为1191.11万元，与2003年的732.76万元相比有较大增长，增长62.55%。

三、资产结构分析

1.资产构成基本情况

云内动力2004年资产总额为192619.11万元，其中流动资产为104798.87万元，主要分布在存货净额、货币资金、应收票据等环节，分别占公司流动资产合计的35.25%、27.16%和12.86%。

非流动资产为87820.24万元，主要分布在固定资产净额和在建工程，分别占公司非流动资产的64.35%、26.75%。

资产构成各项增量表

2003年

流动资产 

18699.40 

14225.33

长期投资 

174.95 

4.03

固定资产 

5909.00 

6522.62

无形及递延资产 

1106.75 

-63.12

其他 

0.01 

资产构成表

总资产 

192619.11 

166729.00 

146040.14 

104798.87 

54.41 

86099.46 

51.64 

71874.13 

49.22

长期投资净额 

5263.45 

2.73 

5088.50 

3.05 

5084.48 

3.48

固定资产净额 

56511.19 

29.34 

38340.34 

23.00 

45102.35 

30.88

3202.62 

1.66 

2095.87 

1.26 

2158.99 

1.48

22842.98 

11.86 

35104.82 

21.06 

21820.19 

14.94

2.流动资产构成特点

公司持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的36.49%，表明公司的支付能力和应变能力较强。

但应当关注货币性资产的投向。

公司营业环节占用的资金数额较大，约占公司流动资产的35.25%，说明市场销售情况的变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。

流动资产构成表

存货 

36942.86 

35.25 

28352.07 

32.93 

24985.23 

34.76

应收账款 

12749.25 

12.17 

11420.13 

13.26 

9634.73 

13.40

其他应收款 

2213.31 

2.11 

1126.92 

1.31 

1816.68 

2.53

短期投资 

9780.59 

9.33 

12210.63 

14.18 

8201.09 

11.41

应收票据 

13481.36 

12.86 

6447.36 

7.49 

2782.97 

3.87

货币资金 

28461.69 

27.16 

24174.78 

28.08 

23686.76 

32.96 

流动资产构成各项增量表

8590.78 

3366.84

1329.12 

1785.40

1086.40 

-689.76

-2430.04 

4009.54

7034.00 

3664.39

4286.91 

488.03

-1197.76 

1600.89

3.资产的增减变化

2004年总资产为192619.11万元，与2003年的166729.00万元相比有较大增长，增长15.53%。

4.资产的增减变化原因

具体来说，以下项目的变动使资产总额增加：

固定资产净额增加18170.85万元，存货净额增加8590.78万元，应收票据增加7034.00万元，货币资金增加4286.91万元，应收帐款净额增加1329.12万元，其它应收款增加1086.40万元，无形资产增加1076.68万元，长期投资净额增加174.95万元，待摊费用增加61.20万元，长期待摊费用增加30.07万元，其它流动资产增加0.42万元，共计增加41841.38万元；

以下项目的变动使资产总额减少：

预付帐款减少1259.37万元，短期投资净额减少2430.04万元，在建工程减少12254.99万元，共计减少15944.41万元。

增加项与减少项相抵，使资产总额增长25896.96万元。

5.资产结构的合理性评价

从资产各项目与主营业务收入的比例关系来看，2004年应收账款所占比例较高。

存货所占比例过高。

固定资产投入使用时间不长。

2004年公司资产结构基本合理。

6.资产结构的变动情况

总体来看，流动资产增长慢于主营业务收入增长，资产的盈利能力没有提高。

因此与2003年相比，资产结构趋于恶化。

主要资产项目变动情况表

21.72 

19.79 

3.44 

0.08 

47.39 

-14.99 

30.30 

13.48 

11.64 

18.53 

货币性资产 

51723.64 

20.76 

42832.77 

23.54 

34670.82 

四、负债及权益结构分析

1.负债及权益构成基本情况

云内动力2004年负债总额为97949.32万元，资本金为19980.00万元，所有者权益为92242.73万元，资产负债率为50.85%。

在负债总额中，流动负债为89086.66万元，占负债和权益总额的46.84%；

短期借款为9000.00万元，长期负债为15862.67万元，付息负债合计占资金来源总额的13.07%。

负债及权益构成表

负债及权益总额 

所有者权益 

92242.73 

47.89 

93810.55 

56.27 

83349.98 

57.07

流动负债 

89086.66 

46.25 

59634.11 

35.77 

59100.40 

40.47

长期负债 

8862.67 

4.60 

13220.52 

7.93 

3530.53 

2.42

少数股东权益 

2427.06 

63.83 

0.04 

59.23 

0.04

2.流动负债构成情况

公司经营活动派生的负债资金数额较多，约占流动负债的45.41%，资金成本相对较低。

公司短期借款及应付票据所占比例较大，约占流动负债的34.16%。

流动负债各项增量表

短期借款 

883.00 

-3791.00

应付账款 

11331.56 

3653.61

应付票据 

6049.56 

7683.50

其他应付款 

4395.29 

604.38

应交税金 

-1231.11 

1233.81

预收账款 

637.74 

-477.61

7386.51 

-8372.99

3.负债的增减变化情况

2004年负债总额为97949.32万元，与2003年的72854.63万元相比有较大增长，增长34.44%。

公司负债规模有较大幅度增加，负债压力有较大幅度的提高。

负债变动情况表

负债总额 

97949.32 

34.44 

72854.63 

16.32 

62630.93 

9000.00 

10.88 

8117.00 

-31.84 

11908.00 

38047.92 

42.41 

26716.37 

15.84 

23062.76 

7610.34 

136.71 

3215.05 

23.15 

2610.67 

-32.96 

274.46 

34428.39 

59.50 

21585.70 

0.31 

21518.97 

4.负债的增减变化原因

具体来说，以下项目的变动使负债总额增加：

应付帐款增加11331.56万元，一年内到期的长期负债增加7000.00万元，应付票据增加6049.56万元，其他应付款增加4395.29万元，短期借款增加883