会计从业资格证会计基础综合题14页文档资料Word文件下载.docx

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月初余额

贷

（1）

购入材料

（2）

82500

34000

（3）

归还前欠货款

60000

56500

本月合计

（4）

73500

原材料总分类账户

摘

要

借

（5）

39500

（6）

（7）

88400

生产领用材料

（8）

37600

14400

（9）

合计

87900

50800

52000

明细科目：

甲材料

原材料明细分类账

数量单位：

公斤

收入

发出

结存

数量

单价

金额

400

6800

1000

（10）

1400

23800

2000

（11）

（12）

领用材料

3000

51000

（13）

（14）

综合题,请答题：

注：

填写金额不要加单位。

只允许输入阿拉伯数字。

（1）

（2）

（9）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

答案：

43000

116500

17000

3400

14900

57800

54400

2、华天公司2019年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录

日期

摘

要

金额

12月29日

因销售商品收到98＃转账支票一张

15000

开出78＃现金支票一张

1000

12月30日

收到A公司交来的355＃转账支票一张

3800

开出105＃转账支票以支付货款

11700

12月31日

开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费

500

月末余额

153200

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

金额

支付78＃现金支票

收到98＃转账支票

收到托收的货款

25000

支付105＃转账支票

11700

结转银行结算手续费

100

174800

要求：

代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

（本题分数：

8分）

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司

2019年12月31日

单位：

元

项

目

金

额

企业银行存款日记账余额

银行对账单余额

加：

银行已收企业未收的款项合计

企业已收银行未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

企业已付银行未付的款项合计

调节后余额

（1）153200

（5）174800

（2）25000

（6）3800

（3）100

（7）500

（4）178100

（8）1781000

3、华天公司2019年12月末结账前的余额试算表如下。

华天公司结账前余额试算表

2019年12月

账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

银行存款

85000

应收账款

45500

库存商品

170000

固定资产

200000

累计折旧

5000

短期借款

20000

应付账款

50000

实收资本

盈余公积

2000

利润分配

8000

本年利润

40000

主营业务收入

206000

销售费用

10000

管理费用

合

计

531000

月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：

（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。

（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。

（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。

（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。

（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。

（6）结转“本年利润”账户。

根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。

华天公司

结账后余额试算表

2019年12月

应交税费

会计分录：

（1）借：

管理费用1000

（2）借：

主营业务成本100000

贷：

累计折旧1000贷：

库存商品100000

（3）借：

主营业务收入206000（4）借：

本年利润131000

本年利润206000贷：

管理费用21000

销售费用10000

（5）应交所得税=（206000–131000）*25%=18750（元）

借：

所得税费用18750

应交税费——应交所得税18750

（6）借：

本年利润18750

（7）本年利润余额=40000+206000–131000-18750=96250（元）

借：

本年利润96250

利润分配96250

（1）85000

（2）45500

（3）70000

（4）200000

（5）6000

（6）20000

（7）50000

（8）18750

（9）2000

（10）104250

（11）401000

（12）401000

4、华天公司2019年10月的余额试算平衡表如下：

余额试算平衡表

2008年10月31日

会计科目

期末余额

380

65000

其他货币资金

1220

36400

坏账准备

原材料

27400

41500

材料成本差异

1900

324500

14500

固定资产清理

长期待摊费用

39300

31400

预收账款

4200

长期借款

118000

300000

1500

8700

535700

补充资料：

1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。

2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。

3.应收账款有关明细账期末余额情况为：

应收账款－A公司

贷方余额5000

应收账款—B公司

借方余额41400

4.应付账款有关明细账期末余额情况为：

应付账款－C公司

贷方余额39500

应付账款—D公司

借方余额8100

5.预收账款有关明细账期末余额情况为：

预收账款－E公司

贷方余额7200

－F公司

借方余额3000

请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（

）元；

（9）应付账款（

）元；

（2）应收账款（）元；

（10）预收款项（

（3）预付款项（）元；

（11）流动负债合计（

）元；

（4）存货（

（12）长期借款（

（5）流动资产合计（

（13）负债合计（

（6）固定资产（

（14）所有者权益合计（

（7）非流动资产合计（

（15）负债及所有者权益合计（

）元

（8）资产合计（

66600

（9）应付账款（

39500

（2）应收账款（43900）元；

（10）预收款项（

12200

（3）预付款项（8100）元；

（11）流动负债合计（

54700

（4）存货（67000

（12）长期借款（

115000

188600

（13）负债合计（

169700

310000

（14）所有者权益合计（360200

（7）非流动资产合计（341300

（15）负债及所有者权益合计（

529900）元

529900

5、华天公司所得税税率25%，该公司2019年的收入和费用有关资料，如下表所示。

借方发生额

贷方发生额

其他业务收入

营业外收入

投资收益

主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

财务费用

资产减值损失

营业外支出

370000

41000

7800

12000

23000

3500

4500

650000

11800

请代为计算华天公司2019年度的利润表中下列项目的金额。

（1）营业收入（

（2）营业成本（

（3）营业利润（

（4）利润总额（

（5）所得税费用（

（6）净利润（

）元。

650000+85000=735000）元；

（2）营业成本（370000+41000=411000）元；

735000-411000-

7800-12000-23000-3500-4500+11800=285000）元；

（4）利润总额（285000+3500-8000=280500）元；

（5）所得税费用（70125

（6）净利润（210375）元。

6、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：

（1）银行存款日记账账面记录：

银行存款日记帐

2019年

凭证

摘要

对方账户

收入

付出

余额

字

号

承前页

112000

略

支付货款

18700

93300

存入货款

35100

128400

上交税金

120400

收回欠帐

26800

147200

提取现金

142200

12900

129300

支付保险

9000

120300

12800

133100

3000

136100

（2）银行对账单记录：

中国工商银行广州市分行（）对账单

2019年户名：

华兴工厂第x页账号：

5267－4468－0511

日期

交易号码

操作页码

支票号

借（付）方

贷（收）方

26800

130200

143000

14000

157000

3600

153400

（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。

（本小题10分）

银行存款余额调节表

2008年3月30日单位：

项目

银行存款日记账余额

加:

银行已收企业未收款

企业已收银行未收款

减:

银行已付企业未付款

企业已付银行未付款

调节后存款余额

银行存款余额调节表为

（1）136100

（6）153400

（2）14000

（7）3000

（3）12000

（4）3600

（8）12900

（9）9000

（5）134500

（10）134500

7、资料：

有关帐户的期末余额如下：

帐户名称

金额（借方）

余额（贷方）

1200

30000

20470

应付帐款

53700

应收帐款

43500

185000

67000

333970

75000

66000

待摊费用

6400

坏帐准备

900

560000

140000

18000

45000

生产成本

9000

根据上列帐户的期末余额，计算期末资产负债表下列项目的金额：

（1）货币资金

（2）存货（3）未交税金（4）未分配利润5）资产总计。

（1）货币资金21670

（2）存货151000（3）未交税金-18000

（4）未分配利润21000（5）资产总计21670+43500-900+151000+6400+560000-140000=641670

8、某企业2019年1月末部分账户余额资料如下：

元

贷方余额

000

应收票据

000

183

应付票据

280

230

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