经济法基础常考题6791Word格式.docx

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D．房屋赠与

E．房屋交换

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

简答题

5、某市房地产开发公司成立于2003年10月，准备开发两个项目。

2004年正式开盘销售，当年发生以下业务：

（1）有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。

（2）进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。

其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。

（3）高级公寓开发成本为建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。

（4）发生与开发高级公寓有关的期间费用为：

管理费120万元（含业务招待费80万元）；

销售费400万（其中含广告费350万，业务宣传费30万元）；

公司取得第一笔商品房销售收入之前上年发生的业务宣传费8万元；

财务费用500万元（能按转让项目计算分摊）。

（5）建造同类型高级公寓3栋，其中，1号楼销售面积2万平方米，平均售价3200元/平方米；

2号楼销售面积1万平方米，平均售价3000元/平方米；

3号楼销售而积0.5万平方米，无偿赠送给相关协作单位。

三栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。

（6）与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。

要求：

计算该房地产企业2004年应纳企业所得税。

6、以下各项中，（）属于保税加工货物的特征。

A．进出境时缴纳进出口税费

B．进出境海关现场放行并未结关

C．进出口时提交相关的许可证件

D．海关放行即办结了海关手续

7、依据垄断优势理论，跨国公司拥有的垄断优势有（）

A．来自规模经济的优势

B．政府干预、关税壁垒可以刺激外来直接投资的优势

C．来自跨文化的优势

D．来自产品市场不完全的优势

E．来自生产要素市场不完全的优势

8、下列关于税费的说法，错误的是（）。

9、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。

这里的地价款是指（）。

A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

10、下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有（）。

A．房管部门向居民出租的公有住房

B．文化体育单位出租的公有住房

C．外商投资企业的房产

D．个人对外出租经营的自有住房

11、中美合资红光日化有限公司（增值税一般纳税人）为1999年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业，经营期15年。

该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火（消费税税率15%），出口（假定退税率为11%）及内销。

成立以来的获利情况如下：

年度199********1200220032004

获利情况（万元）-80150-30120160200

2005度有关生产经营情况如下：

（1）期初库存外购已税鞭炮焰火100万元。

本期外购已税鞭炮焰火取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800万元、增值税额646万元；

支付运输企业运费100万元，取得运输企业发票：

（2）生产领用外购鞭炮焰火700万元，其他生产费用330万元，生产成套鞭炮焰火15万件，每件成套鞭炮焰火单位成本90元；

（3）国内销售成套鞭炮焰火3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；

国内零售鞭炮焰火1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；

出口鞭炮焰火10万件，取得收入折合人民币2500万元。

（4）出租设备和房屋，取得收入100万元；

经计算本年应纳增值税-327.69万元，免抵退税额为275万元，出口产品免抵退税不得免抵退税额150万元，当年实际退增值税275万元；

税务机关核定的实际应计算缴纳消费税90万元，缴纳营业税5万元；

（5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。

该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元）；

（6）发生意外事故，损失当月外购的原材料账面成本32.79万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；

（7）资本公积中40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；

逾期2年半应付未付款项10万元（和债权人已失去联系）；

（8）境外投资分回生产经营利润90万元，境外所得税率20%，当年境外享受减半优惠。

（该国与我国签定避免双重征税协定）

根据上述资料，按顺序回答下述问题：

（1）计算1999～2004年该企业应缴纳企业所得税；

（2）计算2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金；

（3）计算2005年所得税前扣除的期间费用和损失；

（4）计算2005的境内应纳税所得额；

（5）计算2005年境外分回利润应补税额；

（6）计算2005年该企业共应纳企业所得税。

12、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

13、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

14、下列关于税费的说法，错误的是（）。

15、下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。

A．提供扣除项目金额不实的

B．隐瞒、虚报房地产成交价格的

C．房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

16、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A．签订房地产转让合同之日起7日内

B．签订房地产转让合同之日起10日内

C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

17、下列关于税费的说法，错误的是（）。

18、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A．房屋出典的由出典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

19、对于缴纳及退补税款的凭证，以下表述正确的是：

A．对于进出口关税和进口环节税，适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”

B．对于退税，适用的缴纳凭证是“收入退还书”

C．对于追补税，适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”

D．对于滞纳金，适用的缴纳凭证是“海关行政事业收费专用票据”

20、甲企业（非房地产开发企业），于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

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1-答案：

C

解析：

扣除项目金额＝3700+277．5＝3977．577元，土地增值额＝5000-3977．5＝1022．57/元，增值额与扣除项目比率＝1022．5÷

3977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税＝1022．5×

30%＝306．75元。

（注：

非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。

）

2-答案：

A,B,C

[解析]土地增值税只对发生了转让行为的土地使用权和地上建筑物征税，ABC三项均未发生权属的转移。

3-答案：

C,D,E

暂无解析

4-答案：

A,D

5-答案：

（1）计税收入＝{2×

3200＋l×

3000＋0.5×

[（2×

3200＋1×

3000）÷

（2＋1）]}万元

6-答案：

B

[解析]保税加工货物有以下特征：

①料件进口时暂缓缴纳进口关税及进口环节海关代征税，成品出口时除另有规定外无需缴纳关税；

②料件进口时除国家另有规定外免于交验进口许可证件，成品出口时凡属许可证件管理的，必须交验出口许可证件；

③进出境海关现场放行并未结关。

7-答案：

A,B,D,E

[解析]主要考查的知识点为跨国公司拥有的垄断优势。

8-答案：

9-答案：

A,B,C,D

[解析]上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。

10-答案：

A,C

[解析]文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。

外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

11-答案：

（1）国务院批准设立的经济技术开发区的外资生产性企业，适用企业所得税15%的税率；

生产性企业享受“二免三减半”政策。

12-答案：

D

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×

4%=800（元）。

13-答案：

A

[解析]选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。

具体核定方法由省税务机关确定。

土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。

14-答案：

15-答案：

A,B,D

【解析】纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：

（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的;

（2）提供扣除项目金额不实的;

（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

16-答案：

[解析]根据土地增值税的规定，纳税人应当自转让房屋合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

17-答案：

18-答案：

[解析]产权出典的，由承典人纳税；

房屋出租的，由出租人纳税；

无租使用房产管理部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为纳税。

19-答案：

纳税义务人向海关缴纳及退补税款时，海关向纳税人填发的凭证有：

（1）海关征收进出口关税和进口环节税时，向纳税人填发的“海关专用缴款书”；

（2）海关退还已征收的关税和进口环节税时，向纳税人填发的“收入退还书”；

（3）海关追征或补征进出口货物关税和环节税时，向纳税人填发的“海关专用缴款书”；

（4）海关征收进出口关税、进口环节税的滞纳金时，向纳税人填发的“海关专用缴款书”；

（5）海关征收进口货物滞报金时，向纳税人填发的“海关行政事业收费专用票据”。

20-答案：

甲企业应纳的各种税计算如下：

[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的