票证管理岗位练习题及答案文档格式.docx
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A、2013年1月25日B、2014年1月1日
C、2013年1月1日D、2014年1月25日
7、税收票证管理工作中任务最重、意义最重要的第一责任人是（）
A、国家税务总局B、省级税务机关
C、县级税务机关D、基层税务机关
8、为方便流动性零散税收的征收管理，《税收缴款书（税务收现专用）》可以在票面印有固定金额，具体面额种类由各省税务机关确定，但是单种面额不得超过（）
A、50元B、100元C、150元D、200元
9、纳税人遗失下列哪项税收票证可以向税务机关申请补开（）
A、《出口货物完税分割单》B、《印花税票销售凭证》
C、印花税票D、《税收缴款书（税务收现专用）》
10、税收票证实行（）集中印制。
A、国家税务总局
B、省税务机关
C、国家税务总局和省税务机关
D、省税务机关和市税务机关
11、下列关于税收票证作废处理错误的是（）
A、开具作废的税收票证可以自行销毁
B、已经作废的数据电子税收票证号码不得再次使用
C、因开具错误作废的纸质税收票证应在各联注明“作废”字样
D、因开具错误作废的纸质税收票证应在各联注明作废原因和重新开具的税收票证字轨及号码
12、税收票款应当按照规定的时限办理结报缴销，下列关于这要求说法错误的是（）
A、当地设有国库经收处的，应于收取税款的当日或次日办理
B、扣缴义务人每月所扣的个人所得税税款，应当在次月十五日内缴入国库
C、扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库
D、除视同现金管理税收票证意外的其他税收票证一般最长不超过20天
13、由于税收政策变动或式样改变等原因，国家税务总局规定停用的税收票证及税收票证专用章戳，应由（）以上税务机关集中清理
A、基层税务机关B、县级C、市级D、省级
14、旧版税收票证的销毁，销毁清册不需要（）签字确认
A、销毁单位负责人B、监销人C、销毁工作人员D、监制人
15、关于税收票证及税收票证专用章戳的检查，说法错误的是（）
A、基层税务机关每季全面检查
B、县、市税务机关每半年至少一次抽查
C、省税务机关每年至少一次抽查，抽查面不少于20%
D、省税务机关每三年至少组织一次全面检查
16、对税务机关工作人员违反《办法》的责任追究没有（）
A、罚款
B、移送司法机关
C、处分
D、给予批评教育，责令作出检查，诫勉谈话或调整工作岗位处理
17、需要销毁的税收票证和税收票证专用章戳，下列不属于上交至省税务机关的是
A、未填用的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》
B、未填用的《出口货物完税分割单》
C、未填用的印花税票
D、未填用的《税收缴款书（税务收现专用）》
18、关于纳税人税收票证遗失需要税务机关另行提供说法错误的是（）
A、纳税人声明自己原先持有的联次遗失，并不影响税务机关保有联次的效力，不需要对其进行作废处理
B、纳税人原有联次失而复得的，如已重新开具了《税收完税证明》（表格式），则原有联次不作废
C、即使纳税人完税后取得的税收票证是税收完税证明》（表格式），仍然可以开具
D、纳税人遗失已完税的《出口货物完税分割单》，税务机关只能提供原完税税收票证的复印件
19、税务机关税收票证开具或管理人员工作变动离岗前，应当办理税收票证、税收票证专用章戳、账簿等资料的移交，监交的专人不包括
A、收入规划核算部门的负责人B、监察部门人员
C、下级税务机关的税收票证管理人员D、督查内审部门人员
20、税收票证核算的基本要求不包括（）
A、全面B、完整C、准确D、及时
二、多项选择题
1、国家税务总局统一负责全国的税收票证管理工作，其职责包括（）
A、设计和确定税收票证的种类、适用范围、联次、内容、式样及规格
B、印制、保管、发运需要全国统一印制的税收票证，刻制需要全国统一制发的税收票证专用章戳
C、确定税收票证管理的机构、岗位和职责
D、组织全国税收票证检查工作
2、纸质税收票证的基本联次包括（）
A、收据联B、存根联C、报查联D、记账联
3、下列税收票证业务结报条件正确的是（）
A、《税收缴款书（银行经收专用）》、税收缴款书（出口货物劳务专用）以上解销号作为结报缴销条件
B、《税收缴款书（税务收现专用）》、印花税票及《印花税票销售凭证》（征税凭证）、《当场处罚罚款收据》以其汇总的《税收缴款书（银行经收专用）》的上解销号作为结报缴销条件。
《税收缴款书（银行经收专用）》及其所汇总的《税收缴款书（税务收现专用）》、《印花税票销售凭证》（征税凭证）、《当场处罚罚款收据》应一起结报
C、《税收缴款书（代扣代收专用）》、《出口货物完税分割单》、《印花税票销售凭证》（证明凭证）、税收完税证明以开具作为结报缴销条件
D、《税收收入退还书》、《税收收入电子退还书》以退库销号作为结报缴销条
4、国家税务总局制定《税收票证管理办法》的立法目的有（）
A、规范税收票证管理工作B、保证国家税收收入的安全完整
C、维护纳税人合法权益D、适应税收信息化发展需要
5、省以下税务机关依照《税收票证管理办法》的职责有（）
A、负责本级权限范围内的税收票证印制、领发等工作
B、指导和监督下级税务机关等主体税收票证管理工作
C、组织、指导、具体实施税收票证信息化工作
D、组织税收票证检查工作
E、其他税收票证管理工作
6、税收票证体系包括（）
A、通用缴款类B、通用退库类C、通用证明类D、专用凭证类
7、税收票证体系中，通用缴款类包括下列哪些票证（）
A、《税收缴款书（银行经收专用）》
B、《税收缴款书（税收收现专用）》
C、《税收缴款书（代扣代收专用）》
D、《税收电子缴款书》
8、税收完税证明的适用范围有（）
A、电子缴税转开B、代扣代收换开
C、遗失补开D、一般证明E、总局规定的其他情形
9、税收票证专用章戳是指税务机关印制税收票证和征、退税款时使用的各种专用章戳，包括（）
A、税收票证监制章B、征税专用章C、退库专用章
D、印花税收讫专用章E、总局规定的其他税收票证专用章戳
10、视同现金管理税收票证发放的要求有（）
A、领发双方应当有两人以上在场，共同清点税收票证的号码和数量，明确双方责任
B、拆包发放，清点号码和数量的同时检查税收票证的印刷质量
C、控制领发数量，了解各领票人通常情况下一个结报周期内的开具数量，合理发放
D、对未按规定办理结报缴销手续的用票人停止发放同一种类的税收票证
11、视同现金管理的税收票证发生丢失。
被盗、被抢的，实施以下制度（）
A、报案和报告制度B、赔偿制度
C、公告作废制度D、印花税票公告作废
12、旧版税收票证的销毁中，集中上缴市税务机关统一销毁的有（）
A、税收定额完税证B、税收罚款收据
C、税票调换证D、个人所得税完税证明
13、税收票证及税收票证专用章戳检查的对象是本级及夏季税务机关、税收票证印制企业等，根据对象的不同，检查方法有（）
A、自查B、互查C、抽查D、重点检查
14、对于税收票证责任人有非法印制、转借、倒卖、变造或伪造税收票证行为的，以下说法正确的是（）
A、处2000元以上1万元以下罚款
B、情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
C、处1000元以下罚款
D、情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款
15、纳税人遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的，应当登报声明原有联次遗失，此处的登报包括（）
A、广播B、电视C、报纸D、期刊E、网络
三、判断题
1、纳税人缴纳随出口货物劳务增值税、消费税附征的其他税款时，税务机关应当根据缴款方式，使用《税收缴款书（出口货物劳务专用）》。
（）
2、税收收入退还书是各税种通用的退款（交易）类税收票证，其开具主体只能是税务机关。
3、纳税人缴纳印花税，只可以购买印花税票贴花缴纳。
4、税收完税证明是一种事后证明凭证，用来证明已经发生过的缴税和退税交易。
5、税收完税证明分为表格式和文书式，表格式税收完税证明不得作为纳税人的记账或抵扣凭证。
6、各类纸质税收票证均应当套印税收票证监制章。
7、税收票证应当按规定的适用范围填开，不得混用。
8、国家税务总局增设或简并税收票证及税收票证专用章戳种类，应当及时向社会公告。
9、各省税务机关可以复制税收票证监制章提供给下级税务机关自行印制税收票证。
10、同一份税收票证可以开具多个税种及预算级次，即“一票多税”。
四、简答题
1、税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证，其适用范围是？
2、税收票证专用章戳是指税务机关印制税收票证和征、退税款时使用的各种专用章戳，具体包括？
3、省以下税务机关应当依照本办法做好本行政区域内的税收票证管理工作,其职责包括?
4、《税收票证管理办法》的立法目的？
5、扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》及有关规定保管、报送代扣代缴、代收代缴税收票证及有关资料的，如何追究责任？
五、案例分析题
1、某基层用票单位在月末进行票证结报缴销时发现问题,需撤销审批过的结报单，进行该项工作时，有哪些注意事项？
票证管理岗练习题参考答案
1、【参考答案】C
【答案解析】《内蒙古自治区国家税务局认真贯彻执行国家税务总局<
税收票证管理办法>
等文件的通知》
2、【参考答案】B
3、【参考答案】A
4、【参考答案】D
5、【参考答案】C
6、【参考答案】B
7、【参考答案】D
8、【参考答案】B
9、【参考答案】D
10、【参考答案】C
等文件的通知》
11、【参考答案】A
12、【参考答案】D
13、【参考答案】B
14、【参考答案】D
【答案解析】《国家税务总局办公厅关于做好<
实施准备工作的通知》
15、【参考答案】C
16、【参考答案】A
17、【参考答案】D
18、【参考答案】B
19、【参考答案】C
20、【参考答案】A
1、【参考答案】ABCD
2、【参考答案】ABC
3、【参考答案】C
4、【参考答案】ABCD
5、【参考答案】ABCDE
6、【参考答案】ABCD
7、【参考答案】ABCD
8、【参考答案】ABCDE
9、【参考答案】ABCDE
10、【参考答案】ABCD
11、【参考答案】ABC
12、【参考答案】ABCD
13、【参考答案】ABCD
14、【参考答案】AB
15、【参考答案】ABCDE
1、【参考答案】×
2、【参考答案】√
3、【参考答案】×
4、【参考答案】√
5、【参考答案】×
6、【参考答案】×
7、【参考答案】√
8、【参考答案】√
9、【参考答案】×
10、【参考答案】√
第1题
【参考答案】
《税收票证管理办法》第十七条：
税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。
其适用范围是：
（一）纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的；
（二）扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的；
（三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和
《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的;
（四）对纳税人特定期间完税情况出具证明的；
（五）国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。
第2题
《税收票证管理办法》第十八条：
税收票证专用章戳是指税务机关印制税收票证和征、退税款时使用的各种专用章戳，具体包括：
（一）税收票证监制章。
套印在税收票证上，用以表明税收票证制定单位和税收票证印制合法性的一种章戳。
（二）征税专用章。
税务机关办理税款征收业务，开具税收缴款书、税收完税证明、《印花税销售凭证》等征收凭证时使用的征收业务专用公章。
（三）退库专用章。
税务机关办理税款退库业务，开具《税收收入退还书》等退库凭证时使用的，在国库预留印鉴的退库业务专用公章。
（四）印花税收讫专用章。
以开具税收缴款书代替贴花缴纳印花税时，加盖在应税凭证上，用以证明应税凭证已完税的专用章戳。
（五）国家税务总局规定的其他税收票证专用章戳。
第3题
《税收票证管理办法》第九条：
省以下税务机关应当依照本办法做好本行政区域内的税收票证管理工作。
其职责包括：
（一）负责本级权限范围内的税收票证印制、领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作；
（二）指导和监督下级税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作；
（三）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作；
（四）组织税收票证检查工作；
（五）其他税收票证管理工作。
第4题
【参考答案】《税收票证管理办法》第一条：
一是规范税收票证管理工作。
二是保证国家税收收入的安全完整。
三是维护纳税人合法权益。
四是适应税收信息化发展需要。
第5题
【参考答案】关于扣缴义务人违反《税收票证管理办法》的责任追究规定，包括以下方式：
（一）扣缴义务人未按照规定保管、报送代扣代缴、代收代缴税收票证及有关资料的，可以依据《税收征管法》的规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；
情节严重的，可以处二千元以上五千元以下的罚款。
（二）《税收违法违纪行为处分规定》及其他法律法规对扣缴义务人违反本办法的行为有相应处理规定的，按照其规定进行处理。
（三）扣缴义务人未按办法开具税收票证的，可以根据情节轻重，处以一千元以下的罚款。
处罚标准的设定依据是《国务院关于贯彻实施（中华人民共和国行政处罚法）的通知》，该文件规定国务院各部门制定的规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过一千元，据此，《办法》规定税务机关对扣缴义务人和自行填开税收票证的纳税人做出行政处罚的最高限额为一千元。
【参考答案】1、撤销结报单，必须先撤销缴销表，再撤销结报单；
2、撤销结报单时，撤销该用票人最近的一次结报，逐次撤销；
3、撤销当天判断本月是否已记账，已记账则提示：
“本月已记账，记账到下个月”，审核当日已记账则强制监控先撤销月末结账后才能记账；
4、撤销结报单，对账簿进行红冲，红冲基层税务机关分类出纳账和用票人的结报手册。
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