预付账款.ppt
《预付账款.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《预付账款.ppt（17页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
预付账款,导入：
甲公司根据购货合同，通过银行转账预先支付给乙公司的购材料款10000元。
对于这笔预付的10000元款项，我们在会计上称为什么？
对于光明公司来说，这笔预付账款是他的资产OR负债？
一、概念,预付账款是指企业在商品交易中按双方合同约定预先支付的部分货款。
属于资产类账户。
结构预付账款,预付货款,补付货款,收到所购货物,收退多付货款,余：
尚未结清预付账款,（余：
尚未补付的账款）,明细账设置：
应按供货单位设置。
二、核算,例3-13：
甲公司从乙公司购入商品一批，价款100万元，增值税款17万元。
双方约定甲公司预付40%的价款，待收货后再补付余下的货款。
借：
预付账款400000贷：
银行存款400000,订购的材料已验收入库，增值税专用发票上列明材料款是100万元，增值税额是17万元，共117万元。
1、预付货款,2、收到货物,借：
原材料1000000应交税费应交增值税（进）170000贷：
预付账款1170000,通过银行转账补付给乙公司材料款770000元。
借：
预付账款770000贷：
银行存款770000,3、补付货款,延伸1：
假设预付的款项不是少了，而是多了1700。
借：
银行存款1700贷：
预付账款1700,4、退回余款,延伸2：
甲公司预付给乙公司的材料400000元，因乙公司撤销，所购货物无法收到。
借：
其他应收款400000贷：
预付账款400000,5、货物无法收到,三、总结,1、预付货款：
借：
预付账款贷：
银行存款2、收到货物借：
原材料/库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：
预付账款3、少了，补付货款：
借：
预付账款贷：
银行存款4、多了，退回余款5、货物无法收到借：
银行存款借：
其他应收款贷：
预付账款贷：
预付账款,四、练习,甲公司从乙公司购入商品一批，价款100万元，增值税款17万元。
双方约定甲公司预付20%的价款，待收货口再补付余下的货款。
请编制以下分录：
（1）预付货款
（2）收到货物（3）补付货物,其他应收款,一、概念,其他应收款是指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动而引起的应收、暂付款项。
二、内容包括应收的各种赔款、罚款、存出保证金、备用金、押金以及为职工垫付的各种款项等。
三、备用金制度,备用金是指付给企业内部各单位或个人用于日常零星支出以及出差使用的现金。
（企业各部门的零花钱）备用金的核算分为：
一次报销制定额备用制,
（一）一次报销制,1、王五出差前预借差旅费1000元，用现金支付。
2、出差回来，王五报销差旅费800元，余款用现金退回。
借：
其他应收款王五1000贷：
库存现金1000,借：
管理费用800库存现金200贷：
其他应收款王五1000,1、1月5日，某企业供应科预借备用金1000元。
（二）定额备用制,借：
其他应收款1000贷：
库存现金1000,2、3月10日，供应科报销办公费500元，以现金支付。
借：
管理费用500贷：
库存现金500,2、年末，供应科报销水电费800元，并交回余款。
借：
管理费用800库存现金200贷：
其他应收款1000,四、其他内容的核算,1、押金例1：
3月1日，企业租入包装物一批，以银行存款支付包装物押金1000元。
借：
其他应收款1000贷：
银行存款1000,5月1日，企业如数归还包装物，受到对方退还的押金。
借：
银行存款1000贷：
其他应收款1000,2、代职工垫付的款项例2：
1月5日，企业以银行存款代职工垫付本月电话费2000元。
借：
其他应收款2000贷：
银行存款2000,1月31日，企业从工资中扣回代职工垫付的水电费。
借：
应付职工薪酬-工资2000贷：
其他应收款2000,课堂练习,1、某企业供应科核定的备用金为5000元，会计部门签发支票拨付供应科建立备用金。
2、供应科经管人持发票账单报销日常办公费及业务招待费支出3000元。
会计部门据报销数用银行存款补足备用金定额。
课堂练习,1、借：
其他应收款备用金（供应科）5000贷：
银行存款50002、借：
管理费用3000贷：
银行存款3000,课堂总结,1、一次报销制A、预借款项时：
借：
其他应收款XXX贷：
库存现金,B、报销费用时：
借：
管理费用或库存现金贷：
其他应收款XXX或库存现金,2、定额备用金制,A、预借备用金时：
借：
其他应收款贷：
库存现金,B、报销费用时：
借：
管理费用贷：
库存现金,C、取消定额备用金借：
库存现金贷：
其他应收款,
升级会员 