霞山区国家税务局内部控制制度完整版Word格式.docx
《霞山区国家税务局内部控制制度完整版Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《霞山区国家税务局内部控制制度完整版Word格式.docx（41页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
防范风险措施
1
保密环节
保密岗
泄密风险，泄露国家秘密，泄露党组会议、局长办公会议、局领导、局务会议决定，及机密档案等
其他需保密事项。
①加强党性修养,养成良好工作作风;
②加强有关保密规定学习,树立保密意识；
③严
格执行保密规定。
2
上传下达
环节
假公济私风险，利用领导的影响力谋取个人利益
①加强廉政学习，严格遵守各项工作纪律；
②推行政务公开，发挥群众监督作用。
办公室风险排查及防范措施
二、财务工作
现金使用环节。
财务主管岗；
出纳岗。
资金使用环节。
出纳
岗；
审核岗；
资产管理环节。
资产管理岗。
风险环节4：
采购管理环节。
采购管理岗
现金使用
财务主管岗
出纳岗
现金使用不规范，存在坐支现金、用现金发放奖金、津贴等问题。
严格执行《现金管理条例》、《国家税务局系统经费会计制度》（国税发〔1998〕64号）、
《国家税务局系统行政单位财务管理办法（试行）》（国税发〔1999〕91号）和《关于纠正现金发放工资和津补贴问题的通知》（财便函
〔2007〕1号）等文件关于现金管理的规定。
定
期开展检查。
资金使用
财务主管岗审核岗出纳岗
存在挪用资金、错划款项。
所有支出要按照财务制度和有关规定进行审批。
银行预留印鉴分开保管
3
资产管理
资产管理岗
固定资产购置未按标准和程序进行；
固定资产处置，不按规定进行资产评估；
擅自处理未达报废年限的资产；
处置收入不按规定纳入预算管理等
1.严格执行《广东省国税系统固定资产管理办法》（粤国税发〔2003〕107号）；
2.按规定实行政府采购方式增加固定资产；
3.严格按有关部门的配备标准、审批程序、验收要求执行；
4.资产处置要按权限和制度规定报批或备案；
5.按规定进行评估，并履行申报程序；
6.按实际转让价入账，严格执行收支两条线规定，所有收入必须纳入预算管理。
定期开展固定资产清查和盘点，确保账账相符、账实相符；
不定期开展检查；
通过“网络版财务管理软件”中
财务工作风险排查及防范措施
的固定资产管理模块进行监控。
4
采购管理
供应商推荐如果不加以监督和引进有效的竞争机制，将有可能出现围标串标现象和不廉行为
严格执行《政府采购信息公告管理办法》（财政部2004年第19号令）和省局政府采购领导小组2008年会议纪要的相关规定；
坚持信息公
。
开制度；
坚持采购全程监督。
三、后勤服务工作
车辆维修环节。
车辆管理岗。
办公用品的采购环节。
综合岗。
公务接待环节。
接待岗。
政府采购环节。
采购岗。
车辆维修
车辆管理
岗
可能发生收受回扣
或私车公修行为
1.通过政府采购程序选定修理厂；
2.专人负责严格审定维修项目。
办公用品的采购环节
综合岗
可能出现办公用品采购，收取回扣问题；
物品非正常流失
1.大型物品采购严格按政府采购程序办理；
日常用品采购由采购小组人员共同选定；
2.加强物品采购过程的透明度和规范操作性、可监督性；
3.加强对办公用品等物品采购和发放的预算、使用管理；
4.注重物品的采购登记、发放登记。
公务接待环节
接待岗
接待定点酒店的选择、接待费用的支付中可能存在不廉
1.严格执行公务接待规定；
2.按照规定选择定点酒店；
3.严格控制外点酒店接待；
4.把好接待申请、审
后勤服务工作风险排查及防范措施
行为
批程序关；
5.坚持持单结算；
加强对接待用餐和控制不必要的接待支出。
政府采购环节
采购岗
在招标过程中出现内外串标现象
严格按程序进行招标。
会同局采购小组、招标中心做好需求书，禁止与供货方人员单独接触。
3.加强对采购人员的监督制约。
第九条 人事教育股一、人事工作
风险环节：
包括机要保密、选拔任用、年度考核、劳务工管理、外事管理、档案管理、
计生管理、工资管理、请休假管理等环节。
人事股股长岗、人事股副股长岗、人事综合岗、人事管理岗、人事考勤岗。
人事工作风险排查及防范措施
人事股股长
、副股
长
机要保密
主要是收受他人利益泄露党组会议、局长办公会议、局务会议等决定以及其它需保
密事项的风险。
加强廉政教育和思想政治教育，严格履行岗位职责，强化保密纪律及落实责任
追究制度。
选拔任用
主要是是在干部调动和选拔任用上，假公济私，为他人谋求不正当利益的风险。
严格执行《干部选拔条例》
，加强工作的程序性，提高各类人员的参与度，增加工作的透明度，保障知情权、选拔权自觉接受群众监督。
年度考核
主要是在年度考核办理的过程中，不认真履行程序、考核失真造成对考核结果不当
严格按照省局要求及《公务员法》、《公务员考核规定（试行）》等规定，
5
6
7
8
的风险。
以客观公正、民主公开和注重实绩的原则，做好全系统年度考核工作。
外事管理
主要是在外事管理的过程中，管理不严、监控不到位的风险。
严格执行各级的外事管理规章制度，定期与有关职能部门对碰人员数据，做到及时监控、及时反馈、及时解决。
档案管理
主要是收受他人利益不按照人事档案管理规定，调阅干部人事档案或更改档案内容的风险。
严格执行人事档案管理制度，档案管理规范，整齐，有序，分部门、性质建档；
严守人事机密，严禁事故性泄密事件的发生，手续不完备者不得随意翻阅和借用本单位人事档案。
计生管理
主要是在计生管理工作中收受他人利益违反计划生育法律法规规定的风险。
严格执行计划生育有关规定，实行计划生育目标管理责任制，把计划生育工作纳入日常工作管理范畴，自觉接受群众监督。
工资管理
主要是在工资调资及奖金发放的过程中，收受利益或假公济私，为他人谋求不正当利益的风险。
严格执行工资管理和奖金发放方面的文件，加强学习，坚持原则，增强工作透明度，确保政策落实到位。
请休假管理
主要是在请休假管理过程中违反规定，徇私舞弊，违规办理或审批不严的风险。
严格执行请休假管理方面的文件，坚持原则，确保政策落实到位。
、人事综合岗
、人事管理岗
、人事考勤岗
9
主要是在聘用及解聘劳务工
严格按照《劳动合同法》、
劳务工
过程中，劳务工资料审核、
等法律法规规定做好劳务
管理
违规办理、经济补偿过程中
工管理工作。
发生劳资纠纷等风险。
二、教育工作
教育培训项目的管理环节。
教育培训管理岗。
评先创优的实施与管理环节。
精神文明建设管理岗。
教育工作风险排查及防范措施
序 风
号 险环节
涉及 风险问题及具岗位 体表现
防范措施
教育培训
1项目的管理环节。
教育培训管理岗
教育培训项目未能很好结合经济及国税发展需要科学制定计划；
培训项目管理工作不够规范。
1.结合当前国税发展形势，征求各股室的需求，科学合理制定培训计划；
2.制定规范的教育培训管理办法，严格实施培训项目的管理；
评先创优
2的实施与管理环节
精神文明建设管理岗
没有按照上级机关、省局和有关政府部门制定的评先要求与标准违规评选；
对报批的先进单位与先进个人没有按照公平、公正、公开原则，经过考察、评议和公示等规范环节。
1.严格按照上级机关和有关政府部门的评优要求与规定开展评优活动；
2.对报批的先进单位和先进个人进行考察和核实。
做到审核认真、程序合法、定性准确；
3.坚决杜绝通过拉关系、虚报先进事迹材料达到评优目的现象的发生；
4.整个评选环节按照公平、公正、公开原则
进行，结果进行公示；
5.完善评先创优推荐办法。
第十条 监察室
执法监察环节。
监督检查岗。
信访办理环节。
信访岗。
信访初核环节、案件调查环节。
案
件检查岗。
对案件调查工作的定性量纪环节。
案件审理岗。
执法监察环节
监督检查岗位
存在检查人员由于人情或利益关系对检查中发现的违纪违法行为线索不按要求报告。
1.加强检查人员间的相互制约，检查人员应按规定认真详细作好检查记录并签名负责，检查报告应经全体检查人员一致通过，并签名认可；
2.在纪检监察工作考核中重视对执法监察工作的检查考核，及时纠正不当做法
信访办理环节
信访岗位
擅自办理，如扣压销毁、擅自转办、擅自核查群众举报信件；
存在不正当交易行为，如透露举报信息给被举报人，从中获得好处或勒索被举报人。
、
1.对纪检监察收信悉数造册登记。
在信访件的呈批环节严格履行签收制度；
2.加强信访审批流程岗位之间的相互监督；
3.接受案件检查岗位在核查中发现不正常现象的要进行质询
4.加强党性教育、纪律教育和保密教育5；
.坚持两人以上经办的原则。
6.加强党性教育、
纪律教育和保密教育。
监察室风险排查及防范措施
；
信访初核环节
案件调查环节
案件检查岗位
存在受贿、失职渎职，导致放松对被检查人的检查；
可能存在逼供、诱供的行为。
1.坚持两人以上调查和回避制度；
2.坚持案件调查和审理分离原则；
3.接受案件调查程序的监督，接受案情的质询；
4.加强硬件建设，逐步健全询问过程录音录像制度。
5、坚持两人以上调查和回避制度；
6、坚持案件调查和审理两分离
原则。
对案件调查工作的定性量纪环节
案件审理岗位
由于人情和利益、利害关系影响对案件定性量纪；
对严重违法案件，应该移送司法机关而没有移送，导致失职渎职问题。
1.纪检监察部门审理完毕后提交局党组会审理；
2.审理意见和检查意见不一的，应详细记录在案，提交局党组会决定；
3.坚持两人以上审理和回避制度；
第十一条政策法规股
贯彻落实税收政策环节。
税收政策管理岗。
税务行政处罚听证环节。
税务听证管理岗。
税务行政应诉环节。
税务行政应诉岗。
增值税扣税凭证信息的汇总和上传以及相应稽核、结果的下发环节。
金税工程管理岗。
风险环节5：
一般纳税人认定审查环节
认定审查经办人员及负责人
风险环节6：
供售专用发票和收购发票环节。
供售增值税专用发票和收购发票的经办人员及负责人
风险环节7：
行政审批环节。
相关审核审批岗位。
风险环节8：
出口退（免）税审批环节。
风险环节9：
调库环节。
综合管理岗、税政管理岗。
风险环节10：
评估检查环节。
出口退（免）税管理岗。
政策法规股风险排查及防范措施
1、加强政策学习和调查研
由于现行税制不尽完
究。
建立学习制度，对重
善，在贯彻落实税收
点、突出、典型问题定期
政策过程中，可能因
或不定期召开会议研究，
贯彻落实
税收政策
不同解读出现税收政
做好会议记录；
2、对一些
管理岗
策执行偏差,或则对政
没有明确规定的政策问题，
策答复、解释不准确，
及时向上级请示，提出完
可能造成执法错误风
善税收政策的建议，并与
险。
兄弟单位联系沟通；
在税务听证的受理和
通知、组织税务听证
1.通过税收执法管理信息
以及税务行政处罚听
系统的监控管理减少风险
证的文书制作、处理、
的产生；
2.加强税务听证
税务行政
报批和传递的过程中，
税务听证
管理岗人员的业务培训，
处罚听证
可能因不符合规定导
增强风险防范意识，督促
环节。
致出现未按规定程序
其按规程的要求执行到位。
组织行政处罚听证、
并做到坚持2人以上调查
未按规定受理税务行
和回避制度。
政处罚听证申请的问
题。
在应诉准备、出庭应
1.对税务行政应诉的各项
诉、上诉和二审应诉、
工作要求逐一进行落实，
申诉过程中，可能因
对容易出现过错的风险点
应诉环节
应诉岗
不符合规定导致税务
重点标注，明确要求与责
行政诉讼案件终审败
任；
2.加强税务行政应诉
增值税扣税凭证信息的汇总和上传以及相应稽核结果的下发环节
金税工程管理岗
诉。
增值税扣税凭证信息的处理过程中擅自增加、修改、删除相关的信息。
1.一般纳税人认定一般只是凭企业上一年度销售收入或预计销售收入，固定经营场地、资金，人员到位，帐册齐全等要素来判断企业是否属稳定企业。
在判断上，操作上有时会出现较大偏差。
2.在实际工作中，存在应认定未认定、
岗人员的业务培训，尤其提高注重提高其相关法律法规业务方面的培训，增强应诉处理的能力，全面掌握税务业务、相关法律法规的各项要求，及时作出策略调整，确保我方在整个应诉过程中合法、适当；
3.加强和法院、检察院等司法机关的联系和沟通。
操作员做好省局数据通信服务器FTP的用户密码保密工作，配合省局有关部门做好信息安全工作，防止通信服务器FTP的有关数据被人为改动。
1.增值税纳税人超过财政部国家税务总局规定的一般纳税标准的，提示和督促税源管理部门按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）及时通过
CTAIS向纳税人发出税务事项通知书。
2.属于商贸企业的，要严格按照《增
值税一般纳税人纳税辅导
未及时认定以及不符
期管理办法》（国税发
合条件的企业认定为
[2010]40号）的规定认真
一般纳税人，造成应
做好案头审核，进行实地
按增值税税率征税的
调查。
详细了解、印证纳
纳税户仍然按小规模
税人的相关情况，以确认
纳税人的征收率申报
其是否符合认定要求。
3.
纳税，以及财务核算
属于工业企业的，按照
不健全的纳税人按照
《增值税一般纳税人资格
一般纳税人管理，存
认定管理办法》（国家税
在偷逃税、虚开和取
务总局令第22号），验证
得虚开增值税专用发
其报送书面资料与税务管
票隐患。
3.对商贸企
理员实地核查报告是否相
业一般纳税人的认定
符。
时，对企业经营活动
的真实性很难把握。
1.增值税发票审批环
严格按照相关政策、文件
节，容易出现供应发
的规定执行：
1.增值税专
票和种类不符合规定
用发票的供应审批。
对增
的情况，如违反规定
值税专用发票的审批按
供售增值
供应发票、供应数量
《增值税专用发票使用规
税专用发
供售专用
和种类大大超过企业
定》做好防伪税控设备的
票和收购
发票和收
实际销售需要等，可
发行，购票资格的审核和
发票经办
购发票环
能引发的问题后果是
最高开票限额的审批工作。
人员及负
节
造成发票失控或虚开
对辅导期商贸企业发票的
责人
代开。
2.农产品收购
供应严格按《国家税务总
发票供应环节，容易
局关于增值税纳税辅导期
出现供应量和种类不
管理办法通知》（国税发
符合规定的情况，如
[2010]40号）等文件规定
实际没有发生收购业
结合企业实际情况限量供
务却供应发票、供应数量和种类大大超过收购需要，其可能引发的问题后果是造成虚
开、多抵扣税款。
应，严格执行增购发票预缴增值税规定。
2.农产品收购发票的供应。
建立领购使用收购发票资格的认定登记管理，要求收购企业领购使用发票前须严格按照《关于加强我省农业产品收购业务增值税管理有关问题的通知》（粤国税发[2003]22号）申请认定登记，按照市局的规定，经过税务部门实地勘查符合条件后给予办理。
行政审批环节
相关审核审批岗
资产损失及其他税务事项审批处理不当，可能造成税款损失及行政乱作为或不作为风险。
加强学习,熟悉各项政策规定和程序,严格执行政策。
出口退
（免）税审批环节
相关审核审批岗位
未按规定严格审批，以权谋私、违规审批风险
1、严格执行各类业务的管理流程；
2.规避存在的廉政隐患，加强监督检查；
3、加强廉政学习，克已奉公，坚持原
升级会员 