最新经济责任审计实施方案3篇.docx

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最新经济责任审计实施方案3篇

　　按照干部任期经济责任审计工作方案统一安排，从20xx年5月上旬起，审计处成立审计组，对有经济责任的局部中层领导干部进行任期经济责任审计。

为明确审计范围，审计程序，突出重点，确保审计质量，现制定实施方案如下：

　　一、审计目标

　　通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其它工作中所承当的工作责任等。

切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，促进党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。

　　二、审计重点、主要内容

（一）审计重点。

对财务收支的真实合法，重大事项决策程序及效果，内部控制制度健全有效，资产平安完整，领导干部本人廉洁自律等情况进行审计。

（二）审计的主要内容（按工作性质分类）

　　1、党务领导干部（机关、院系）审计的主要内容：

（1）是否依法履行党务管理职能;

（2）校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如何;

　　（3）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;

　　（4）其他需要审计的事项。

　　2、行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容：

（1）是否依法履行经济管理职能;

（2）校拨经费及其他收入经费管理使用情况;

　　（3）各类资产是否平安完整、保值增值，使用效益如何;

　　（4）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;

　　（5）其他需要审计的事项。

　　3、教学院系、独立学院行政领导干部审计的主要内容：

（1）是否依法履行经济管理职能;

（2）所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理;财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何;会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象;

　　（3）各类资产是否平安完整、保值增值，使用效益如何;

　　（4）各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题;

　　（5）单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;

　　（6）财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效;

　　（7）各项经济目标是否到达预期目标和效果，各项决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误;

　　（8）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;

　　（9）截止2021年12月底债权、债务是否真实、清楚;

　　（10）其他需要审计的事项。

　　4、二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容：

（1）是否依法履行经济管理职能;

（2）所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理;财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何;会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象;

　　（3）各类资产是否平安完整、保值增值，使用效益如何;

　　（4）科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题;

　　（5）所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;

　　（6）财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

　　（7）各项经济目标是否到达预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误;

　　（8）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;

　　（9）截止2021年12月底的债权、债务是否真实、清楚，有无重要遗留问题;

　　（10）其他需要审计的事项。

　　三、审计范围

　　组织部委托的需接受经济责任审计的局部中层领导干部，名单如下（78人）：

　　四、审计程序

（一）审计处5月7日送达审计通知书;

（二）被审计人员撰写个人述职报告，所在单位准备相关材料;

　　（三）5月10日起审计组开始进点，召开所在单位有关人员座谈会。

听取被审计干部工作汇报，查阅相关审计资料;（提交个人述职报告和所需相关资料）

　　（四）审计组按审计规程实施审计，审计结束后草拟审计报告（征求意见稿），送达被审计人员及所在单位征求意见;

　　（五）征求被审计个人及所在单位的书面回复意见，审计组对审计报告进行修改完善。

　　（六）各审计组向经济责任审计联系会议汇报审计情况，审核审计报告，研究确定后，审计处出具正式审计报告。

　　五、审计工作具体安排

　　因本次需审计人数较多，涉及单位多，不仅涉及党政、教辅、直属单位和教学单位，还涉及独立学院，二级财务独立核算单位。

为顺利开展工作，提高工作效率，将被审计人员按工作性质分三批进行审计，具体安排如下：

　　第一批：

党政群团、教辅单位和机关党总支书记（42人）

　　六、审计组组成人员

　　七、审计工作要求

（一）审计组应当根据审计进度安排，合理安排工作时间，根据审计人员的业务能力和审计经验合理分配工作任务，明确每个审计人员的管理事项及职责分工，保证每一阶段的工作有序顺利进行。

（二）审计过程中，审计人员应当恪守“严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密〞的20字根本审计职业道德，廉洁从审。

　　（三）审计人员要认真查阅审计资料，做好工作底稿，合理运用职业判断，保持职业谨慎，恰当得出审计结论，躲避审计风险。

　　（四）严格执行审计纪律，坚持文明审计，保持良好的职业形象。

　　一、审计目标

　　加强对地方党政领导干部行使权力的制约和监督，客观评价其依法履行经济责任情况，揭示主要问题，准确界定责任，提出改良建议，催促整改问效，促进领导干部守法守纪守规尽责，推动地方经济社会科学开展。

　　二、审计范围

　　被审计领导干部任职期间履行经济责任的情况，任职期间较长的，重点审计近3年的履职情况。

主要审计单位包括与审计内容相关的部门、单位和地区;被审计领导干局部管的部门、单位或任职的机构;举报或反映问题较多的部门、单位和地区;对领导干部履职影响较大的领域或行业。

对有关重要事项和重大问题应作必要的追溯和延伸审计。

　　三、审计内容、重点及审计措施

（一）审计内容

（1）贯彻执行党和国家、上级党委和政府重大经济方针政策及决策部署情况。

检查产业结构调整、节能减排、耕地保护、保障性住房等政策贯彻执行和决策部署等内容。

（2）遵守有关法律法规和财经纪律情况。

检查领导干部遵守和执行国家经济法律法规，以及法治观念、依法履职和执行财经纪律等内容。

　　（3）领导本地区经济工作，统筹本地区经济社会开展战略和规划，以及政策措施制定情况及效果。

检查被审计领导干部任职期间提出的区域经济社会开展战略、开展规划和政策措施及其执行情况和效果，被审计领导干部任职期间的重点特色工作及其执行情况和效果等内容。

　　（4）重大经济决策情况。

检查党委有关经济决策制度的建立健全及执行情况，被审计领导干部任职期间重大经济决策的总体状况，关系区域经济社会开展的重大具体经济决策事项的合法性、决策程序的合规性及其执行情况和效果等内容。

　　（5）本地区财政收支总量和结构、预算安排和重大调整等情况。

分析当地财政收支规模、增长比例、构成情况;检查党委研究决策预算安排情况，重大的预算调整程序的合规性等内容。

　　（6）地方政府性债务的举借、用途和风险管控等情况。

检查党委研究本地区政府性债务管理制度建设情况，以及对债务举借规模、使用和风险的监督管理情况等内容。

　　（7）自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护以及民生改善等情况。

检查党委推动地方自然资源资产的开发利用和保护自然资源资产的研究决策情况，促进地区生态环境保护情况，研究部署民生改善情况等内容。

　　（8）政府投资和以政府投资为主的重大工程的研究决策情况。

检查重大工程研究决策程序的合规性，抽查被审计领导干部任职期间实施的重大工程，检查决策执行情况及效果等内容。

　　（9）党委有关工作部门管理和使用的重大专项资金的监管情况，经费收支管理情况。

检查有关党委工作部门管理和使用相关重大专项资金的合法、合规、效益情况，被审计领导干部推动贯彻落实中央“八项规定〞、国务院“约法三章〞和省委“十项规定〞相关要求情况等内容。

　　（10）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况。

检查党风廉政建设责任制建立健全及其落实情况，党员领导干部违法违纪案件及查处情况，领导干部个人在办公用房、个人住房、用车、出国（境）、接待等方面廉洁从政规定情况，领导干部本人收入等重大事项申报情况等内容。

　　（11）对以往审计中发现问题的催促整改情况。

检查被审计领导干部催促有关方面整改落实上级审计机关提出的审计意见和建议情况等内容。

　　（12）其他需要审计的内容。

（1）贯彻执行党和国家、上级党委和政府重大经济方针政策及决策部署情况。

检查产业结构调整、节能减排、耕地保护、保障性住房等政策贯彻执行和决策部署等情况等内容。

（2）遵守有关法律法规和财经纪律情况。

检查领导干部遵守和执行国家经济法律法规，以及法治观念、依法行政和执行财经纪律等内容。

　　（3）本地区经济社会开展战略、规划的执行情况，以及重大经济和社会开展事项的推动和管理情况及其效果。

检查被审计领导干部任职期间区域经济社会开展战略、开展规划的执行情况和效果，运用公共资源推动经济社会开展、实施经济社会管理及其效果，被审计领导干部任职期间重点特色工作及其执行情况和效果等内容。

　　（4）有关目标责任制完成情况。

检查被审计领导干部任职期间耕地、节能减排、淘汰落后产能、保障性住房等目标责任完成情况等内容。

　　（5）重大经济决策情况。

检查政府决策制度、机制的建立健全及执行情况，被审计领导干部任职期间重大经济决策的总体状况，关系区域经济社会开展的重大经济决策事项的合法性，决策程序的合规性及其执行情况和效果等内容。

　　（6）本地区财政管理，以及财政收支的真实、合法、效益情况。

检查财政收入真实、完整和结构情况，财政支出合法、合规、效益情况，市本级预（决）算的合法性、完整性和标准性，财政管理和改革实施情况等内容。

　　（7）地方政府性债务的举借、管理、使用、归还和风险管控情况。

检查政府性债务管理制度的建立落实情况，政府性债务的举借规模、结构、投向、管理和风险情况，以及对2021年6月末审计确认后新发生的存量债务甄别情况等内容。

　　（8）国有资产的管理和使用情况。

检查国有资产管理制度建立情况，国有资产管理改革情况，以及重组、改制、出让等程序合法合规情况，国有资产分配、使用和处置情况，国有资本经营收益全额纳入预算管理情况等内容。

　　（9）自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护以及民生改善等情况。

自然资源资产开发利用和保护检查相关法律法规、方针政策和决策部署执行情况，管理制度建立和执行情况等内容，积极探索开展领导干部自然资源资产离任审计，抽查相关专项资金的征收、管理和使用情况;生态环境保护检查大气污染、水污染治理有关制度建立和执行情况，环境保护的长效机制建立和完善以及组织实施环保规划情况，推动建立生态环境损害责任终身追究制情况等内容，抽查相关的重大产业工程节能降耗情况;民生改善检查保障改善民生投入情况，城乡居民增收情况，社会保障体系建设情况，征地补偿制度建立健全及保障情况等内容。

　　（10）政府投资和以政府投资为主的重大工程的研究、决策及建设管理等情况。

检查政府重大投资工程的研究和决策情况，重大建设工程程序合法、合规情况，招投标制度执行情况和工程监管情况，工程实施进度和效果等内容。

　　（11）对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收支及有关经济活动的管理和监督情况，厉行节约反对浪费情况，依照宪法、审计法规定分管审计工作情况。

检查被审计领导干部任职期间分管审计工作情况，直接分管部门的预算执行和其他财政财务收支，直接参与重大经济事项的管理情况，被审计领导干部贯彻落实中央“八项规定〞、国务院“约法三章〞、省委“十项规定〞和市委假设干意见相关要求情况等内容。

　　（12）机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况。

检查机构设置程序合规性，在核定的编制内人员配备情况，领导干部职数配备情况，遵守机构编制纪律规定情况等内容。

　　（13）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况。

检查党风廉政建设责任制建立健全及其落实情况，党员领导干部违法违纪案件及查处情况，领导干部个人在办公用房、个人住房、用车、出国（境）、接待等方面廉洁从政规定情况，领导干部本人收入等重大事项申报情况等内容。

　　（14）对以往审计中发现问题的整改情况。

检查审计整改工作长效机制建立情况，整改落实上级审计机关提出的审计意见和建议情况。

　　（15）其他需要审计的内容。

（二）审计重点

　　1.重大违法违纪问题。

　　2.财税政策执行和财政收支管理情况。

　　3.保障和改善民生情况。

　　4.产业结构调整情况。

　　5.自然资源、资产和环境保护情况。

　　（三）审计措施（依工程具体情况确定采取的审计措施）

　　四、时间安排及人员分工

　　五、审计工作要求

（一）高度重视，提高认识

（二）确保质量，明确责任

　　（三）揭露问题，深挖线索

　　（四）依法审计，严守纪律

　　为贯彻五届区委第25次常委会议和区纪委五届三次全体（扩大）会议暨全区党风廉政建设和反腐败工作会议精神，严格落实社区干部经济责任审计制度，实现社区人事财权全面监管、阳光运行，年内将对街道所有社区审计一遍，根据山东省农村集体经济实施条例、城阳区街道审计工作方法（试行）等相关规定，结合街道实际，制定本次审计工作方案。

　　一、审计工作目标

　　围绕落实社区干部经济责任审计等制度，进一步加大对社区干部履行职责和社区建设工程资金使用效益的审计监督力度，严格落实社区书记、主任经济责任审计，社区财务收支审计等制度，促进社区经济管理工作标准、资金使用效率提高。

通过审计摸清社区家底，客观反映和评价社区干部履职能力、社区集体资源、资产保值增值能力等与社区居民切身利益相关的经济活动状况，维护社区稳定，促进社区经济持续健康开展。

　　二、审计对象、方式及时间安排

　　审计对象：

街道27个社区的财务收支情况、重点工程建设工程情况及下属的全资和控股公司经营情况。

　　审计方式：

本次审计，按照就地审计的原那么，采取街道内部审计与委托社会审计机构审计相结合的方式进行。

街道审计所审计4个社区，委托社会审计机构审计23个社区。

　　审计时间：

本次审计方案分三批进行，每批审计9个社区。

第一批社区审计于2021年6月30日前结束，第二批社区审计于2021年9月30日前结束，第三批社区审计于2021年12月31日前结束（详见附2）。

　　三、审计重点

　　1.社区经济活动过程中遵守国家法律法规情况，社区执行地方政府规定及内部控制制度建立情况，社区民主决策执行情况。

　　2.社区资源、资产的管理使用情况。

主要包括涉及社区集体所有或以投资、经营和劳动积累所形成的各类财产物资、土地、森林（林地）、山岭、滩涂、水面和荒地债权股权及无形资产的管理与使用情况。

　　涉及社区旧村改造过程中集体资产流向、对已经撤除的集体资产、对新构建、购置的集体资产是否已按相关规定进行处理，居民住房分配等涉及群众切身利益的问题是否经过规定的民主决策程序及社区居民住房分配等情况。

　　涉及社区集体资产的租赁等情况及社区账外资产、资源管理与使用等情况。

　　3.社区的收入和支出及分配情况。

　　4.社区的债权和债务情况。

　　5.社区公益及福利性支出情况。

　　6.经济合同的签定和执行情况。

　　7.社区建设工程管理情况。

　　重点审计社区旧村改造工程。

截至2021年12月31日已完成的旧村改造工程工程，全部纳入本次审计的范围。

　　8.社区集体全资和控股公司、企业情况。

　　9.公司、企业中用于社区公益性支出和其他支出情况。

　　10.全资或控股公司、企业资产负债情况。

　　11.贪污受贿、侵占集体资产、资源情况。

　　12.根据实际情况，对街道党政组织和群众关心的其他问题进行审计。

　　四、审计工作要求

（一）精心组织实施，确保审计质量。

此次审计时间紧、任务重、要求高，各社区要高度重视，积极配合，街道设审计通报制度，对出现不能正常进行审计的社区予以通报。

（二）明确审计目标，突出工作重点。

审计工作围绕既定的审计工作目标，摸清社区家底，根据审计报告的情况，提出切合实际、针对性强的、操作性强的审计建议，防止集体资产流失，进一步标准社区财务管理。

　　（三）提高工作效率，加强沟通协调。

各社区要注意工作方式方法，提高工作效率。

对审计组提出的相关要求积极配合，并就审计相关情况及时向审计组沟通交流，确保审计工作如期圆满完成。