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营业税基础知识

1、高校后勤机构提供给校内学生及校外人员的住宿服务免征营业税

A、对

B、错

答案：

2、文物保护单位举办文化活动销售的第一道门票收入免征营业税。

A、对

B、错

答案：

3、旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

A、对

B、错

答案：

4、下列各项中，应计入营业税计税依据的有

A、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

B、清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

C、建筑工程所使用的建筑材料价款

D、通讯线路工程所使用的电缆、线等设备价款

答案：

5、在"中华人民共和国境内"提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产需缴纳营业税的业务包括在境外组织旅客入境旅游。

A、对

B、错

答案：

6、公路经营企业有偿转让高速公路收费权行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。

A、对

B、错

答案：

Ｂ

7、集邮公司销售集邮商品应征收增值税。

A、对

B、错

答案：

Ａ

8、在中华人民共和国境地提供（　　）的单位和个人适用于货物运输业营业税征收管理试行办法

A、内河货物运输

B、铁路货物运输

C、公路货物运输

D、海洋货物运输

答案：

9、从事货物运输服务，纳税义务发生时间为该货物运到目的地的当天。

A、对

B、错

答案：

10、根据营业税法规定，下列属于营业税应税收入的有_________。

A、工商企业外币业务产生的汇兑损益

B、金融机构业务之间业务往来取得的收入

C、出包方向承包人收取的承包费收入

D、客运飞机腹舱联运实际取得的收入

答案：

11、某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税。

已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25％，营业税适用税率为5％，则该酒店当期应纳营业税为（　　）元。

A、7500.26

B、7894.74

C、30000.35

D、6000.52

答案：

12、铁路部门取得的行李保管费、贵宾室使用费应按服务业征收营业税

A、对

B、错

答案：

13、下列业务不征营业税的是（　　）。

A、单位名称转让

B、转让经济合同

C、以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

D、境外向境内转让无形资产

答案：

14、在营业税中，以营业收入减去一定的支出计算计税依据征收营业税的金融业务包括（　　）

A、转贷外汇业务

B、金融经纪业务

C、金融商品转让业务

D、融资租赁业务

E、贷款

答案：

ACD

15、个人和非金融机构买卖基金单位的差价收入征收营业税。

（　　）

A、对

B、错

答案：

16、纳税人以1个月或1个季度为纳税期限的,自期满之日起（　　）日内申报纳税.

A、7

B、10

C、15

D、5

答案：

17、采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。

（　　）

A、对

B、错

答案：

18、下列业务不征营业税的是

A、有偿转让经济合同

B、以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

C、境外向境内使用单位有偿转让无形资产

D、单位名称有偿转让

答案：

19、外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务，属于代理业。

A、对

B、错

答案：

20、营业税的征收范围是：

在中华人民共和国境内提供应税劳务（不包含加工和修理修配）、转让无形资产和销售不动产。

A、对

B、错

答案：

21、服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其他委托房转付的就餐费用。

A、对

B、错

答案：

22、由主管部门统一缴纳营业税的单位包括（　　）。

A、基建临管线铁路营运业务的纳税人为基建临管线管理机构

B、中央铁路营运业务的纳税人为铁道部

C、合资铁路营运业务的纳税人为合资铁路公司

D、地方铁路营运业务的纳税人为地方铁路管理机构

答案：

ABCD

23、我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在a国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。

该公司上述业务应纳营业税（　　）万元。

A、93

B、21

C、75

D、45

答案：

24、对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税。

A、对

B、错

答案：

25、某企业将其门面房出租给下岗职工张某开办了一个网吧和一小型餐馆。

张某于2004年7月1日办理了税务登记。

当月网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元，餐馆取得营业收入11400元，发生各项支出8400元。

张某7月份应纳营业税税额（　　）元。

A、1600

B、570

C、2170

D、2278

答案：

26、对承储企业保管国家储备肉和储备糖取得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。

A、对

B、错

答案：

27、按照金融保险业营业税的规定,下列业务一律按收入全额作为计税依据的有（　　）。

A、金融机构间拆借资金业务

B、外汇转让业务

C、股票转让业务

D、金融经纪业务

答案：

28、下列关于营业税的说法正确的是（　　）。

A、营业税主要是对商品流转额课税

B、表现为对一定行业行为课税

C、其管辖区域只限境内

D、营业税主要是对非商品流转额课税

答案：

ABC

29、建安企业设备租赁收入应按“建筑业——其他服务”税目征收营业税

A、对

B、错

答案：

30、下列行为不属于营业税建筑业税目征收范围的是（　　）。

A、代办电信工程业务

B、投资入股的自建建筑物

C、对与建筑物相连的操作平台进行安装

D、管道煤气集资费业务

答案：

31、31、根据工程价款的结算方式不同，对建筑业的纳税义务发生时间营业税是如何规定的？

A、实行按工程形象进度划分不同阶段结算价款办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为各月份终了与发包单位已完工程价款结算的当天

B、实行其他结算方式的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为与发包单位结算工程价款的当天。

C、实行合同完成一次性结算价款办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天

D、实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

答案：

ABCD

32、按照现行营业税的有关规定，下列活动中，属于营业税征税范围的有（　　）。

A、境外保险机构为境内货物提供保险

B、以无形资产投资入股后转让权

C、某美籍华人将中国境内的一处房屋出售

D、境内保险机构为出口货物提供保险

答案：

33、广告业、指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。

A、对

B、错

答案：

34、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有（　　）

A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者

C、个人转让专利权的受让人

D、受托发放贷款的金融机构

答案：

35、承包工程及其劳务时间短，不能提供准确的成本费用凭证，不能计算应纳税所得额的，外国

A、20％

B、30％

C、10％

D、15％

答案：

36、个人无偿向他人赠与房屋（　　）

A、按租赁业征税

B、视同转让无形资产

C、视同销售不动产征税

D、不征营业税

答案：

37、营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

价外费用包括（　　）。

A、基金

B、集资费

C、手续费

D、代垫款项

答案：

ABCD

38、双方签订承包合同，出包方收取的承包费不征收营业税的条件是（　　）。

A、承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任

B、承包方的经营收支实行独立的财务会计核算

C、出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础

D、承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算

答案：

ABCD

39、贺龙体育馆举办文艺演出活动，取得售票收入20万元，体育馆应纳营业税6000元

A、对

B、错

答案：

40、在中华人民共和国境内经国家社团主管部门批准成立的（　　）等非盈利性的社会团体在国家法规、政策许可的范围内，按照社团章程规定，收取的会费不征营业税。

A、联合会、商会

B、研究会、联谊会、促进会

C、基金会

D、协会、学会

答案：

ABCD

41、下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（　　）。

A、甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业

B、某画家将其作品原稿的财产权和著作权一起出售

C、甲企业以其一商标权投资入股

D、某电影公司将其拍摄一故事片的母片卖给乙公司

答案：

42、在中华人民共和国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税。

A、对

B、错

答案：

43、某歌厅2008年12月收入为：

门票收入10万元，烟酒饮料销售收入15万元，鲜花销售收入1万元，台球销售收入4万元，该歌厅应纳营业纳（　　）万元。

A、5.4

B、6

C、5.2

D、5.8

答案：

44、营业税法律、法规规定，某些行业以营业收入扣除某些费用后的余额作为计税依据，这是针对某些行业的特殊性而做出的特殊规定。

营业额减除项目支付款项发生在境内的，营业额扣除项目凭证必须是（　　）。

A、支票

B、合法有效凭证

C、发票

D、收据

答案：

45、对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中征收营业税。

A、对

B、错

答案：

46、下列业务不征收或免征营业税的有（　　）。

A、存款和购入金融商品

B、金银业务收入和金银政策性差价收入

C、金融机构销售支票等金融物品

D、金融机构出纳的长款收入

答案：

ABD

47、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

A、对

B、错

答案：

48、凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。

A、对

B、错

答案：

49、营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额50元。

A、对

B、错

答案：

50、纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。

A、对

B、错

答案：

51、纳税人兼营营业税不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，税务部门将（　　）税率。

A、平均适用

B、从低适用

C、从高适用

D、重新制定

答案：

52、下列不属于营业税应税劳务不征营业税的有（　　）。

A、文艺团体义演的门票收入

B、单位和个人提供的垃圾处置劳务

C、生产企业转售的商标权取得的收入

D、个人按市场价格出租房屋的收入

答案：

53、营业税纳税人兼营纳税、减免税项目未单独核算的，应当（　　）。

A、一律免税。

B、一律不免税。

C、由主管税务机关划分减免税比例

D、酌情减免

答案：

54、对于我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，征收营业税。

A、对

B、错

答案：

55、代购货物的行为，同时具备（　　）的，征收营业税

A、受托方按照销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款

B、销货方将发票开具给受托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

C、受托方单独向委托方收取手续费

D、受托方不垫付资金

答案：

ACD

56、按娱乐业5%的税率征收营业税的有

A、陶吧

B、台球、桌球

C、高尔夫球

D、酒吧

E、网吧

答案：

57、发包人收取的承包费凡同时符合以下（　　）条件的，属于企业内部分配行为，不征收营业税的

A、承包人以经营收支全部纳入发包人的财务会计核算

B、承包人与发包人的利益分配时以发包人的利润为基础

C、承包人以发包人的名义对外经营，由发包人承担相关的法律责任

答案：

ABC

58、单位或个人出租境外的属于不动产的电信网络资源（包括境外电路、海缆、卫星转发器等）取得的收入，不属于营业税的征税范围，不征营业税。

A、对

B、错

答案：

59、某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。

9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。

就该项工程建筑公司应纳营业税为（　　）万元。

A、66

B、152.34

C、66.09

D、152.25

答案：

60、个人转让无形资产，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。

A、对

B、错

答案：

61、某有线电视台10月份收入情况如下：

有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税（　　）万元。

A、0.44

B、0.52

C、1.84

D、1.5

答案：

62、对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入，按服务业税目全额征收营业税。

A、对

B、错

答案：

63、在中华人民共和国境内提供（　　）的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

A、提供修理修配

B、销售不动产

C、应税劳务

D、转让无形资产

答案：

BCD

64、某有线电视台8月份取得收入如下：

有线电视节目收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元（文化体育业税率3%,服务业税率5%）。

则该电视台当月应纳营业为（　　）　。

A、0.43万元

B、0.52万元

C、0.44万元

D、0.74万元

答案：

65、各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取的党费、会费，不征收营业税。

A、对

B、错

答案：

66、某公司既销售货物同时还提供此项货物的运输属于混合销售行为。

A、对

B、错

答案：

67、根据有关规定，下列（　　）不征营业税。

A、个人转让著作权

B、保险企业取得的追偿款

C、单位和个人提供的垃圾处置劳务取得的处置费

D、对军队空余房产租赁收入

答案：

68、企业取得的扣除凭证只有符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，才可以按照差额征收营业税。

A、对

B、错

答案：

69、当转让一项专利权时,企业按规定应交纳什么

A、财产税

B、营业税

C、增值税

D、消费税

答案：

70、按现行规定税收政策的规定，下列普通住宅的销售免征营业税的有（　）。

A、个人购买并居住超过1年的普通住宅销售

B、个人购买并居住不足1年的普通住宅销售

C、个人自建自用的住房销售

D、企业、行政事业单位按房改政策出售普通住宅

答案：

ACD

71、某商业银行2004年2月份取得贷款利息100万元，支付存款利息40万元，该企业应纳税额是（　）万元。

A、5

B、6

C、8

D、10

答案：

72、金融企业往来的计税依据按金融企业之间往来发生的利息收入与利息支出的正差计算缴纳营业税。

A、对

B、错

答案：

73、某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税。

已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25％，营业税适用税率为5％，则该酒店当期应纳营业税为（　　）元。

A、30000

B、6000

C、7500

D、7894.74

答案：

74、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额的方法有（　　）。

A、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定

B、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定

C、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格

D、按下列公式核定计税价格：

计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）

答案：

ABD

75、对个人（不包括个体工商户）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。

A、对

B、错

答案：

76、我国营业税采用（　　）税率

A、累进税率

B、超额累进税率

C、比例税率

D、定额税率

答案：

77、某有线电视台10月份收入情况如下：

有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费o．7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3％，服务业适用税率5％，则该电视台当月应纳营业税为（　　）万元。

A、0.74

B、0.43

C、0.44

D、0.52

答案：

78、金融机构从事转袋业务，以贷款利息收入全额为营业额。

A、对

B、错

答案：

79、金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。

A、对

B、错

答案：

80、代购货物行为，同时具备（　　）的，征收营业税。

A、销货方将发票开具给受托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

B、受托方单独向委托方收取手续费

C、收托方不垫付资金

D、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税的与委托方结算税款

答案：

BCD

81、服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按（　　）征收营业税。

A、服务业——饮食业

B、服务业——代理业

C、服务业——其他服务

D、服务业——旅店业

答案：

82、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税的征收范围，应按______项目征收营业税。

A、服务业

B、转让无形资产

C、销售不动产

D、交通运输业

答案：

83、金融机构从事的下列业务，不征收营业税的有（　　）。

A、人民银行对企业贷款的业务

B、金融机构往来业务

C、金融机构的出纳长款收入

D、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务

答案：

BCD

84、如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则（　　）。

A、向借款人征收营业税

B、向银行征收营业税

C、向借款人征收增值税

D、不征税

答案：

85、营业税的起征点适用范围包括公民、法人和其他组织。

A、对

B、错

答案：

86、保险公司采用储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为向被保险人收取的全部保险费。

A、对

B、错

答案：

87、营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为（　　）

A、15日

B、30日

C、5日

D、10日

答案：

ABCD

88、建筑业营业税的纳税地点为（　　）

A、劳务发生地

B、机构所在地或居民所在地

C、财产所在地

D、纳税人自行确定

答案：

89、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（　　）

A、电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

C、单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

D、航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

答案：

90、下列行为，属于营业税的征税范围的有（　　）。

A、提供修理、修配劳务

B、从事专业货物运输

C、转让专利权

D、进口机床

E、销售建筑物

答案：

BCE

91、下列经营行为应当征收营业税的是

A、社保基金理事会卖股票的差价收入

B、个人按市场价出租居民住房

C、代销福利彩票取得的手续费收入

D、下岗职工开办网吧

答案：

BCD

92、营业税的计税依据就是应税营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

A、对

B、错

答案：

93、下列选项属于营业税的特点的是（　　）。

A、计算方法简单

B、税收与价格关系密切

C、税负不可转嫁

D、计算方法复杂

答案：

94、某运输公司2001年12月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税额为（　）。

A、9千元

B、2万元

C、1万元

D、6千元

答案：

95、以无形资投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

转让该项股权，也不征收营业税。

A、对

B、错

答案：

96、由主管部门统一缴纳营业税的单位包括

A、基建临管线铁路营运业务的纳税人为基建临管线管理机构

B、中央铁路营运业务的纳税人为铁道部

C、合资铁路营运业务的纳税人为合资铁路公司

D、地方铁路营运业务的纳税人为地方铁路管理机构

答案：

ABCD

97、关于营业税扣缴义务发生时间,下面说法正确的是：

A、营业税扣缴义务发生时间为纳税人收到款项的当天

B、营业税扣缴义务发生时间为扣缴义务人付款的当天

C、营业税扣缴义务发生时间为营业税纳税人纳税义务发生的当天

D、营业税扣缴义务发生时间为签订劳务合同的当天

答案：

98、检查时发现纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，未分别核算或者不能准确核算的，应对其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收营业税。

（　　）

A、对

B、错

答案：

99、电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为按“转让无形资产”税目征收营业税。

A、对

B、错

答案：

100、营业税的应税劳务，是指在中华人民共和国境内提供的加工，修理（配）劳务。

A、对

B、错

答案：

101、下列各项中，应计入建筑业营业税计税依据的有（　　）。

A、建筑工程所使用的建筑材料价款

B、通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D、清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

答案：

102、纳税人自建行为的纳税义务发生时间为

A、销售自建建筑物并取得索取营业额的凭证的当天

B、自建建筑物完工的当天

C、自建建筑物完工的次月

D、销售自建建筑物并收讫营业额的当天

答案：

103、某装饰材料企业系下岗职工创办，既对外销售装饰材料，又有自己的施工队伍专门为客户提供装饰、装潢劳务。

下列表述正确的是（　　）。

A、该企业只缴纳营业税

B、该企

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