税法学复习题FXT3430061101.docx
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税法学复习题FXT3430061101
《税法学》复习题（专科）
一、单项选择
1.衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节
2.对纳税人偷税、抗税、骗税而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为（）
A.3年B.5年C.10年D.无限期
3下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
.C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
4.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（ ）。
A.土地使用权出售
B.国有土地使用权出让
C.土地使用权赠与
D.以划拨方式取得土地使用权
5.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。
纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（ ）。
A.折现价值 B.历史成本C.公允价值 D.拍卖价值
6.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）。
A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
7.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（ ）。
A.同类新金耳环的销售价格
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款
D.同期新金耳环的含税销售价格
8.某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）。
A.7.5万元B.8.5万元C.9.7万元D.48
9.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税
10.依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为（）
A.3年B.10年C.5年D.20年
11.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳书之日起（ ）内，向指定银行缴纳税款。
A.14日 B.30日C.15日 D.10日
12.下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是（ ）。
A.中外合作开采石油B.外商投资企业C.个体工商户D.行政单位
13.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（ ）。
A.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
14.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
15.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
16.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（ ）。
A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
17.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。
甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。
对于上述业务，甲企业应缴纳（）。
A.增值税1452.99元B.增值税1700元
C.营业税500元D.营业税6350元
18．某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：
销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（）。
A．2400元B．3773.08元C．3800元D．4500元
19.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（）内，将其财务、会计制度报送税务机关备案。
A.45日B.30日C.20日D.15日
20.进口货物的保险费应计入进口完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（）计算保险费。
A.3‰ B.3% C.1‰ D.5‰
21.某进出口公司2007年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为（ ）。
A.10月13日B.10月14日C.10月16日D.10月21日
22.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%。
23.下列项目中，关于税前限额扣除的不正确说法是（ ）。
A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%
B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%
C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%
D.利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息
24.某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15日回国，2004年3月2日返回中国，2004年11月15日至2004年11月30日期间，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中国，后于2005年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。
A.2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居民纳税人
B.2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人
C.2004年度和2005年度均为我国非居民纳税人
D.2003年度和2004年度均为我国居民纳税人
25.下列不属于营业税扣缴义务人的是（ ）。
A.受托发放贷款的金融机构
B.实行分包或者转包建筑业务的总承包人
C.在中国境内未设立机构且没有代理人的境外单位在中国境内所售不动产的购买人
D.支付给广告发布者广告发布费的广告代理人
26.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（ ）。
A.同类新金耳环的销售价格
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款
D.同期新金耳环的含税销售价格
二、多项选择题
1.《税收征收管理法》规定税务机关可采取的税收保全措施有（）。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
2.下列关于营业税说法正确的有（ ）。
A.福利彩票销售收入不征营业税
B.福利彩票销售收入征营业税
C.代销福利彩票取得的手续费不征营业税
D.代销福利彩票取得的手续费征营业税
3.下列关于租赁的房产税的说法，正确的是（ ）。
A.经营租赁房屋的，由承租方计算缴纳。
B.融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税
C.个人按市场价格出租住房用于居住的，税率为4％
D.以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定一个标准租金从租计征
4.下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的是（ ）。
A.企业发生的诉讼费用
B.营业税
C.营业税滞纳金
D.企业发生的劳动保护支出
5.纳税人具有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A.依法应当设置账簿但未设置的；
B.虽设置账簿，但账目或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的；
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
D.纳税人申报的计税依据偏低又无正当理由的。
6.下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
7.下列属于土地使用税纳税人的有（ ）。
A.县城的私营企业
B.农村的农场
C.市区的集体企业
D.城市、县镇、工矿区外的工矿企业
8.下列各项中属于印花税免税项目的有（）。
A.财政贴息贷款合同B.军事物资运输凭证
C.技术合同D.企业因改制而签订的产权转移书据
9.下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A.销售折扣的折扣额
B.企业之间支付的管理费用
C.固定资产转让费用
D.支付个人股东消费支出
10.关税的纳税义务人有（）
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人
C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人
11.下列项目中，按5％计征营业税的有（ ）。
A．仓储业取得的收入
B．体育表演比赛取得的收入
C．打字社取得的收入
D．提供咨询取得的收入
12.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ ）。
A.偷逃营业税而被查补的税款
B.偷逃消费税而加收的滞纳金
C.出口货物免抵的增值税税额
D.出口产品征收的消费税税额
13.下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。
A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.出版印刷合同
14.下列单位中，属于城市维护建设税纳税人的是（ ABD ）。
A．社会团体 B．私营企业C．外国企业 D．个体户
15.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应当作为生产经营所得的有（ BCD）。
A.独资企业对外投资分回来的股息
B.投资者个人从独资企业领取的工资
C.独资企业分配给投资者个人的所得
D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得
16.下列各项中，不征收房产税的有（ ）。
A.经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房
B.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
C.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
D.农村的经营性用房
三、名词解释
1.税
2.税务登记
3.扣缴义务人
4.纳税申报
5.商品劳务税
6.核定征收
7.土地增值税
8.国际税法
9.纳税申报
10.滑准税
四、简答题
1.依据《税收征收管理法》纳税人享有哪些权利？
2.消费税具体包括哪些消费品？
3.企业所得税成本、费用税前扣除应遵循哪些原则？
4.税收实体法有哪些构成要素？
5.何谓“税”，“税”有哪些特点？
6.依据个人所得税法，个人哪些所得所得缴纳个人所得税？
五、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）
1.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2009年5月份生产经营情况如下：
（1）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；
（2）以原煤加工洗煤120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元。
（3）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；（4）销售天然气35000千立方米，取得不含税销售额8000万元；（5）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额850万元。
将设备运抵煤矿，支付运输费300万元，取得运输公司开具的运输发票，也已认证通过。
根据上述资料，要求计算：
（1）销售原煤销项税额；
（2）销售洗煤销项税额；
（3）浴室和食堂自用原煤销项税额；
（4）销售天然气销项税额；
（5）当期销项税额之和；
（6）准予抵扣的进项税额；
（7）应缴纳的增值税；
2.某市公民王某2009年全年收入情况如下：
（1）每月工资收入2500元，于2009年12月份取得全年奖金12000元。
（2）2月份利用业余时间为某公司提供翻译服务，取得报酬28000元，同时从中拿出7000元通过市民政局捐赠给受灾地区。
（3）12月份将2008年2月底购入的一套商品房，售价80万元，出售时支付有关费用8万元。
已知该商品房购入价格为40万元，缴纳相关税费4万元。
（不考虑印花税）根据以上资料和税法相关规定，要求计算：
（1）王某2009年工资收入应缴纳的个人所得税；
（2）王某奖金收入应缴纳的个人所得税；
（3）王某2009年设计费收入应纳的个人所得税。
3.某运输公司2008年8月从事有关业务取得如下收入：
（1）国内客货运输收入180万元，其中，支付联运企业运费50万元；
（2）北京至莫斯科货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业40万元；（3）在境外接收从越南河内运至北京的运单，取得客运收入50万元；（4）派遣一车队到苏丹为该国某公司运输石油，取得收入30万元；（5）下属分支机构从事搬家业务，取得收入40万元。
要求计算该运输公司2008年8月上述业务分别应缴纳的营业税。
4.中国公民李某2009年取得收入如下：
（1）每月取得工薪收入6000元，12月份取得年终奖24000元；
（2）每月参加郊区乡村演出一次，每次收入3000元，每次通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；（3）在B国出版自传作品一部，取得稿酬收入元，已按B国税法缴纳了个人所得税16000元。
要求计算：
（1）李某2009年工资收入应纳所得税；
（2）李某2009年奖金收入应纳个人所得税
（3）李某2009年演出应纳个人所得税
（4）李某2009年稿酬收入应纳个人所得税
5.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2009年2月有关生产经营情况如下：
（1）从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价0.8万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票。
（2）从林场收购木材30吨，收购凭证上注明的价款为50万元，另外支付运费3万元，取得运输公司开具的运输发票。
木材验收入库后，又运往位于某县城乙木材加工厂加工成未上漆的实木地板，取得的该加工厂增值税专用发票注明的金额为10万元。
（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的60%用于继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含增值税销售额450万元。
（4）当月将自产的实木地板100箱用于本企业会议室装修。
要求计算：
（1）甲厂外购油漆可扣进项税额
（2）甲厂委托加工可抵扣进项税额
（3）甲厂外购木材可抵扣进项税额
（4）甲厂当月可抵扣进项税额
（5）甲厂销售实木地板销项税额
（6）甲厂自用实木地板销项税额
（7）当月销项税额
（8）当月应纳增值税
6.某企业主要生产粮食白酒，2009年生产经营情况如下：
（1）取得产品销售收入1200万元；
（2）产品销售成本540万元；（3）产品销售费用280万元，其中广告费用200万元；管理费用90万元；财务费用40万元；（4）应缴增值税30万元，其他销售税费70万元；（5）营业外支出24万元，其中通过希望工程基金会向某小学捐款20万元，交纳税收滞纳金4万元。
要求：
计算该企业应缴纳的企业所得税。
税法学复习题答案
一、单项选择题答案（每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个正确答案）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
C
D
B
C
C
B
C
B
D
C
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
C
A
A
B
D
D
A
C
D
A
题号
21
22
23
24
25
26
答案
D
A
B
B
D
C
二、多项选择题答案（每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
答案
A.C
A.D
B.C.D
A.B.D
A.B.C.D
A.D
A.C
A.B.D
B.D
题号
10
11
12
13
14
15
16
答案
A.B.C
A.C.D
A.C.D
A.C.D
A.B.D
B.C.D
B.C.D
三、名词解释
1.税是统治一个国家的政府为了满足其需要和实现一定的社会职能，依据法律事先确定的标准而强制向其管辖的居民无偿征收财物的主权行为。
2.税务登记，又称“纳税登记”，是税务机关对纳税人的生产经营活动实行法定登记的一种管理制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。
3.扣缴义务人，是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
扣缴义务人又可分为代扣代缴人和代收代缴人
4.纳税申报是纳税人在发生纳税义务后，按税务机关规定的内容和期限，向主管税务机关报以书面报表的形式申明有关纳税事项及应纳税款所履行的法定手续，是税务机关核定应征税额和填开纳税凭证的主要依据。
5.商品劳务税，又称为流转税，以流转中的商品和劳务为课税对象向商品或劳务的提供者或接受者课征的税。
6.核定征收是税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式，具体包括，查定征收、查验征收、定期定额征收。
7.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人以其转让房地产的增值额为计税依据的税种。
8.国际税法是不同国家的政府为协调涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系而订立的国际条约、国际公约或认可的国际惯例。
国际税法的主要目的在于避免和消除国际双重征税和防止逃税和避税。
9.纳税申报是纳税人在发生纳税义务后，按税务机关规定的内容和期限，向主管税务机关报以书面报表的形式申明有关纳税事项及应纳税款所履行的法定手续，是税务机关核定应征税额和填开纳税凭证的主要依据。
10.滑准税（SlidingDuties），亦称滑动税，是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税。
其高档价格的税率低或不征税，低档价格的税率高。
四、简答题
1.答：
依据《税收征收管理法》，纳税人享有如下权利：
（1）知悉权，即纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况（2分）；
（2）要求保密权，即纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密（2分）；（3）申请减免退税权，即纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利（1分）；（4）陈述、申辩权，即纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权（1分）；（5）申请救济权，即纳税人依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利（2分）；（6）控告、检举权，即纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为（2分）。
2.答：
我国现行征收消费税的消费品包括：
（1）烟，包括卷烟、雪茄烟和烟丝（1分）；
（2）酒及酒精（1分）；（3）化妆品（0.5分）；（4）贵重首饰及珠宝玉石（1分）；（5）鞭炮、焰火（1分）；（6）成品油（0.5分）；（7）汽车轮胎（0.5分）；（8）摩托车（0.5分）；（9）小汽车（0.5分）；（10）高尔夫球及球具（1分）；（11）高档手表（0.5分）；（12）游艇（0.5分）；（13）木制一次性筷子（0.5分）；（14）实木地板（0.5分）。
3.答：
企业所得税成本、费用税前扣除应遵循以下五个原则：
（1）权责发生制原则，即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除（2分）；
（2）配比原则，即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除（2分）；（3）相关性原则，即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关（2分）；（4）确定性原则；即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的（2分）；（5）合理性原则，即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例（2分）。
4.答：
税收实体法通常包括下列要素：
（1）总则（1分）；
（2）纳税人（纳税主体）（1分）；（3）征税对象（纳税客体）（1分）；（4）税目（1分）；（5）税率（1分）；（6）纳税环节（1分）；（7）纳税期限（1分）；（8）纳税地点（1分）；（9）减税免税与加成加倍征收（1分）；（10）罚则（1分）。
5.答：
税是统治一个国家的政府为了满足其需要和实现一定的社会职能，依据法律事先确定的标准而强制向其管辖的居民无偿征收财物的主权行为（4分）。
税的特点：
（1）税的强制性。
即政府无须纳税人的同意仅凭单方意志实施征税行为（2分）。
（2）税的无偿性。
即政府征税是无须向纳税人给付任何财物或利益（2分）。
（3）税的固定性。
即对什么征税、征多少税都由法律事先确立了预定标准（2分）。
6.答：
依据个人所得税法，个人应就下例所得缴纳个人所得税：
（1）工资、薪金所得（1分）；
（2）生产、经营所得（1分）；（3）劳务报酬所得（1分）；（4）稿酬所得（1分）；（5）特许权使用费所得（1分）；（6）利息、股息、红利所得（1分）；（7）财产租赁所得（1分）；（8）财产转让所得（1分）；（9）偶然所得（1分）；（10）经国务院财政部门确定征税的其他所得（1分）。
五、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）
1.解析：
（1）销售原煤销项税额＝24000×17％＝4080（万元）（1分）
（注：
自2009年1月1日起，煤炭的增值税税率由13％调整为17％）。
（2）销售洗煤销项税额＝12000×17％＝2040（万元）（1分）
（3）浴室和食堂自用原煤销项税额＝24000÷300×0.2×17％＝2.72（万元）（2分）
（4）销售天然气销项税额＝8000×13％＝1040（万元）（1分）
（5）当期销项税额之和=4080＋
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