2023地税系统考试-地税系统办税服务技能综合练习（精选试题）.doc

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地税系统考试-地税系统办税服务技能综合练习

1、营业税纳税人兼营纳税、减免税项目未单独核算的，应当（）。

A.一律免税

B.一律不免税

C.由主管税务机关划分减免税比例

D.酌情减免

2、个人无偿向他人赠与房屋（）。

A.视同销售不动产征税

B.不征营业税

C.按租赁业征税

D.视同转让无形资产

3、下列业务不征营业税的是（）。

A.境外向境内使用单位有偿转让无形资产

B.单位名称有偿转让

C.有偿转让经济合同

D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

4、混合销售行为是指（）。

A.同一个纳税人的同一个销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物

B.不同纳税人的同一个销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物

C.同一个纳税人的两种销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物

D.不同纳税人的两种销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物

5、从事货物的生产、销售（批发、零售）的企业或企业性单位和个体经营者以外的其他单位和个人的混合销售行为，视同（），征收（）。

A.提供应税劳务营业税

B.销售货物增值税

C.提供应税劳务、增值税

D.销售货物营业税

6、纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务（）应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额。

A.应统一核算

B.应分别核算

C.应统一计算

D.应分别计算

7、纳税人兼营营业税不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算的，税务部门将（）税率。

A.重新制定

B.平均适用

C.从低适用

D.从高适用

8、在乐队的伴奏下顾客进行自娱自乐形式的演唱活动的场所是（）。

A.歌厅

B.舞厅

C.卡拉OK歌舞厅

D.音乐茶座

9、供顾客进行跳舞活动的场所是（）。

A.歌厅

B.舞厅

C.卡拉OK歌舞厅

D.音乐茶座

10、在音像设备播放的音乐伴奏下，顾客自娱自乐进行歌舞活动的场所是（）。

A.歌厅

B.舞厅

C.卡拉OK歌舞厅

D.音乐茶座

11、以下属于转让无形资产的行为是（）。

A.出让土地使用权

B.出让土地所有权

C.转让土地使用权

D.转让土地所有权

12、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（）项目征收营业税。

A.销售土地

B.销售不动产

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

13、土地整理储备供应中心（包括土地交易中心）转让土地使用权取得的收入按（）税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。

A.销售土地

B.销售不动产

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

14、以商标权投资入股，收取固定利润的，属于（）的行为。

A.转让无形资产所有权

B.转让无形资产使用权

C.出让无形资产所有权

D.出让无形资产使用权

15、房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对包销商应按（）征收营业税。

A.销售不动产

B.代理业

C.转让无形资产

D.建筑业

16、房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对房地产开发商应按（）征收营业税。

A.销售不动产

B.代理业

C.转让无形资产

D.建筑业

17、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应作为（）处理。

A.营业外收入

B.营业收入

C.价外费用

D.资本公积

18、明显偏低的营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显低于（）等一般的正常价格，而又无正当理由的情况。

A.国家定价

B.协议价格

C.公允价格

D.市场价格

19、我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。

该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.75

B.45

C.93

D.21

20、2008年3月起，个人出租住房，营业税实际征税税率为（）。

A.5%

B.3%

C.2.5%

D.1.5%

21、某宾馆2021年9月取得下列收入：

住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，桑拿营业收入8万元。

当地娱乐业适用税率20%。

该宾馆当月应纳营业税（）万元。

A.2.10

B.4.20

C.5.30

D.5.40

22、某典当行2021年6月销售死当物品取得销售收入34万元，取得咨询收入11万元，手续费收入15万元。

该典当行应纳营业税（）万元。

A.1.30

B.2.10

C.2.90

D.3.68

23、营业税的纳税人是指在我国境内一切具有提供应税劳务、销售不动产、转让无形资产行为的（）。

A.企业

B.单位

C.个人

D.个体工商户

24、有应纳营业税应税经营行为的其他组织包括（）和其他单位。

A.行政单位

B.事业单位

C.军事单位

D.社会团体

25、判定一个单位、个人是不是营业税的纳税人，应当依据的条件有：

（）。

A.提供营业税税目规定范围的劳务、转让无形资产或者销售不动产

B.从事生产、经营

C.营业税应税行为发生在中华人民共和国境内

D.营业税应税行为属于有偿或视同有偿的行为

26、以下属于营业税税目规定范围的劳务有（）

A.交通运输业

B.建筑业

C.金融业

D.制造业

27、以下属于转让无形资产的行为有：

（）

A.转让股权

B.转让土地使用权

C.转让非专利技术

D.转让著作权

28、销售不动产包括（）：

A.销售建筑物

B.销售构筑物

C.销售土地附着物

D.销售机器设备

29、“在中华人民共和国境内”的含义包括（）。

A.所提供的应税劳务发生在境内

B.在境内载运旅客或货物出境

C.所转让的无形资产、不动产在境内

D.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务

30、提供劳务后，以下属于有偿或视同有偿的行为的有（）。

A.收取货币

B.收取实物

C.免除债务

D.取得荣誉

31、纳税人兼营减、免税项目（）不得减税、免税。

A.未单独核算减税、免税项目的营业额

B.单独核算减税、免税项目的营业额

C.不能准确划分减、免税营业额

D.能够准确划分减、免税营业额

32、以下属于无形资产转让免征营业税的项目的是（）

A.科研单位取得的技术转让收入

B.转让土地用于农业生产

C.单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为

D.科研单位承担国家财政资金设立的科技项目而取得的收入，属于技术开发而取得的收入

33、娱乐业是指（）的业务。

A.为娱乐活动提供场所

B.为娱乐活动提供物资

C.为娱乐活动提供资料

D.为娱乐活动提供服务

34、代购货物行为，同时具备（）的，征收营业税。

A.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款

B.销货方将发票开具给受托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

C.受托方单独向委托方收取手续费

D.受托方不垫付资金

35、以下属于旅游业营业税范围的有（）

A.为旅游者安排交通工具

B.为旅游者安排食宿

C.为旅游者安排娱乐项目

D.为旅游者安排提供导游

36、租赁业的具体范围大致包括（）

A.场地租赁

B.房屋租赁

C.物品租赁

D.设备或其他设施租赁

37、双方签订承包、租赁合同，将（）出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费（承租费）按“服务业”税目征收营业税。

A.企业

B.企业的无形资产

C.企业的固定资产

D.企业的全部或部分资产

38、以下（）情况不属于转让土地使用权的行为。

A.土地所有者出让土地使用权的行为

B.土地所有者将出让的土地使用权收回的行为

C.土地使用者将土地使用权有偿转让的行为

D.土地使用者将土地使用权有偿出租的行为

39、销售不动产业务包括销售（）。

A.建筑物

B.流动资产

C.构筑物

D.固定资产

40、关于销售不动产，以下说法正确的是（）。

A.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税

B.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产

C.个人将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产

D.在销售不动产时，连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按转让无形资产征税

41、对明显偏低营业额的核定方法有（）

A.按照纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售同类不动产或者平均价格核定

B.按照纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售同类不动产的平均价格核定

C.按法定公式核定计税价格

D.按税务机关核定的价格

42、有营业税应税经营行为的个人专指个体工商户。

43、负有营业税纳税义务的单位和个人为在我国境内发生营业税应税行为并向对方收取货币、实物或取得其他利益的单位和个人。

44、医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。

45、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税纳税人，应就取得租金收入计算交纳营业税。

46、对不征税的收费、基金项目，应使用税务发票。

47、商业企业的混合销售行为即涉及应税劳务又涉及货物的销售行为，视为提供应税劳务，征收营业税。

48、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务，不销售汽车的，应征收营业税。

49、以不动产、土地使用权投资入股，不征收营业税。

50、销售不动产，是指有偿转让不动产所有权和使用权的行为。

51、转让建筑物有限产权或永久使用权方式，视同销售建筑物。

52、全面协调可持续的基本要求坚持了马克思主义关于（）发展的基本观点。

A.人类

B.人类社会

C.经济

D.自然

53、全面协调可持续中的可持续是指发展要有（）。

A.持续性、连续性

B.持续性、创新性

C.连续性、创新性

D.创新性、长远性

54、坚持全面协调可持续发展，就要正确处理好（）的关系。

A.经济发展与社会发展

B.经济发展与消费、投资拉动

C.经济发展与供需平衡

D.经济发展与科技进步

55、坚持全面协调可持续发展，就要统筹安排和处理好（）的关系等经济发展重大问题。

A.消费和供给

B.发展的速度和结构、质量、效益

C.市场机制和计划手段

D.国内经济发展与国际金融市场疲软

56、坚持全面协调可持续发展，就要坚持把社会主义物质文明、政治文明、精神文明、和谐社会建设以及生态文明建设和人的全面发展，看成彼此（）的过程。

A.对立统一、辩证互动

B.相互联系、相互促进、不可分割

C.既相互联系，又在一定时期不受影响、独立发展

D.互不影响、独立发展

57、坚持全面协调可持续的基本要求，必须深刻认识加快经济发展的战略意义，坚定不移地促进国民经济（）发展。

A.又快又好

B.又好又快

C.好快结合

D.快好兼顾

58、公务员的任用，坚持（）的原则。

A.勤能并重

B.管理与监督并重

C.为才是用

D.任人唯贤，德才兼备

59、我国社会主义初级阶段的奋斗目标就是要把我国建设成为一个（）的社会主义现代化国家。

A.富强

B.民主

C.文明

D.稳定

60、党的十七大报告指出，要加快推进以改善民生为重点的社会建设，促进社会公平正义，努力使全体人民（）。

A.劳有所得

B.病有所医

C.老有所养

D.住有所居

61、要不断深化社会主义市场经济体制改革和各方面体制改革创新，不失时机地努力在一些重要领域和关键环节实现改革的新突破，着力构建（）的体制机制。

A.充满活力

B.富有效率

C.更加开放

D.更加民主

62、全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化建设，我们面临着前所未有的机遇和挑战，一定要（）。

A.居安思危、增强忧患意识

B.戒骄戒躁、艰苦奋斗

C.刻苦学习、埋头苦干

D.加强团结、顾全大局

63、新时期共产主义党员发挥先锋模范作用的基本要求包括以下哪些（）

A.努力成为终身学习的模范；

B.努力成为贯彻执行党的路线、方针、政策的模范；

C.努力成为全心全意为人民服务的模范；

D.努力成为遵纪守法、弘扬社会主义道德风尚的模范；

64、我国公务员法规定的公务员的义务包括以下哪些（）

A.模范遵守宪法和法律；

B.全心全意为人民服务，接受人民监督；

C.遵守纪律恪守职业道德，模范遵守社会公德；

D.清正廉洁，公道正派；

65、我国公务员享有哪些权利（）

A.获得履行职责应当具有的工作条件；

B.非因法定事由，非经法定程序，不被免职，降职，辞职或者处分；

C.获得工资报酬，享受福利，保险待遇；

D.提出申诉和控告；

66、根据现行资源税规定，下列说法错误的是（）。

A.我国目前的资源税具有受益税性质

B.资源税的立法原则充分体现了级差调节

C.资源税实行从量定额征收

D.资源税征税范围包括矿产品和水资源

67、下列纳税人中，不缴纳资源税的有（）。

A.采掘应税资源产品的外商投资企业和外国企业

B.进口应税资源产品的国有企业

C.进口应税资源产品的个人

D.采掘应税资源产品的私营企业

68、下列资源中，为应税资源有（）。

A.人造石油

B.天然矿泉水

C.锰矿石原矿

D.与原油同时开采的天然气

69、不征资源税的矿产品有（）。

A.加热修井用原油

B.煤油

C.海盐

D.居民煤炭制品

70、为鼓励出口，出口原煤在退增值税的同时也退资源税。

71、对于在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。

72、煤矿生产并销售原煤需缴纳资源税。

73、煤矿回收废渣生产的天然气不征资源税。

74、出口的海盐不征资源税

75、资源税纳税环节应是生产销售环节

76、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

77、资源税在生产、批发、零售诸环节对应税资源征税。

78、《小企业会计准则》开始执行的时间是（）1月1日。

A.2021年

B.2021年

C.2021年

D.2021年

79、下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（）。

A.在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万

B.股票或债券在市场上公开交易的小企业

C.金融机构或其他具有金融性质的小企业

D.企业集团内的母公司和子公司

80、小企业外购固定资产的成本不包括（）。

A.购买价款、相关税费

B.运输费、装卸费

C.保险费、安装费

D.按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额

81、《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（）

A.只能采用权益法核算

B.采用成本法和简易的权益法核算

C.只能采用成本法核算

D.采用权益法和简易的成本法核算

82、企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（）。

A.应收股利

B.投资收益

C.投资成本

D.资本公积

83、下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（）。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

B.销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理

C.采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额

D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

84、小企业的长期待摊费用包括下列（）。

A.已提足折旧的固定资产的改建支出

B.经营租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.固定资产的日常修理支出

85、下列有关长期待摊费用的摊销，正确的有（）。

A.经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

B.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

C.其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于5年

D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

86、小企业应当采用（）确定发出存货的实际成本。

计价方法一经选用，不得随意变更。

A.个别计价法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.先进先出法

87、小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的销售费用包括（）。

A.业务招待费

B.销售人员的职工薪酬

C.商品维修费

D.业务宣传费

88、政府补助是指（）。

A.企业从政府有偿取得非货币性资产

B.小企业从政府无偿取得货币性资产

C.政府作为小企业所有者投入的资本

D.小企业从政府无偿取得非货币性资产

89、小企业的固定资产包括（）。

A.房屋、建筑物

B.机器、机械

C.运输工具、设备

D.器具、工具

90、小企业生产性生物资产包括（）。

A.经济林

B.薪炭林

C.产畜

D.役畜

91、小企业固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）

A.改建支出

B.开发阶段的支出

C.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

D.修理后固定资产的使用寿命延长2年以上

92、小企业的销售费用包括（）。

A.运输费、装卸费、包装费

B.保险费、运输途中的合理损耗

C.入库前的挑选整理费

D.商品维修费

93、小企业的财务报表至少应当包括（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.所有者权益变动表

D.附注

94、下列业务应计入营业外收入的是（）。

A.取得的政府补助收入

B.银行存款利息收入

C.收到的捐赠款

D.出售原材料取得的收入

95、某小企业20219年5月1日资产总额300万元，负债总额200万元。

2021年5月资产增加50万元，资产减少40万元；所有者权益增加60万元，所有者权益减少30万元关于2021年5月31日几个指标的表述，正确的有（）。

A.资产总额310万

B.权益总额310万元

C.负债总额190万元

D.所有者权益总额130万元

96、下列业务应计入营业外支出的有（）。

A.盘亏存货发生的损失

B.坏账损失

C.捐赠支出

D.处置长期股权投资发生的损失

97、执行本准则的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，不可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。

98、已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可转为执行《小企业会计准则》。

99、小企业的资产应当按照成本计量并计提资产减值准备。

100、小企业以支付现金取得的短期投资，应当按照市场公允价值和相关税费作为成本进行计量。

101、小企业在短期投资持有期间，被投资单位尚未宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。

102、小企业在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当按照实际收得的金额确认为投资收益。

103、某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。

年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。

A.37.89

B.38

C.38.12

D.38.23

104、某房地产开发企业建造一住宅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率7%，教育费附加3%）。

建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元，开发成本400万元，缴纳印花税3万元，该企业利息支出无法准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为10%。

其应纳的土地增值税为（）。

A.412.3万元

B.421.5万元

C.422.1万元

D.422.35万元

105、纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）的主管税务机关申报纳税。

A.住所所在地

B.房地产坐落地

C.办理过户手续所在地

D.自行选择纳税地点

106、某生产企业2021年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。

该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。

该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.22.5

B.16.5

C.25.5

D.14.5

107、土地增值税开征时间是（）。

A.1994年1月1日

B.1995年1月1日

C.1996年1月1日

D.2008年1月1日

108、2021年普通住房的预征率为（）

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

109、阆中市某房地产企业2021年进行土地增值税清算，主管税务机关认定其该项目为核定征收方式，其核定征收率不得低于（）

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

110、一个人转让4年前购入的非普通住房，购入价20万元，取得转让收入50万元，应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0.5

B.1

C.0.3

111、下列不属于土地增值税的特点的是（）。

A.采用扣除法计算增值额

B.旧房采用评估法计算增值额

C.实行超额累进税率

D.征收管理上实行按次征收

112、土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（）

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

113、以下属于土地增值税特点的项目是（）

A.以转让房地产的增值额为计税依据

B.征税面比较广

C.实行超率累进税率

D.实行按次征收

114、土地增值税的纳税义务人可以是（）。

A.外商独资企业

B.国家机关

C.事业单