会计报表附注补充资料.docx

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会计报表附注补充资料

附件2：

融资性担保公司财务状况评价说明

20XX年度

（如未特殊说明，金额单位：

人民币元）

一、财务状况分析

（一）结合自身的实际情况，对本担保机构的情况作具体分析说明；如：

1．资产、负债、所有者权益等总体情况分析；

2．盈亏状况及原因分析；

3．资产质量及财务风险、担保业务风险情况分析；

4．成本费用（特别是人均费用）、上缴税金等情况分析。

5．本年担保业务完成情况分析

（二）业务完成情况

指标项目

数额

担保项目

本年累计承保项目

笔数

金额

长期担保结转项目

笔数

金额

担保企业户数总计

担保项目笔数合计

担保项目金额合计

本年解除项目

笔数

户数

金额

在保项目

笔数

户数

金额

本年收取保费

金额

（三）指标完成情况

项目

单位

本年数

上年数

盈利能力

1.资本利润率（净资产收益率）

%

2.资产利润率（总资产报酬率）

%

3.成本收入比

%

经营增长

1.国有资本保值增值率

%

2.利润增长率

%

3.经济利润率

%

偿付及流动性

1.资产负债率

%

2.流动性比率

放大倍数

1.年末担保业务在保余额

万元

2.年末融资性担保业务放大倍数

万元

3.担保业务放大倍数

倍

4.融资性担保业务放大倍数

倍

5.年度平均融资担保放大倍数

倍

代偿率

1.担保业务代偿金额

%

2.融资性担保代偿率

%

3.担保代偿率

4.融资性担保代偿率

%

代偿回收率

1.代偿回收金额

%

2.融资性担保代偿回收金额

3.代偿回收率

4.融资性担保代偿回收率

%

损失率

1.担保损失金额

%

2.融资性担保损失金额

3.担保损失率

4.融资性担保损失率

%

拨备覆盖率

1..担保准备金

%

2.担保代偿余额

3.拨备覆盖率

其他

平均综合担保费率

%

二、国有资本保值增值的情况（国有及国有控股企业适用）

（一）国有资本保值增值结果

项目

金额（万元）

1、上年年末国有资本及权益总额

（一）调整增加的国有资本及权益

（二）调整减少的国有资本及权益

2、年初国有资本及权益总额

3、本年国有资本及权益增加

其中：

客观增加因素

（一）国家、国有单位直接或追加投资

（二）无偿划入

（三）资产评估增加

（四）清产核资增加

（五）产权界定增加

（六）资本（股票）溢价

（七）接受捐赠

（八）债权转股权

（九）税收返还

（十）补充流动资本

（十一）减值准备转回

（十二）会计调整

（十三）中央和地方政府确定的其他因素

经营积累

4、本年国有资本及权益减少

其中：

客观减少因素

（一）经国家专项批准核销

（二）无偿划出

（三）资产评估减少

（四）清产核资减少

（五）产权界定减少

（六）消化以前年度潜亏和挂账而减少

（七）因自然灾害等不可抗拒因素减少

（八）因主辅分离减少

（九）企业按规定上缴红利

（十）资本（股票）折价

（十一）中央和地方政府确定的其他因素

经营减值

5、年末国有资本及权益总额

6、年末其他国有资金

7、其他国有资金本年的净增减

（二）国有资本及权益增加或者减少的简要分析。

（三）账面保值增值率及资本保值增值率的结果及计算过程。

三、人工薪酬情况

1．业务及管理费分类

类别

20X3年度

20X2年度

20X1年度

人工费用

固定费用

可控费用

合计

注：

人工费用主要包括：

职工工资、职工福利费、社会统筹保险费、劳动保险费、住房公积金、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、其他等。

固定费用主要包括：

固定资产折旧、无形资产摊销、低值易耗品摊销、长期待摊费用摊、销租赁及物管费、税金、会费、审计费、诉讼费及法律咨询费、财产保险费等。

可控费用主要包括：

业务宣传费、业务招待费、邮电费、外事费、印刷费、公杂费、差旅费、水电费、修理费、会议费、技术转让费、车辆使用费、业务咨询费、董事会费、绿化费、研究开发费、公证费、其他等。

2．人工成本情况说明

项目

本年数

上年数

负担数

实际数

负担数

实际数

职工人工成本总额

（一）工资总额

（二）社会保险费用

其中：

养老保险

其中：

年金（补充养老保险）

医疗保险

失业保险

工伤保险

生育保险

（三）商业保险费用

（四）福利费用

（五）教育培训经费

（六）工会经费

（七）劳动保护费用

（八）住房费用

其中：

住房公积金

一次性支付的住房补贴

按月发放的住房补贴

（九）技术奖酬金及业余设计奖

（十）非货币性福利

（十一）辞退福利

其中：

一次性支付补偿

内部退休人员支出

（十二）股份支付

（十三）其他人工成本

3．各级人员工资状况说明

岗位

岗位人数

20X3年度

20X2年度

20X1年度

负责人平均薪酬

其他高管平均薪酬

公司中层平均薪酬

普通员工平均薪酬

薪酬总额合计

负责人包括专职党委书记、副书记、党委委员、纪委书记、董事长、副董事长、执行董事、总经理、监事长、副总经理；其他高管包括三总师、总经理助理。

薪酬为税前薪酬，指纳入当期费用的工资和福利费。

4．其他需说明的年度薪酬方案及实施情况。

四、投资情况分析

1．公司截止报表日对外股权投资明细情况：

核算科目

单位名称

投资单位注册资本

投资比例

投资成本

交易性金融资产

　单位1

　…

持有至到期投资

　单位1

　…

可供出售金融资产

　单位1

　…

长期股权投资

　单位1

　…

合计

股权投资合计占净资产比例

　%

2．投资项目的风险状况评价说明

五、担保业务情况分析

（1）按照企业规模分类

种类

年末在保余额

本年解除担保责任金额

大型企业

中型企业

微、小型企业

合计

（2）按照企业性质分类

种类

年末在保余额

本年解除担保责任金额

工业企业

建筑业企业

批发业企业

零售业企业

交通运输业企业

住宿和餐馆业企业

农林牧渔企业

仓储企业

金融企业

地质勘探和水利环境管理

文体、娱乐企业

信息传输企业

计算机服务及软件企业

租赁企业

商务及科技服务业

居民服务企业

基础设施、城投类企业

其他企业

合计

（3）按银行分类

银行名称

年末在保余额

本年解除担保责任金额

国家开发银行

中国农业发展银行

工商银行

农业银行

建设银行

中国银行

交通银行

…

合计

（4）按照反担保情况分类

类别

年末在保余额

本年解除担保责任金额

A

B

C

AB

AC

BC

ABC

合计

A表示资产抵、质押担保，B表示企业信用反担保，C表示个人信用反担保。

（5）对其他担保机构进行直接担保、反担保的情况

担保机构名称

年末在保余额

本年解除担保责任金额

六、公司代偿情况分析

1、公司代偿情况明细表

单位名称

期末账面余额

合计

当年新增代偿额构成、近三年累计代偿额构成；追偿及损失情况:

当年代偿回收额构成、近三年累计代偿回收额构成和累计损失核销额构成。

2、代偿项目具体情况评价说明。

3、未代偿的逾期担保业务说明

七、政府补助情况的说明

八、期初重大调整事项说明以及前期审计所涉及重大事项进展情况

九、当年处理以前年度损失和挂账

十、其他事项说明

十一、存在的问题

（一）公司发展过程中存在的主要问题；

（二）公司经济效益、资产质量、财务风险以及业务风险方面的问题；

（三）财务报表编制及日常财务监管过程中存在的主要问题；

（四）其他方面的问题。

十二、政策建议

（一）对融资性担保行业或本地区融资性担保行业发展的建议；

（二）控制、防范和化解财务风险、业务风险的建议；

（三）其他方面的建议。

XXX融资性担保公司

二〇XX年X月XX日

指标计算说明

盈利能力：

资本利润率、资产利润率、成本收入比

1、资本利润率（净资产收益率）=净利润/净资产平均余额×100%

净资产平均余额＝（年初净资产＋年末净资产）/2

2、资产利润率（总资产报酬率）=利润总额/资产平均总额×100%

资产平均总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2

3、成本收入比＝业务及管理费/营业收入×100%

经营增长：

国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率

1、国有资本保值增值率=[（年末国有资本±客观增减因素影响额）÷年初国有资本]×100％

2、利润增长率＝（本年利润总额－上年利润总额）/上年利润总额×100%

3、经济利润率＝（净利润－净资产平均余额×资金成本）/净资产平均余额×100%

资金成本系按年度内中国人民银行公布的一年期流动资金贷款不同利率的时间覆盖比例为权数计算的加权平均资金成本。

偿付及流动性：

资产负债率、流动性比率

1、资产负债率＝负债总额/资产总额×100%。

2、流动性比率＝流动性资产/流动性负债。

流动性资产，统计口径包括：

现金，三个月内到期的银行存款和其他货币资金，三个月内到期的各项应收款，三个月内到期的债权投资，在二级市场上可随时变现的证券投资，三个月内到期的委托贷款和委托投资，其他三个月内到期的可变现资产（扣除其中的不良资产）。

流动性负债，统计口径包括：

三个月内到期的借款，三个月内到期的各项应付款，三个月内到期的应付债券，三个月内到期的存入保证金，三个月内到期的预提费用，其他三个月内到期的负债。

放大倍数：

担保业务放大倍数、融资性担保业务放大倍数

1、担保业务放大倍数＝担保责任余额/净资产。

本项担保责任余额是指期末在保余额，包括融资性担保金额期末数、非融资性担保业务、债券发行担保金额的期末数等项之和。

2、融资性担保业务放大倍数＝融资性担保责任余额/净资产。

本项融资性担保责任余额是指融资性担保业务期末在保余额，包括融资性担保金额期末数、债券发行担保金额的期末数等项之和。

3、年度平均融资担保放大倍数=季末平均融资担保责任余额/〔﹝年初净资产+年末净资产﹞*1/2〕

季末平均融资担保责任余额=∑四个季度末的融资担保责任余额*1/4（融资担保责任余额,包括直接融资担保责任余额和间接融资担保责任余额，但不含为委托贷款、小额贷款公司贷款和民间贷款提供的担保责任余额。

）

业务质量：

担保代偿率、代偿回收率、担保损失率、拨备覆盖率

1、担保代偿率＝本年度累计担保代偿额/本年度累计解除的担保额。

融资性担保代偿率＝本年度累计融资性担保代偿额/本年度累计解除的融资性担保额。

2、代偿回收率＝本年度累计代偿回收额/（年初担保代偿余额＋本年度累计担保代偿额）。

其中本年度累计代偿回收额是指融资性担保机构以现金或其他抵债资产的方式在本年度里累计收回的担保代偿额。

融资性担保代偿回收率＝本年度累计融资性担保代偿回收额/（年初融资性担保代偿余额＋本年度累计融资性担保代偿额）。

其中本年度累计融资性担保代偿回收额是指融资性担保机构以现金或其他抵债资产的方式在本年度里累计收回的融资性担保代偿额。

3、担保损失率＝本年度累计担保损失额/本年度累计解除的担保额。

其中本年度累计担保损失额是指融资性担保机构本年度有确凿证据（指有诉讼判决书或仲裁书和强制执行书证明，以及其他足以证明损失已形成的证据）表明已无法收回的担保代偿的损失净额（即本年度累计增加的担保损失金额减去本年度累计减少的担保损失金额）。

融资性担保损失率＝本年度累计融资性担保损失额/本年度累计解除的融资性担保额。

其中本年度累计融资性担保损失额是指融资性担保机构有确凿证据（指有诉讼判决书或仲裁书和强制执行书证明，以及其他足以证明损失已形成的证据）表明已无法收回的本年度融资性担保代偿的损失净额（即本年度累计增加的融资性担保损失金额减去本年度累计减少的融资性担保损失金额）。

4、拨备覆盖率＝担保准备金/担保代偿余额。

其中，担保准备金为未到期责任准备、担保赔偿准备与一般风险准备等项的期末余额之和；担保代偿余额为担保业务代偿金额合计的期末数。

其他：

平均综合担保费率

平均综合担保费率=（∑A/∑B）*100%

A是指：

换算成一年期融资性担保项目对应的综合担保费，A＝﹝当年承保的单个项目综合担保费/担保月数﹞*12，B＝当年承保的单个项目担保额。