会计综合模拟实训习题分录.docx
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会计综合模拟实训习题分录
红字为负数，蓝字为修改过的数据1.借：
原材料–电焊条
1040
红字
贷：
应付账款——估价材料款收料单1
1040
红字
2.借：
库存现金3000
贷：
银行存款——建行3000
现金支票1
3.．借：
材料采购——生铁70000
应交税费——应交增值税（进项税额）11900
贷：
银行存款——建行81900
转账支票1
进账单1
收料单1
4.．借：
应收账款——邕江农机公司339000
贷：
主营业务收入—TM120（60台）300000
应交税费——应交增值税（销项税额）39000增值税发票1
5．借：
管理费用——办公费900
贷：
库存现金900
6．借：
银行存款－建行625623
贷：
应收账款—湖南中南农机公司625623
1
7．借：
固定资产—机器设备12000
应交税费——应交增值税（进项税）2040
贷：
银行存款－交行14040
交行转账支票、进账单，固定资产卡片1
8．借：
材料采购——钢材（钢板）114400（113400+1000）
应交税费——应交增值税（进项税额）19388（19278+110）
贷:
应付账款——柳州钢铁公司133788
收料单1
9．借：
管理费用——业务招待费820
贷：
库存现金820
10．借：
应收账款——广东鑫星公司1023000
贷：
主营业务收入——TM160（150台）900000
应交税费——应交增值税（销项税额）117000银行存款——建行6000
专用发票1、转账支票1
进账单1、托收承付结算凭证1
11.借：
材料采购–电焊条1080
应交税费——应交增值税（进项税）183.6贷：
银行存款——建行1263.6
转账支票1
进账单1
收料单1
2
12．借：
管理费用－修理费6000
贷：
银行存款——建行6000
转账支票1
进账单1
13．借：
交易性金融资产——成本（金浩公司）126000投资收益-交易税费694
贷：
其他货币资金——存出投资款126694
14．借：
库存现金
贷：
银行存款——建行
现金支票1
15．借：
其他应收款——梁山
贷：
库存现金
16.领料领料单4
17.借：
银行存款——建行
贷：
应收账款——邕江农机公司
18．借：
材料采购——其他材料（油漆）
——其他材料（油漆底料）应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：
银行存款——建行
转账支票1进账单1收料单1
19．收料
收料单1
20.领料
领料单1
21．借：
管理费用——排污费
贷：
银行存款——建行
22．借：
在建工程—机床安装工程
3000
3000
2000
2000
339000
339000
39000
32000
12070
83070
3000
3000
180000
应交税费——应交增值税（进项税）30600贷：
银行存款——建行
210600
23．借：
管理费用——报刊费
贷：
银行存款——建行
24．借：
委托代销商品——TM120手拖机
——TM160手拖机贷：
库存商品——TM120手拖机
——TM160手拖机
25．借：
应付账款——桂林立远五金公司贷：
银行存款——交行
电汇凭证1
26．借：
银行存款——建行
3200
3200
156000
156000
1023000
3
贷：
应收账款——广东鑫星公司27．借：
管理费用-图书资料费
贷：
库存现金
28．借：
应付职工薪酬——职工教育经费贷：
库存现金
29．借：
材料采购——外购配件（轮胎）
1023000
400
400
600
600
485000（480000+5000）
应交税费——应交增值税（进项税额）82150（102000+550）
贷：
银行存款——建行
567150
收料单1
电汇单1
30．借：
应收票据
1017000
贷：
主营业务收入——TM160（150台）900000
应交税费——应交增值税（销项税额）增值税发票1商业汇票1
117000
31．借：
应交税费-未交增值税
-所得税
-城市维护建设税-教育费附加
贷：
银行存款——建行
26785
21400
1875
803
50863
32．借：
销售费用——广告费
10000
贷：
银行存款——建行33．填领料单
10000
34.借：
长期应收款-分期销售应收款
2700000
银行存款——建行
贷：
主营业务收入——TM120（240台）
——TM160（200台）
312000
1200000
1200000
未实现融资收益
应交税费——增（销项）35．见收发料汇总表——收1
300000
312000
借：
原材料——钢材（钢板）——生铁
115200
72000
——外购配件（轮胎）680000
——其他材料
68000
材料成本差异——外购配件6650——其他材料4080
贷：
材料采购——钢板
——生铁
——外购配件
——其他材料
材料成本差异——钢材
——生铁
36．见收发料汇总表——发1
114330
70000
686650
72080
870
2000
借：
生产成本——铸造车间（料）
——机工车间（料）——装配车间（料）
179216
25000
268000
4
贷：
原材料——钢材
——生铁
——外购配件
——其他材料
编制1-10日科目汇总表，登总账
37．借：
在建工程—机床安装工程
贷：
原材料－钢材－角钢
材料成本差异
工程物资－425＃水泥
38．借：
银行存款——建行
坏账准备
贷：
应收账款——南宁市阳明农场
121000
72000
200000
79216
2086.70
1400
13.30红字
700
36000
20500
56500
39．借：
管理费用——差旅费
1376
库存现金
贷：
其他应收款——梁山
40．借：
材料采购——外购配件（HY308轴承）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：
银行存款——建行
41．借：
银行存款-交行
贷：
短期借款-流动资金借款
42．领料
624
2000
40000（37800+2200）6668（6426+242）
46668
1000000
1000000
43．借：
应付账款
202000
贷：
应付票据
商业汇票1
44．
（1）运费分配
分配率=4000÷（20+45）=61.54生铁应负担的运费=45×61.54=2769.3钢板应负担的运费=4000-2769.3=1230.7
（2）借：
材料采购——生铁
材料采购——钢材（钢板）
202000
79269.3（76500+2769.3）64230.7（63000+1230.7）
应交税费——应交增值税（进项税额）24155（23715+440）
贷：
应付票据——湘潭钢铁贸易公司
167655
45．借：
库存现金
3000
贷：
银行存款——建行
3000
46．借：
其他应收款——武田敏
3000
贷：
库存现金
3000
47．借：
材料采购——外购配件（CL206齿轮）108000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50000应交税费——应交增值税（进项税额）60860贷：
应付账款——南宁齿轮厂
418860
48．借：
其他货币资金
1000000
贷：
银行存款——建行银行汇票委托书1
1000000
5
49．借：
应收账款——桂林四方农机公司
贷：
主营业务收入-TM160（50台） 应交税费——应交增值税（销项税额）
银行存款——建行
343000
300000
39000
4000
50．领料
51．借：
材料采购——外购配件（GNC柴油机）474000
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：
应付账款——广西龙源机电公司
52．借：
管理费用——修理费
贷：
银行存款——建行
80580
554580
3000
3000
53．借：
管理费用——车船税
贷：
银行存款——建行
54．借：
应付职工薪酬——工资
贷：
银行存款——建行其他应收款——水电其他应付款——房租应交税费——个人所得税
55．借：
生产成本——基本——铸造
——基本——加工——基本——装配——辅助——机修
制造费用——铸造
——加工
——装配
管理费用
贷：
应付职工薪酬—工资
4380
4380
260787
253831
3161
1245
2550
20024
43050
122915
16911
3962
5480
6900
41545
260787
部门
应付
工资
养老保险
20%
医疗保险
6%
失业保险
2%
工伤保险
1%
住房公积金
10%
教育经费
1.5%
工会经费
2%
合计
铸造
车间
生产工人
20024
4004.8
1201.44
400.48
200.24
2002.4
300.36
400.48
8510.2
管理人员
3962
792.4
237.72
79.24
39.62
396.2
59.43
79.24
1683.85
小计
23986
4797.2
1439.16
479.72
239.86
2398.6
359.79
479.72
10194.05
机工
车间
生产工人
43050
8610
2583
861
430.5
4305
645.75
861
18296.25
管理人员
5480
1096
328.8
109.6
54.8
548
82.2
109.6
2329
小计
48530
9706
2911.8
970.6
485.3
4853
727.95
970.6
20625.25
装配
车间
生产工人
122915
24583
7374.9
2458.3
1229.15
12291.5
1843.73
2458.3
52238.88
管理人员
6900
1380
414
138
69
690
103.5
138
2932.5
小计
129815
25963
7788.9
2596.3
1298.15
12981.5
1947.23
2596.3
55171.38
机修
车间
机修工人
12935
2587
776.1
258.7
129.35
1293.5
194.03
258.7
5497.38
管理人员
3976
795.2
238.56
79.52
39.76
397.6
59.64
79.52
1689.8
小计
16911
3382.2
1014.66
338.22
169.11
1691.1
253.67
338.22
7187.18
总部人员
41545
8309
2492.7
830.9
415.45
4154.5
623.18
830.9
17656.63
6
合计
26078752157.415647.225215.742607.8726078.73911.81
56．借：
生产成本——基本——铸造
——基本——加工——基本——装配——辅助——机修
制造费用——铸造
——加工
——装配
管理费用
贷：
应付职工薪酬——养老保险
——医疗保险——失业保险——工伤保险——住房公积金——职工教育经费——工会经费
57．借：
应付职工薪酬——养老保险
——医疗保险——失业保险——工伤保险
贷：
银行存款
借：
应付职工薪酬——住房公积金
8510.2
18296.25
52238.88
7187.18
1683.85
2329
2932..5
17656.62
52157.4
15647.22
5215.74
2607.87
26078.7
3911.81
5215.74
52157.4
15647.22
5215.74
2607.87
75628.23
26078.7
贷：
银行存款——建行
26078.7
借：
应付职工薪酬——工会经费
5215.74
贷：
银行存款
5215.74
58．借：
固定资产清理累计折旧贷：
固定资产
5900
17600
23500
59．借：
银行存款——建行
贷：
应收账款——广西钦州物资公司
485600
485600
60．借：
材料采购——外购配件（GNA柴油机）888000（880000+8000）应交税费——应交增值税（进项税额）150480（149600+880）
贷：
其他货币资金——银行汇票
应付账款——威海松宇机电有限公司61．借：
应付账款——湖北湖州机电公司
贷：
银行存款——交行
1000000
38480
238000
238000
62．借：
固定资产清理
280
贷：
库存现金借：
银行存款——建行
贷：
固定资产清理借：
营业外支出
贷：
固定资产清理63．领料
64.领料
280
3000
3000
3180
3180
7
65.收料
65.领料
67．借：
银行存款——建行
贷：
应收账款——广西翔云农机公司
500000
500000
68．借：
短期借款
应付利息
贷：
银行存款——建行69．借：
应付账款－湖北湖州农机公司
贷：
银行存款——交行
70．借：
在建工程—机床安装工程
贷：
库存现金
借：
固定资产
贷：
在建工程
71．借：
应付票据
贷：
银行存款——建行72．借：
应付账款——威海机电公司
500000
18750
518750
300000
300000
1900
1900
183986.70
183986.70
150000
150000
200000
日期
租金
确认的融资费用
应付本金减少额
应付本金余额
①
②
③=期初⑤×7.72%
④=②-③
期末⑤=⑤-④
500000
2006.12.31
150000
38600
111400
388600
2007.12.31
150000
29999.92
120000.08
268599.92
2008.12.31
150000
20735.91
129264.09
139335.83
2009.12.31
150000
10764.17
139235.83
100
2010.1.1
100
100
0
合计
600100
100100
500000
贷：
银行存款——建行
73．借：
材料采购——外购配件（GNC柴油机）应交税费——应交增值税（进项税额）营业外支出——债务重组损失
贷：
应收账款——广西桂中农机公司74.借：
银行存款——建行
贷：
主营业务收入——TM120（100台）应交税费——应交增值税（销项税额）
75．领料
76.领料
77.领料
200000
128000
21760
6240
156000
565000
500000
65000
78．借：
管理费用——差旅费
3229
贷：
其他应收款——武田敏
库存现金
79．领料
80．
（1）材料计划成本=1.5×3200=4800
（2）月初材料成本差异=—827÷86940=—0.95%（3）差异额=4800×—0.95%=-45.60
8
3000
229
借：
委托加工物资
贷：
原材料
材料成本差异81．借：
管理费用——保险费
贷：
银行存款——建行
4754.40
4800
45.6红字
6000
6000
82.1.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值
＝150000×（P/A，7%，4）＋100×（P/V，7%，4）
＝508156.29＞公允价值501000
2.确定租入资产的入账价值501000
3．计算未确认融资费用
未确认融资费用＝600100-500000＝100100（元）
4．确定融资费用分摊率
计算过程如下：
租赁开始日最低租赁付款的现值＝租赁资产公允价值当r＝7％时150000×3.3872100×0.7629=508156.29﹥500000元
当r＝8％时
150000×3.3121100×0.7350=496888.5﹤500000
因此，7％＜r＜8％。
用插值法计算如下：
现值
利率
508156.297％
500000
r
496888.58%
（508156.29-500000）÷（508156.29-496888.5）＝（7％-r）÷（7％-8％）
解上式r＝7.72%
借：
固定资产—融资租入固定资产未确认融资费用
贷：
长期应付款—应付融资租赁款库存现金
83．见收发料汇总表——收2
501000
100100
600100
1000
借：
原材料——钢材（钢板）——生铁
64000
81000
——外购配件（明细）1877200
材料成本差异——钢材
144.62
——外购配件10086
贷：
材料采购——钢板——生铁
64144.62
79075.38
——外购配件（明细）1887286
材料成本差异——生铁84．见收发料汇总表——发2
借：
生产成本——铸造车间（料）生产成本——装配车间（料）制造费用——铸造车间
贷：
原材料——钢材
1924.62
98672
2590740
640
32640
9
——生铁——外购配件——其他材料
编制11-20日科目汇总表，登记总账85借：
应付利息
财务费用
贷：
银行存款——建行借：
银行存款——建行
贷：
财务费用
86.借：
财务费用
银行存款——交行
借：
银行存款——交行
贷：
财务费用
87．借：
管理费用——办公费
32400
2590740
34272
5250（24000-18750）29750
35000
5877.3
5877.3
17920
17920
1350
1350
10300
贷：
银行存款——建行
88.借：
银行存款——建行
贷：
应收账款——桂林四方农机销售公司89．借：
材料采购——外购配件（CL306）
材料采购——外购配件（LT115）材料采购——外购配件（HY206）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：
银行存款——建行
90．借：
营业外支出
贷：
银行存款——建行
91．领料
92．借：
应付账款——电费
应交税费——应交增值税（进项税额）其他应收款——水电费
贷：
银行存款——建行
93．借：
制造费用——铸造车间
——机工车间
——装配车间
生产成本——辅助生产成本（机修车间）管理费用
其他应收款——水电费用
贷：
银行存款——建行
94．借：
库存现金
贷：
银行存款——建行
95．借：
管理费用——办公费
贷：
库存现金
10300．
343000
343000
9000
12800
60800
14042
96642
10000
10000
20831
3541.27
2197.60
26569.87
3288.48
2055.3
1644.24
411.06
822.12
3864
12085.2
2000
2000
232
232
96．借：
制造费用——装配车间贷：
库存现金
97.借：
应收账款-柳北物资公司
1000
1000
3393
贷：
其他业务收入-出售多余角钢收入
10
2900
应交税费-增（销）
98．借：
材料采购——其他材料（螺丝螺帽）
（电焊条）
材料采购——外购配件（LT216链条）材料采购——周转材料（明细）应交税费——应交增值税（进项税额）
493
67500
1500
9000
18990
14958.30
贷：
应付账款——南宁万达五金机电公司99．借：
银行存款——交行
贷：
应收账款——南宁长远物资公司100．领料
102948.30
258301
258301
101．借：
应付账款——易通贸易公司
460000
贷：
银行存款——交行
460000
102．借：
管理费用
926
贷：
银行存款——建行
926
103．借：
财务费用
200
贷：
银行存款——建行——交行
120
80
104．借：
委托加工物资——钢圈
2150
应交税费——应交增值税（进项税额）365.5
贷：
银行存款——建行借：
原材料——钢圈
材料成本差异——钢材贷：
委托加工物资
105．领料
106．借：
营业外支出
贷：
原材料——其他材料材料成本差异
2515.5
6500（1.3×5000）
404.40
6904.4（4754.40+1830+320）
7587.78
6360
125.28（6360×2333.8／118480）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
1102.5（6360+125.28）
×0.17
借：
固定资产清理
累计折旧
贷：
固定资产
借：
固定资产清理
贷：
库存现金
借:
银行存款
贷:
固定资产清理
借：
营业外支出
贷：
固定资产清理
107．借：
银行存款——建行
销售费用-代销手续费贷：
主营业务收入——TM120
——TM160
7400
39100
46500
500
500
3000
3000
4900
4900
828400
30400
400000
360000
应交税费——应交增值税（销项税额） 98800108．见收发料汇总表——收3
11
借：
原材料——其他材料
——外购配件
周转材料
材料成本差异——外购配件
贷：
材料采购——其他材料——外购配件——周转材料
材料成本差异——其他材料——低值易耗品
109．见收发料汇总表——发3
借：
生产成本——装配车间（料）
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