治税和纳税服务考试真题精选.docx
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治税和纳税服务考试真题精选
[填空题]1公司内部高管使用车辆的费用未超过公司规定的额度部分，以现金形式发放给相应个人。
请问，发放的这部分费用是否计征个人所得税？
参考答案：
《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》
（国税函〔2006〕245号）规定，因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
[填空题]2企业为扩大销售开展打折促销让利活动，应如何确认销售收入金额？
参考答案：
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》
（国税函〔2008〕875号）第一条第五项规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定商品销售收入金额。
[填空题]3职工集体宿舍楼折旧及日常修缮支出，能否在企业所得税税前扣除？
参考答案：
如果该固定资产属于企业所有，其所发生的折旧费及日常简单的修缮费支出，可以在企业所得税税前扣除。
[填空题]4改错题：
纳税信用级别设
A.B.C.D.E五级。
参考答案：
A.B.C.D.E五级/
A.B.C.D.级
[单项选择题]
5、纳税服务是地税机关（）行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和地税机关依法诚信征税的基础性工作
A.权利
B.行政
C.法律
D.执法
参考答案：
B[填空题]6年终奖金如何缴纳个人所得税？
参考答案：
个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，并按照以下办法计算应缴税额：
先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12，按照其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应当将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额以后的余额，按照上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
在1个纳税年度以内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
[填空题]7改错题：
工作电话铃响后尽快接听，记录重要内容，可以先行或强行挂断电话。
参考答案：
可以/不可
[多项选择题]
8、十二五时期优化办税服务，提高纳税服务效率。
要求我们（）帮助纳税人更便捷高效地行使权利和履行义务。
A.拓展多元办税
B.优化办税流程
C.精简涉税资料
D.丰富服务内容
参考答案：
A,B,C,D
[填空题]9商品房买卖是按“购销合同”征收印花税，还是按“产权转移书据”征收印花税？
参考答案：
按照《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策问题的通知》
（财税〔2006〕162号）的规定，对商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。
[单项选择题]
10、申请办理注销登记，符合法律规定的，主管地税机关受理后（）个工作日内办理完毕，最长不超过30日。
A.10
B.15
C.20
D.25
参考答案：
C[填空题]11改错题：
纳税人可采取当面预约和电话预约等形式，预约申请一般应提前24个工作日提交。
参考答案：
2-4/1-3
[多项选择题]
12、纳税人向税务机关进行存款账户账号报告时应报送资料有（）。
A.税务登记证
B.银行开户许可证或账号开立证明原件及复印件。
C.
《纳税人存款账户账号报告表》
D.法人身份证原件及复印件
参考答案：
B,C
[多项选择题]
13、因网络升级、突发停电或征管系统故障等原因，导致纳税人在办税服务厅不能正常办理涉税事项时，正确的处理是（）。
A.在办税服务厅及时张贴公告，做好宣传解释
B.值班领导或负责人应及时将情况上报应急工作领导小组，联系信息技术人员尽快查明原因，排除故障
C.短时间内不能解决故障的，及时报告，按规定程序启动业务应急预案
D.对不必即时处理的涉税事项，办税人员应与纳税人约定好时间，待故障修复后及时通知纳税人
E.故障排除，系统恢复运行后，通过网络、媒体、电话等方式及时向纳税人进行公告
参考答案：
A,B,C,D,E
[单项选择题]
14、12366纳税服务热线人工服务的应答率不低于（）。
A.80%
B.85%
C.90%
D.100%
参考答案：
C
[填空题]15签订的贴息贷款合同是否需要缴纳印花税？
参考答案：
根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，下列凭证免缴印花税：
1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；
2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；
3.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；
4.无息、贴息贷款合同；
5.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
你公司向银行借的是贴息贷款，符合免税规定，因此不用缴纳印花税。
[填空题]16改错题：
办税服务厅发生征纳冲突时，纳税服务科科长应第一时间介入，引导纳税人到科长室了解情况并进行了安抚。
参考答案：
纳税服务科科长/值班领导
[多项选择题]
17、某纳税人前来咨询关于印制企业冠名发票一事，前台咨询员的回答正确的是（）。
A.纳税人必须有固定生产经营场所，财务和发票管理制度健全且发票使用量较大
B.纳税人需提供的资料是《企业冠名发票印制报告表》、纳税人发票专用章印模式样、冠名发票规格及票样的说明文件
C.属于审批事项，税务机关在5个工作日内办结
D.统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
18、纳税人申请停业登记应报送的资料有（）。
A.
《停业复业报告书》
B.税务登记证及副本
C.法人身份证原件及复印件
D.
《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
19、发生以下哪些自然灾害时，办税服务厅应立即切断所有电源（）。
A.发生火灾
B.B.发生水灾
C.C.发生雷击事故
D.D.发生疫情
参考答案：
A,B,C
[填空题]20《纳税服务规范》的原则是什么？
参考答案：
流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳[填空题]21购物索取发票后得知发票中奖，获得的奖金是否缴纳个人所得税？
参考答案：
根据《财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》
（财税[2007]34号）规定，个人取得单张有奖发票奖金不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。
个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照《个人所得税法》规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。
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[单项选择题]
22、综合治税工作的关键是：
（）。
A.税收规范化
B.税收法律化
C.政府领导
D.部门协作
参考答案：
C
[多项选择题]
23、符合以下（）条件申请免税代开的纳税人，主管税务机关可以为其免税代开发票。
A.纳税人销售免税货物取得的收入
B.小微企业、个体查账征收的增值税小规模纳税人，月收入额未超过免征额或未达起征点的
C.未达起征点的个体纳税人，月收入额未达起征点的
D.在取得税务登记证件前发生的业务收入，正在申请办理税务登记的单位和个人
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
24、发生寻衅滋事、聚众闹事等事件，办税服务厅正确的处理是（）。
A.妥善保护票款财物安全
B.视情节报告当地公安部门
C.及时与相关人员沟通控制事态
D.向应急工作领导小组负责人报告
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
25、纳税人在办理变更登记（涉及税务登记证件内容变化）时，应报送的资料有（）。
A.
《变更税务登记表》
B.工商营业执照原件及复印件
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件
D.税务登记证及副本
参考答案：
A,B,C,D
[填空题]26《纳税服务规范》包括哪9类内容？
参考答案：
9类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询规范、权益维护规范、文明服务规范。
[填空题]27房屋附属设施的契税应如何计算？
参考答案：
《财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复》
（财税〔2004〕126号）规定，对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室等）所有权或土地使用权的行为，按照相关法律、法规的规定征收契税。
对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。
承受的房屋附属设施权属如果是单独计价，按照当地确定的适用税率征收契税。
如果是与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率。
[单项选择题]
28、税收管理员应当通过开展纳税（）等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。
A.资格
B.信用
C.VIP
D.时效
参考答案：
B
[多项选择题]
29、某农业生产经营者销售自产大米6万元给学校食堂，申请代开免税发票，需提供以下（）资料。
A.购货单位所出具的证明
B.身份证明
C.村级委员会证明
D.
《土地承包（或租赁）合同》
参考答案：
A,B,C,D[多项选择题]
30、被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户。
纳税人申请时报送资料：
（）
A.法定代表人（负责人、业主）身份证明
B.工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件。
C.税务登记证及其副本。
D.税务机关要求报送的其他资料
参考答案：
B,C
[填空题]31简述“三证合一”登记制度改革明确的设立登记流程？
参考答案：
实行“三证合一”的企业统一在工商部门办理设立登记，领取载有18位统一社会信用代码的营业执照，工商部门办理设立登记后将企业登记信息传递至地税部门，地税部门不再核发税务登记证。
地税部门在接受工商部门传递的信息后，暂不录入征管核心软件，待纳税人首次到地税部门办理申报或领用（代开）发票业务时，通过征管核心软件“三证合一注册”模块录入登记信息。
[多项选择题]
32、调查人员调查取证情况工作规范（）。
A.制作调查询问笔录
B.调查询问笔录制作完毕，交由投诉、举报人和被投诉、举报人或有关人员核对
C.核对无误后，由其在笔录上签名或盖章
D.拒绝签名或者盖章的，调查人员应当注明情况
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
33、综合治税是一项加强（）的创新性工作。
A.税款征收
B.税源管理
C.税收法制化
D.政府治税
参考答案：
B
[填空题]34某公司无偿使用村委会的一块土地用于经营，请问土地使用税应由谁缴纳？
参考答案：
根据《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》
（财税〔2006〕56号）规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地，但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。
因此，上述公司使用村委会土地用于经营，应由该公司缴纳土地使用税。
[多项选择题]
35、某税控收款机纳税人办理发票验旧，需携带以下（）资料。
A.发票领购簿
B.税控收款机用户卡
C.如果有作废发票的，则需要作废发票全部联次
D.发票使用汇总数据报表
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
36、个体经营纳税人设立登记应报送资料有（）
A.
《税务登记表（适用个体经营）》
B.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件
C.业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件
D.税务机关要求报送的其他资料
参考答案：
A,B,C
[填空题]37描述个体经营纳税人设立登记基本规范？
参考答案：
（1）办税服务厅接受资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结，不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
（2）录入税务登记证件内容和税种登记信息，1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。
（3）当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、定额核定等事项的办理流程。
（4）税务机关应主动获取工商、质监等部门登记信息，对应办理税务登记而未办理的个体工商户，须即时办理税务登记并纳入管理。
（5）税务机关应加强日常管理，对于巡查中发现的漏征漏管户应及时纳入管理。
（6）税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新。
（7）对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。
[多项选择题]
38、纳税人能在自助办税区办理的事项有（）。
A.纳税申报
B.涉税信息查询
C.相关软件下载等网上自助服务
D.工作表格的打印（复印）服务
参考答案：
A,B,C,D
[填空题]39用于生产经营并在按揭中的房产，没有拿到房产证，还需要缴纳房产税吗？
参考答案：
根据《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》
（国税发〔2003〕89号）规定，购置新建商品房，自房屋交付使用的次月起计征房产税和城镇土地使用税。
自有房屋用于经营，房产税按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征，税率为
1.2%。
所以，无论是否拿到房产证，房屋只要交付使用了，就应按规定缴纳房产税。
[多项选择题]
40、某新成立的设备生产公司，需要办理手续领取百万元版增值税专用发票，下列说法正确的是（）。
A.需要填写《发票票种核定及最高开票限额申请审批表》、《税务行政许可申请表》，并提供企业基本生产经营情况书面报告
B.需要提供税务登记证副本及经办人的身份证明
C.需要提供发票专用章印模、税控I
D.单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
41、受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务叫（）。
A.
“一站式”服务
B.全程服务
C.预约服务
D.提醒服务
参考答案：
B
[填空题]42简述对纳税人变更纳税定额的基本规范
参考答案：
（1）办税服务厅接受资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结，不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
（2）办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
（3）办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果。
（4）本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。
[多项选择题]
43、《纳税服务规范》的特点是（）
A.流程更优
B.环节更简
C.耗时更短
D.效果更佳
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
44、发票管理窗口工作职责包括（）。
A.增值税专用发票发售
B.普通发票发售
C.发票缴销
D.发票代开
E.增值税专用发票最高开票限额审批
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
45、2014年某企业为小型微利企业，下列法正确有（）。
A.企业年应纳税所得额低于10万元（含10万元）时，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
B.该企业为核定征收方式缴纳企业所得税的企业，暂不适用小型微利企业适用税率
C.该企业可向主管税务机关申请印制冠名普通发票
D.该企业在报送年度企业所得税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案
参考答案：
A,B,D
[填空题]46行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？
参考答案：
《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。
国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》
（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：
第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。
[填空题]47对纳税信用为Ａ级的纳税人如何核定其普通发票用量？
参考答案：
对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。
[单项选择题]
48、根据纳税人需求，在征纳双方约定时间内，为纳税人办理涉税事项的服务叫（）。
A.
“一站式”服务
B.全程服务
C.预约服务
D.提醒服务
参考答案：
C
[多项选择题]
49、办税服务厅内部标识是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统。
其主要类别包括（）。
A.窗口标识
B.功能区标识
C.服务设施标识
D.办税流程标识
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
50、享受减征企业所得税优惠的小型微利企业向主管税务机关申请办理备案的业务流程包括（）。
A.税政或税源管理部门核准备案
B.相关部门调查核实
C.纳税评估部门组织实施纳税评估
D.综合服务接受验审资料
E.税源管理部门核实备案登记
参考答案：
A,D,E
[单项选择题]
51、办税服务厅背景墙标识采用“税徽+（）”的样式。
A.聚财为国执法为民
B.聚财为国收税为民
C.为民收税为国聚财
D.为国聚财为民收税
参考答案：
D
[填空题]52办税服务厅接收资料后，应该核对资料的哪些内容？
参考答案：
办税服务厅接收资料后，应核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整。
[填空题]53房产开发公司将自己开发的门面房作为售楼部。
请问售楼部是否缴纳房产税？
如果缴纳，该如何确定房产税的原值？
参考答案：
国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》
（国税发〔2003〕89号）第二条第四项规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付使用的次月起计征房产税。
开发企业利用商品房作售楼部的情况，应自开始使用售楼部的次月起缴纳房产税。
作为自用的售楼部，根据《房产税暂行条例》的相关规定，按照其售楼部房产原值的70%作为房产税应纳税所得额，再按
1.2%的税率缴纳房产税。
在房产原值的确认上，应按照财政部、国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》
（财税〔2008〕152号）的规定，即对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿的固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
房屋原价应根据相关会计制度的规定进行核算。
对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定进行调整或重新评估房屋原价。
[多项选择题]
54、纳税服务坚持（）的原则。
A.依法
B.无偿
C.公平
D.公正
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
55、纳税人取得免征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益向主管税务机关申请备案，应提供的资料有（）。
A.
《纳税人减免税申请审批表》
B.
《企业所得税优惠项目备案登记表》
C.被投资方利润分配决议
D.银行注明“国债利息”的利息清单或国债净价交易交割单
参考答案：
B,C[多项选择题]
56、纳税人享受下列企业所得税优惠应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，向主管税务机关申请办理备案的有（）.
A.固定资产加速折旧
B.企业综合利用资源减计收入
C.残疾职工工资加计扣除
D.购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免所得税
参考答案：
C,D
[多项选择题]
57、办税服务厅应当设置（）等。
A.纳税人休息室
B.举报箱
C.公告栏
D.表证单书填写样本
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
58、纳税服务的基本理念（）。
A.征纳双方法律地位平等
B.公正执法是最好的纳税服务
C.始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从
D.全员、全程、全心服务
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
59、生产、批发、零售免税农业生产资料的增值税纳税人向主管税务机关申请办理减免税手续应提供的相关资料有（）。
A.产品生产目录原件
B.纳税人减免税申请审批表
C.企业减免税申请报告
D.需取得有关部门资格、证明、检测报告的，提供资格证书、证明或检测报告复印件
参考答案：
B,C
[多项选择题]
60、纳税服务的基本目标（）。
A.纳税人的合理需求及时响应
B.办事效能大幅提升
C.纳税人办税成本明显降低
D.纳税人满意度持续提高
参考答案：
A,B,C,D
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