国家开放大学(审计学原理)真题精选.docx
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国家开放大学（审计学原理）真题精选
[单项选择题]
1、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）
A.1994.1.1
B.1995.1.1
C.1996.1.1
D.1997.1.1
参考答案：
B
[单项选择题]
2、民间审计的业务范围不包括（）
A.验资
B.审计业务
C.会计咨询业务
D.会计监督
参考答案：
D
[单项选择题]
3、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。
A.制裁
B.制度
C.制约
D.体制
参考答案：
C
[多项选择题]
4、审计的基本职能有（）
A.经济监督
B.经济司法
C.经济建设
D.经济评价
E.经济鉴证
参考答案：
A,D,E
[多项选择题]
5、证实客观事物的方法，主要包括（）
A.核对法
B.盘存法
C.调节法
D.观察法
E.鉴定法
参考答案：
B,C,D,E
[多项选择题]
6、《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（）。
A.一般原则
B.专业胜任能力与技术规范
C.对客户的责任
D.对同行的责任
E.其它原则
参考答案：
A,B,C,D,E
[多项选择题]
7、注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
A.独立原则
B.客观原则
C.公正原则
D.可靠原则
参考答案：
A,B,C
[判断题]
8、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
参考答案：
错
[判断题]
9、在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。
参考答案：
对
[判断题]
10、在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。
参考答案：
对[判断题]
11、审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。
参考答案：
错
[单项选择题]
12、不属于审计准备阶段的内容是（）
A.明确审计任务
B.确定审计重点
C.正确处理斯后事项
D.编制审计计划
参考答案：
C
[单项选择题]
13、审计法律是由（）制定和颁布。
A.国家执法机关
B.国家立法机关
C.国家司法机关
D.国务院
参考答案：
D
[单项选择题]
14、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（）
A.固有风险
B.控制风险
C.抽查风险
D.经营风险
参考答案：
A
[多项选择题]
15、审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（）等依据。
A.法律
B.法规
C.制度
D.法理
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
16、技术经济标准是指（）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。
A.相对数
B.绝对数
C.平均数
D.有效数
E.参数
参考答案：
A,B,C
[单项选择题]
17、审计风险=（）*控制风险*检查风险
A.固有风险
B.抽样风险
C.控制风险
D.检查风险
参考答案：
A
[判断题]
18、独立审计基本准则不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性。
参考答案：
错
[判断题]
19、固有风险与检查风险成反向关系。
参考答案：
对
[判断题]
20、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。
参考答案：
对
[填空题]212002年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请，前往该公司洽谈业务。
孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。
洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。
孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。
请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？
为什么？
参考答案：
孟注册会计师拒绝立即签约是正确的。
原因是：
注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才能签订审计业务约定书。
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[单项选择题]
22、功能测试的目的是证明（）的有效性。
A.控制
B.程序
C.控制程序
D.强化控制
参考答案：
C
[多项选择题]
23、收集审计证据的基本要求是（）`
A.充分性
B.成本效益性
C.独立性
D.重要性
E.相关性
参考答案：
A,B,D,E
[多项选择题]
24、内部控制符合性测试的方法包括（）
A.核对法
B.穿行试验法
C.检查证据法
D.现场观察法
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
25、内部控制按工作范围分为（）
A.内部会计控制
B.内部管理控制
C.内部核对控制
D.内部分析控制
参考答案：
A,B
[判断题]
26、审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。
参考答案：
错
[判断题]
27、部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。
参考答案：
错
[判断题]
28、审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。
参考答案：
错
[填空题]29如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表错漏报加意为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要水平定为多少？
为什么？
参考答案：
审计人员应选择的重要性水平为10万元，因为按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平，重要性水平越低，审计风险越高。
又因为根据独立审计具体准则第10号—审计重要性中的规定：
如果同一时期的不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。
[单项选择题]
30、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（）
A.2001年12月31日
B.2001年4月20日
C.2001年4月5日
D.2001年4月1
日
参考答案：
C
[单项选择题]
31、管理建议书与审计报告的区别主要是（）
A.时间不同
B.对象不同
C.编写单位不同
D.地点不同
参考答案：
B[多项选择题]
32、审计抽样按内容划分可分为（）
A.统计抽样
B.非统计抽样
C.属性抽样
D.变量抽样
参考答案：
C,D
[多项选择题]
33、没有法律效力的审计报告有（）
A.国家审计报告
B.民间审计报告
C.内部审计报告
D.部门审计报告
参考答案：
A,C,D
[多项选择题]
34、审计人员在提出（）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。
A.无保留意见
B.保留意见
C.反对意见
D.无法表示意见
E.肯定意见
参考答案：
B,D
[判断题]
35、属性抽样用于报表项目的审计。
参考答案：
错
[判断题]
36、审计报告的报送对象只能是本级人民政府。
参考答案：
错
[填空题]37某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如下：
以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？
参考答案：
5个样本的号码分别是：
1148、0592、2186、3841、3565
[填空题]38某会计师事务所接受委托对某公司2003年度会计报表进行审计，发现以下问题：
（1）该公司2003年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际，并在报表附注2中作了说明。
（2）一些应收账款账户余额实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。
（3）该公司存贷核算错报额为60000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元。
（4）资产负债项目应付账款漏计40000元，注册会计师建议该公司补记，该公司根据要求进行了调节税。
根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？
为什么？
参考答案：
出具保留意见的审计报告。
因为除
（3）外，其余所有重大方面公允地反应了该公司2003年度的财务状况。
而
（3）：
该公司存货核算错报了60000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元，超出了重要性水平。
因该公司没进行调整，所以应出具保留意见的审计报告。
[填空题]39某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如下：
以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员的最初5个样本的号码分别是多少？
参考答案：
5个样本的号码分别是：
0417、3404、2038、3779、2305
[判断题]
40、注册会计师只将审计报告送给被审计单位。
参考答案：
错
[判断题]
41、民间审计报告都有说明段。
参考答案：
错
[多项选择题]
42、审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的（）负责。
A.真实性
B.正确性
C.合法性
D.合规性
参考答案：
A,C
[多项选择题]
43、编制审计报告一般需要经过以下步骤（）
A.整理和分析审计工作底稿
B.调整被审计单位的会计报表
C.确定审计报告意见的类型和措辞
D.撰写审计报告
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
44、具有法律效力的审计报告是（）
A.国家审计报告
B.财政财务审计报告
C.民间审计报告
D.经济效益审计报告
参考答案：
B,C
[多项选择题]
45、下面关于变量抽样的叙述正确的是（）
A.用于内部控制符合性测试
B.用来估计总体金额而采用的方法
C.测定总体特征的发生频率而采用的方法
D.用于账户余额或报表项目的实质性测试
参考答案：
B,D
[多项选择题]
46、样本设计需考虑的因素有（）
A.审计目的
B.抽样单位
C.抽样方法
D.抽样结果
参考答案：
A,B,C
[单项选择题]
47、在复审期间，原审计结论和决定（）
A.照常执行
B.拒绝执行
C.暂缓执行
D.禁止执行
参考答案：
A
[单项选择题]
48、提交（）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
A.审计报告
B.审计业务约定书
C.审计工作底稿
D.管理建议书
参考答案：
D
[单项选择题]
49、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（）负责。
A.委托单位
B.国家审计机关
C.注册会计师
D.会计师事务所
参考答案：
D
[填空题]50请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。
参考答案：
[判断题]
51、良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。
参考答案：
错
[判断题]
52、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。
参考答案：
对
[判断题]
53、有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。
参考答案：
对
[判断题]
54、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证所证明力强。
参考答案：
对
[判断题]
55、银行对账单属于外部证据。
参考答案：
对
[多项选择题]
56、会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）的复核。
A.分类
B.主任会计师
C.项目经理
D.部门经理卓越
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
57、填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（）
A.要素齐全
B.格式规范
C.标识一致
D.记录清晰
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
58、内部控制总评的要点是（）
A.健全性和科学性
B.层次性和适用性
C.经济性和协调性
D.合理性和可行性
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
59、内部会计控制包括（）
A.会计凭证控制
B.会计账簿控制
C.会计报表控制
D.会计分析控制
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
60、按（）发放内部控制制度调查表。
A.部门
B.单位
升级会员 