东财税务46页word资料.docx
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东财税务46页word资料
单选：
1A2C3C4D5A6D7D8C9B10D11D12D13D14D15D
多选：
1ABCD2CE3ABC4ABCD5ABCDE6DE7AB8ABC9ABE
10ABC
一、单选题（共15道试题，共60分。
）V1.视同销售货物的，增值税纳税义务发生时间为（）的当天。
A.货物移送
B.收讫销售款
C.取得索取销售款凭据
D.合同约定的收款日期
满分：
4分
2.土地增值税实行（）超率累进税率A.6级
B.5级
C.4级
D.3级
满分：
4分
3.销售应税矿产品资源税纳税义务发生时间是（）。
A.开采应税矿产品
B.购买单位提货时
C.销售时
D.使用时
满分：
4分
4.教育费附加以各单位和个人（）的“三税”税额为计征依据。
A.应当缴纳
B.代征单位缴纳
C.代征单位扣缴
D.实际缴纳
满分：
4分
5.某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业计税营业额为（）A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元
满分：
4分
6.我国现行个人所得税实行（）A.比例税率
B.超额累进税率
C.全额累进税率
D.比例税率和超额累进税率
满分：
4分
7.消费税有两种形式，通常所说的消费税，是指（）。
A.直接消费税
B.生产消费税
C.生活消费税
D.间接消费税
满分：
4分
8.下列个人所得中，不扣除费用以收入全额为依据征税的是（）A.个体工商户的生产、经营所得
B.财产转让所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
满分：
4分
9.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由（）规定。
A.国务院
B.省、自治区、直辖市人民政府
C.财政部
D.国家税务总局
满分：
4分
10.契税是在土地产权、房屋权属发生转移时，按当事人双方订立的契约，向（）征收的一种税A.产权所有人
B.产权转移人
C.当事人双方
D.承受人
满分：
4分
11.对于卷烟的实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按（）征收消费税A.零售价格
B.计税价格
C.核定价格
D.实际价格
满分：
4分
12.原油中的稠油，高凝油与稀油划分不清或不易分的，一律按（）的数量课税。
A.稠油
B.高凝油
C.稀油
D.原油
满分：
4分
13.从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是（）。
A.个人
B.企业
C.事业单位
D.自然人
满分：
4分
14.委托加工的应税消费品一般由（）代收代缴税款。
A.委托方
B.销售方
C.消费者
D.受托方
满分：
4分
15.个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）内缴入国库A.次月30日
B.次月20日
C.次月15日
D.次月7日
满分：
4分
二、多选题（共10道试题，共40分。
）V1.征收车船税，可以（）。
A.适当集中一部分资金进行交通设施建设
B.有利于配合有关部门加强交通管理
C.保证车船行驶安全
D.促进交通运输业的发展
满分：
4分
2.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人,但不包括（）A.外资企业
B.个体经营者
C.进口盐的单位
D.私营企业
E.进口矿产品的单位
满分：
4分
3.我国现行税种使用的税率形式主要有（）A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率
满分：
4分
4.下列经批准征用的耕地，免征耕地占用税。
A.部队军事设施用地
B.铁路线路
C.飞机场跑道和停机坪用地
D.炸药库用地
E.农民建房
满分：
4分
5.关于房产税纳税人，下列说法正确的有（）A.房产税由产权所有人缴纳
B.产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳
C.产权出典的,由承典人缴纳
D.产权所有人、承典人不在房产所在地的,由房产代管人或者使用人缴纳
E.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳
满分：
4分
6.以征收目的为标准，关税划分为（）。
A.进口关税
B.出口关税
C.过境关税
D.财政关税
E.保护关税
满分：
4分
7.企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织（统称企业），包括（）A.居民企业
B.非居民企业
C.个人独资企业
D.个人合伙企业
满分：
4分
8.行邮物品的征税对象包括准许应税进口的（）A.旅客行李物品
B.个人邮递物品
C.其他个人自用品
D.贸易性商品
满分：
4分
9.下列凭证免征印花税的有（）。
A.国家指定的收购部门与农民订立的合同
B.贴息贷款合同
C.借款合同
D.技术开发合同
E.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
满分：
4分
10.一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（）A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.经国务院批准的免税商店零售的免税品
D.银行销售金银
满分：
4分
单选题
1.契税是在土地产权、房屋权属发生转移时，按当事人双方订立的契约，向（）征收的一种税
A.产权所有人
B.产权转移人
C.当事人双方
D.承受人
答案：
D
2.对城市、农村公共交通车船，减征或者免征车船税，由（）确定。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.税务机关
C.国务院
D.财政部
答案：
A
3.车辆购置税实行（）征收制度。
A.多次
B.按次
C.两次
D.一次
答案：
D
4.下列行为应征营业税的是（）
A.生产集邮商品
B.商业集邮门市部销售集邮商品
C.邮电部门销售的集邮商品
D.所有从事集邮商品生产、销售的单位
答案：
C
5.下列各项收入中，不计入应纳税所得额的是（）。
A.对外投资入股份得的股息、红利收入
B.教育费附加返还
C.罚款收入
D.购买国债的利息收入
答案：
D
6.建筑业营业税组成计税价格的公式为（）
A.计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷营业税税率
B.计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1+营业税税率）
C.计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
D.计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
答案：
D
7.对一份凭证应纳税超过（）的纳税人可向主管税务机关申请填开完税证或缴款书的办法纳税，代替贴花。
A.500元
B.1000元
C.2000元
D.10000元
答案：
A
8.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
A.5
B.7
C.10
D.30
答案：
C
9.下列应税消费品采用比例税率形式的是（）。
A.汽油
B.柴油
C.黄酒
D.小轿车
答案：
D
10.1994年我国对（）类消费品开征消费税。
A.11
B.10
C.9
D.8
答案：
A
11.现行中央与地方增值税共享收入分享比例为（）。
A.中央75%地方25%
B.中央60%地方40%
C.中央50%地方50%
D.中央80%地方20%
答案：
A
12.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目20%的，（）
A.征收土地增值税
B.减征土地增值税
C.减半征收土地增值税
D.免征土地增值税
答案：
D
13.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）地主管税务机关缴纳。
A.运输
B.收购
C.使用
D.开采
答案：
B
14.增值税是法国对原来阶梯式全额征收的（）进行改进而创立的。
A.消费税
B.财产税
C.所得税
D.营业税
答案：
D
15.车辆购置税是（）1月1日我国出台的新税种。
A.1994年
B.2000年
C.2001年
D.2002年
答案：
C
多选题
1.我国现行增值税扣税凭证包括（）
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.农产品销售发票
E.运输费用结算单据
答案：
ABCDE
2.消费税与增值税的区别在于：
（）。
A.征税范围大小
B.是否有特殊的政策目标
C.税基确定差异
D.征收环节多少
E.纳税期限不同
答案：
ABCD
3.下列税种由国税负责征管的有（）。
A.增值税
B.消费税
C.车辆购置税
D.资源税
E.城镇土地使用税
答案：
ABC
4.征收耕地占用税的作用有（）。
A.有利于保护和利用有限的土地资源
B.保证农业生产用地
C.促进农业生产发展
D.有利于地方政府适当筹集一部分财政资金
E.增加对农业的投入
答案：
ABCDE
5.下列的单位和个人属于土地增值税纳税人的是（）。
A.企业单位
B.外商投资企业
C.外国企业
D.外国驻华机构
E.外国公民
答案：
ABCDE
6.我国目前开征的资源税，是对在我国境内开采应税（）的单位和个人，征收的一种税。
A.矿产品
B.盐
C.自然资源收益
D.自然资源
E.森林资源
答案：
AB
7.下列收入属于地方政府固定收入的有（）
A.城镇土地使用税
B.耕地占用税
C.土地增值税
D.房产税
E.海关代征增值税
答案：
ABCD
8.征收车船税，可以（）。
A.适当集中一部分资金进行交通设施建设
B.有利于配合有关部门加强交通管理
C.保证车船行驶安全
D.促进交通运输业的发展
答案：
ABCD
9.下列属于化妆品税目征收范围的有（）
A.香粉
B.口红
C.指甲油
D.影视演员化妆用的上妆油
答案：
ABC
10.增值税纳税人是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括（）
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.军事单位
答案：
ABCD
一、单选题（共15道试题，共60分。
）
1.现行证券交易印花税中央与地方分享比例为（A）
A.中央97%地方3%
B.中央90%地方10%
C.中央50%地方50%
D.中央80%地方20%
满分：
4分
2.教育费附加的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定（A）。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
满分：
4分
3.一般认为，下列税种纳税人与负税人一致的是（D）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
满分：
4分
4.城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定（A）。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
满分：
4分
5.国家通过税收调节社会总供求是为了实现（B）的目标。
A.公平
B.稳定
C.效率
D.稳定和效率
满分：
4分
6.城建税从收入用途看，属于（B）。
A.地方附加税
B.特定目的税
C.商品税
D.资源税
满分：
4分
7.城建税一般以纳税人（D）的增值税、消费税和营业税税额为税基。
A.应当缴纳
B.代征单位缴纳
C.代征单位扣缴
D.实际缴纳
满分：
4分
8.现行中央与地方印花税共享收入分享比例为（A）。
A.中央94%地方6%
B.中央90%地方10%
C.中央50%地方50%
D.中央80%地方20%
满分：
4分
9.教育费附加的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节（A）。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
满分：
4分
10.烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（D）内，向烟叶收购地主管税务机关申报纳税。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
满分：
4分
11.现行中央与地方增值税共享收入分享比例为（A）。
A.中央75%地方25%
B.中央60%地方40%
C.中央50%地方50%
D.中央80%地方20%
满分：
4分
12.城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节（A）。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
满分：
4分
13.我国税收行政法规的制定机关是（B）。
A.全国人大或人大常委会
B.国务院
C.财政部
D.国务院税务主管部门
满分：
4分
14.我国税收部门规章的制定机关是（D）。
A.全国人大或人大常委会
B.国务院
C.海关
D.国家税务总局
满分：
4分
15.教育费附加以各单位和个人（D）的“三税”税额为计征依据。
A.应当缴纳
B.代征单位缴纳
C.代征单位扣缴
D.实际缴纳
满分：
4分
二、多选题（共10道试题，共40分。
）
1.凡缴纳（ABC）的单位和个人，都是教育费附加的缴纳人。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.产品税
E.资源税
满分：
4分
2.我国现行下列税种中属于商品税类的税种有（ABCD）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
满分：
4分
3.教育费附加的缴纳人是在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。
包括（ABCDE）
A.国有企业
B.集体企业
C.私营企业
D.股份制企业
E.其他企业
满分：
4分
4.下列收入属于地方政府固定收入的有（ABCD）
A.城镇土地使用税
B.耕地占用税
C.土地增值税
D.房产税
E.海关代征增值税
满分：
4分
5.我国现行下列税种中属于财产税类的税种有（ABCDE）（标准答案有误，正确BCE）
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.印花税
E.契税
满分：
4分
6.我国现行税种使用的税率形式主要有（ABC）
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率
满分：
4分
7.烟叶税的征税对象为烟叶，包括（AB）
A.晾晒烟叶
B.烤烟叶
C.烟丝
D.卷烟
满分：
4分
8.教育费附加的缴纳人是在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。
包括（ABC）。
A.事业单位
B.军事单位
C.个体工商户和其他个人
D.外商投资企业
E.外国企业
满分：
4分
9.下列属于国税负责征管范围的有（ABCD）。
A.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税
B.各保险总公司集中交纳的营业税
C.增值税
D.个人所得税（对储蓄存款利息征税部分）
满分：
4分
10.下列税种由国税负责征管的有（ABC）。
A.增值税
B.消费税
C.车辆购置税
D.资源税
E.城镇土地使用税
满分：
4分
一、单选题（共15道试题，共60分。
）
1.1994年1月1日起实施的《中华人民共和国资源税暂行条例》，对（D）全面征收资源税。
A.原油
B.天然气
C.煤炭
D.所有矿产资源
满分：
4分
2.下列个人所得，应纳个人所得税的是（D）。
A.福利费、抚恤金、救济金
B.保险赔款
C.离休工资
D.特许权使用费所得
满分：
4分
3.税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，汇总缴纳的限期最长不得超过（B）
A.十天
B.一个月
C.三个月
D.一年
满分：
4分
4.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，经（A）及所属税务分局批准，纳税人分支机构应纳消费税也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。
A.国家税务总局
B.省级国家税务局
C.市级国家税务局
D.县级国家税务局
满分：
4分
5.土地使用税执行税率由（C）在规定幅度范围内确定。
A.财政部
B.国家税务总局
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.主管税务机关
满分：
4分
6.契税纳税义务发生时间，为纳税人（D）。
A.支付全部价款后
B.支付部分价款后
C.签订土地、房屋权属转移合同的次日
D.签订土地、房屋权属转移合同的当天
满分：
4分
7.若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为（D）。
A.应纳税额=（关税完税价格+关税-消费税）×增值税税率
B.应纳税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率
C.应纳税额=（关税+消费税）×增值税税率
D.应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率
满分：
4分
8.我国现行个人所得税实行（D）
A.比例税率
B.超额累进税率
C.全额累进税率
D.比例税率和超额累进税率
满分：
4分
9.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，一般应在（A）缴纳消费税。
A.生产应税消费品的分支机构所在地
B.总机构所在地
C.货物销售地
D.机构所在地
满分：
4分
10.纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起（C）内缴纳耕地占用税。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
满分：
4分
11.对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计（B）%的扣除。
A.10
B.20
C.25
D.30
满分：
4分
12.现行资源税实行的税率形式为（C）。
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.比例税率
满分：
4分
13.《个人所得税法》规定，纳税人通过中国境内的社会团体等部门向教育、公益事业的捐赠，未超过纳税人应纳税所得额（D）的部分可以扣除。
A.3%
B.5%
C.10%
D.30%
满分：
4分
14.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按（B）税额征收资源税。
A.液体盐
B.固体盐
C.固体盐50%
D.固体盐70%
满分：
4分
15.依照房产计税余值计算房产税的，适用税率为（C）
A.3%
B.5%
C.1.2%
D.12%
满分：
4分
二、多选题（共10道试题，共40分。
）
1.土地增值税是对有偿转让（AB）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
A.国有土地使用权
B.地上建筑物及其附着物
C.房地产
D.土地
E.无形资产
满分：
4分
2.消费税与增值税的区别在于：
（ABCD）。
A.征税范围大小
B.是否有特殊的政策目标
C.税基确定差异
D.征收环节多少
E.纳税期限不同
满分：
4分
3.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人,但不包括（CE）
A.外资企业
B.个体经营者
C.进口盐的单位
D.私营企业
E.进口矿产品的单位
满分：
4分
4.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括（CE）。
A.外资企业
B.个体经营者
C.进口盐的单位
D.私营企业
E.进口矿产品的单位
满分：
4分
5.房产税的作用有（ABCDE）。
A.加强对城镇房产管理
B.提高房产使用效率
C.适当调节纳税人的收入
D.促进城镇合理建房、用房
E.为地方财政筹集建设资金
满分：
4分
6.以成交价格为税基征收契税的有（ABC）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权出售
C.房屋买卖
D.土地使用权交换
E.房屋交换
满分：
4分
7.土地增值税允许扣除的项目主要有（ABCDE）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.转让旧房的，其扣除项目金额可以包括房屋及建筑物的评估价格
E.与转让房地产有关的税金
满分：
4分
8.有下列（ABCDE）情形的纳税人，必须自行申报。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B.取得应税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得
C.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的
D.取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的
E.税务主管部门规定必须自行申报的
满分：
4分
9.下列凭证免征印花税的有（ABCE）
A.国家指定的收购部门与农民订立的合同
B.贴息贷款合同
C.销货发票
D.技术开发合同
E.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
满分：
4分
10.我国目前开征的资源税，是对在我国境内开采应税（AB）的单位和个人，征收的一种税。
A.矿产品
B.盐
C.自然资源收益
D.自然资源
E.森林资源
满分：
4分
一、单选题（共15道试题，共60分。
）
1.设有两个机构，将货物移送另一机构的，增值税纳税义务发生时间为（A）的当天。
A.货物移送
B.收讫销售款
C.取得索取销售款凭据
D.合同约定的收款日期
满分：
4分
2.金融业（不包括典当业）的纳税期限为（D）。
A.1个月
B.4个月
C.6个月
D.1个季度
满分：
4分
3.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，（D）。
A.按6%征税
B.按4%征税
C.从低适用税率
D.从高适用税率
满分：
4分
4.纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起（C）内申报纳税。
A.20日
B.30日
C.60日
D.90日
满分：
4分
5.增值税法规规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（D）内申报纳税
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
满分：
4分
6.关税征税对象为准许进口的（D）。
A.货物
B.物品
C.商品
D.货物和物品
满分：
4分
7.某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业应纳营业税为（B）。
A.100元
B.50元
C.60元
D.30元
满分：
4分
8.不能按照规定安装、使
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