辽宁省2015年内审师《经营分析技术》：电子数据交换试题.docx

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辽宁省2015年内审师《经营分析技术》：

电子数据交换试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。

下列哪项不应作为可审计活动？

A：

审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

B：

总分类账余额。

C：

电算化信息系统。

D：

与本组织有关的法律及法规。

2.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

A：

组织内可审计活动的清单

B：

一张对组织有潜在不利影响事项的清单

C：

一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断

D：

某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

3.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

A：

对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。

B：

将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：

对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。

D：

按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。

4.某餐馆饮食店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则有餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

A：

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；

B：

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；

C：

管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；

D：

现金按日送达公司总部。

5.对内部审计业务中存在的风险的定义是

A：

某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

B：

发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

C：

未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况

D：

未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

6.根据《专业实务框架》

A：

每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

B：

每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

C：

每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

D：

由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

7.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。

对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商

A：

改善月度生产情况报告

B：

为了保密而不提供任何数据

C：

通过电子数据交换每天发送所要求的数据

D：

通过每周报告发送耗用情况数据

8.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

A：

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

B：

比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的40%，

（2）行业平均销售成本占销售额的50%

D：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的50%

（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

9.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。

该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。

由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。

对访问的安全性进行监视的最好技术是

A：

订货登记系统的集成检测设备。

B：

通过订货登记系统对业务进行追踪。

C：

订货登记业务的业务选择。

D：

对不成功的访问企图进行日志登记。

10.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

A：

《标准》

B：

财务会计准则

C：

有关隐私的法律和法规

D：

公司的内部隐私政策。

11.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能

A：

便于第三方的复核；

B：

在审计的计划、执行和复核中提供帮助；

C：

为审计报告提供主要的证据支持；

D：

有助于业务助理人员的专业发展。

12.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？

A：

a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。

B：

b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

C：

c.审查每项支出的账户分配。

D：

d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。

13.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A：

它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B：

它提供传输机密信息的安全媒介；

C：

因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D：

生成用户网络浏览的电子记录。

14.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是

A：

向为经批准的供应商付款；

B：

对未经批准的采购业务付款；

C：

对于分批送货多付货款；

D：

耽误采购的记账时间。

15.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A：

风险评估。

B：

控制环境。

C：

控制活动。

D：

监控。

16.舞弊报告应在何时要求

A：

舞弊发现阶段结束时；

B：

舞弊调查阶段结束时；

C：

舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：

既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

17.标准误差为$100000反映了

A：

在样本误差的基础上得出的预计总体误差；

B：

样本的平均误差率；

C：

样本项目金额数的变化程度；

D：

内部审计师可接受的总体误差。

18.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

19.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

A：

其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

B：

如能直接向董事会报告，将更有利；

C：

需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；

D：

由审计章程规定的独立性保证。

20.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：

测试文件上合法的签名；

B：

总结应收账款确认的结果；

C：

计算加速折旧费用的数额；

D：

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

21.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：

计算不正常数据的总数；

B：

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：

确定计算的总数和进行的分析。

22.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？

A：

在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；

B：

某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。

凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；

C：

某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

D：

在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。

鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。

23.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

A：

保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

B：

保证所有的审计测试都被完整地记录。

C：

在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

D：

迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

24.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

A：

支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：

确保审计建议及时得到执行。

C：

监测公司行为规范的遵守情况。

D：

讨论重大风险领域。

25.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A：

风险评估。

B：

控制环境。

C：

控制活动。

D：

监控。

26.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

27.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？

A：

使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；

B：

开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；

C：

使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；

D：

开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

28.”模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。

三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

29.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：

在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：

管理层定期对审计章程进行审查

C：

董事会保证内部审计的客观性

D：

在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

30.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

A：

a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

B：

b.互动方式的用户大量减少。

C：

c.过量的关系型数据库表的空间。

D：

d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

31.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项

A：

确定组织的环境是否有助于培养控制意识；

B：

确保不会发生舞弊；

C：

认识到可能发生舞弊的活动；

D：

评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

32.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

A：

审核时间；

B：

业务目标；

C：

未经审核的活动；

D：

所开展的工作的性质和程度。

33.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

A：

整合测试设施（ITF）；

B：

输入控制矩阵；

C：

平行模拟；

D：

数据输入监控。

34.以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是

A：

帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

B：

保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

C：

确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。

D：

确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

35.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

36.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

A：

目标管理

B：

由其他员工进行的在职培训

C：

产品质量必须通过最后检验

D：

教育和自我提高

37.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是

A：

系统控制的有效性受应用性控制的影响；

B：

这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；

C：

在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

D：

系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

38.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：

为风险管理提供咨询。

B：

作为产品开发团队的领导。

C：

作为道德规范的倡导者。

D：

作为外部审计的联系者。

39.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？

A：

有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

B：

字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

C：

自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

D：

批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

40.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。

内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是

A：

审核过去10年间退休金支出趋势。

如果费用支出增加，就需要进一步的调查；

B：

运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；

C：

以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；

D：

运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。

41.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

A：

固定现金收入点；

B：

尽早建立收入责任；

C：

将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

D：

由第三方实施银行对账。

42.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？

A：

发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

B：

发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

C：

发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

D：

发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

43.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

A：

监控软件。

B：

循环冗余检验。

C：

加密。

D：

访问控制。

44.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

A：

要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

B：

不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

C：

向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

D：

告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

45.一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。

该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？

A：

一次写多次读介质（WORM）

B：

数字声音磁带（DAT）

C：

紧凑式只读存储器（CD-ROM）

D：

计算机输出的缩微印刷品（COM）

46.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。

虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。

鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。

对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会

A：

违背了职业道德守则；

B：

违背了审计实务标准中有关报告的要求；

C：

是合理的。

因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；

D：

A和B

47.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

A：

置信水平从95%提高到99%

B：

置信水平从95%下降到90%

C：

误受的可容许风险下降

D：

精确度增加

48.在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。

在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

A：

调研阶段

B：

设计阶段

C：

开发阶段

D：

实施阶段

49.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：

要求将未送达的支票退回出纳。

B：

对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：

要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：

定期现场观察工资支票的分发情况。

50.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：

按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：

告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：

以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：

计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

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