浙江省内审师《经营分析技术》：风险管理技术考试试卷.docx
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浙江省2015年内审师《经营分析技术》：
风险管理技术考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是
A：
公司旅行政策的执行质量。
B：
确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
C：
部门的预算数与实际数的对比。
D：
支持雇主降低经营费用。
2.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当
A：
a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；
B：
b.通过组织结构改进提高审计的独立性；
C：
c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；
D：
d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。
3.下列哪项是局域网的服务器？
A：
a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
B：
b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
C：
c．将局域网与其他网络连接起来的设备。
D：
d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。
4.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A：
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
B：
更容易精确测度研究变量；
C：
意料之外或异常的事件更容易被观察到；
D：
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
5.5、“他开始做假帐”是一种
A：
身体征兆。
B：
分析性征兆。
C：
生活方式征兆。
D：
文件征兆。
6.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
II和III
7.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A：
公司的采购政策尚未得到更新。
B：
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：
公司在收到货物之前就对供应商付款。
8.对内部审计业务中存在的风险的定义是
A：
某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。
B：
发生可能影响目标实现的事件的不确定性。
C：
未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况
D：
未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。
9.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。
同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。
详细测试属于以下哪类审计证据
A：
间接证据
B：
附属证据
C：
佐证证据
D：
主观证据
10.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
A：
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B：
确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C：
对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D：
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
11.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效
A：
运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；
B：
运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；
C：
运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；
D：
运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。
12.关于模拟模型，以下哪项不对
A：
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
B：
模拟模型模仿随机系统
C：
在本质上，模拟模型是确定的
D：
模拟模型可能会用到抽样技术
13.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
14.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用
A：
自由联想法；
B：
爱迪生法；
C：
毁坏,然后精炼；
D：
作业研究法。
15.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：
Ⅰ和Ⅱ
B：
Ⅲ和Ⅳ
C：
Ⅰ和Ⅳ
D：
Ⅱ和Ⅳ
16.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。
尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。
如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是
A：
没有表现出应有的勤奋。
B：
缺乏对组织的忠诚。
C：
没有此领域的法定资格。
D：
没有遵循法律。
17.以下哪项是审计委员会的恰当职责
A：
对组织的采购职能进行审核；
B：
审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；
C：
审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；
D：
对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
18.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制
A：
工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；
B：
工作底稿中包含流程图；
C：
业务观察与辅助性文件是相互对照的；
D：
在脚注中对标记符号做了解释。
19.某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。
这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。
在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑
A：
在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。
B：
同时更新的控制措施正常运行。
C：
终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。
D：
采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
20.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为
A：
神经网络。
B：
原型法。
C：
业务流程再造。
D：
焦点群（focusgroups）。
21.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：
提高内部控制抽样技术的成效
B：
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
22.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。
实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。
在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。
将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据
A：
有害废弃物正按公司政策规定得到处理；
B：
所使用的有害原料数量得到准确记录；
C：
运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；
D：
存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。
23.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。
那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
A：
现金收款/邮寄职员（mailclerk）.
B：
出纳。
C：
应收帐款职员。
D：
客户服务部。
24.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？
A：
在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；
B：
某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。
凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；
C：
某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；
D：
在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
25.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：
Ⅰ和Ⅱ
B：
Ⅲ和Ⅳ
C：
Ⅰ和Ⅳ
D：
Ⅱ和Ⅳ
26.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
A：
评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：
促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：
不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
27.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
28.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
A：
应急计划
B：
系统可行性研究
C：
能力计划
D：
例外报告
29.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？
A：
评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。
B：
应用生物统计法访问系统。
C：
为访问操作系统设计授权表格。
D：
包括不间断电源系统和电涌保护。
30.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
A：
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
31.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始
A：
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
B：
为使用EDI系统购买新的硬件。
C：
购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。
D：
将业务的格式及数据标准化。
32.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性
A：
内部控制的成本不应超出其收益
B：
管理层监督业绩
C：
内部审计师的首要职责是检查舞弊
D：
审计委员会是能起作用的，独立的
33.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
A：
逻辑错误；
B：
交叉求和错误；
C：
硬件错误；
D：
打字错误。
34.作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并
A：
与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B：
证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C：
与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D：
通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
35.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的
A：
业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
B：
支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
C：
应付账款明细账列示了对发票的付款；
D：
已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
36.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？
A：
在对生产能力进行规划的基础上安排生产；
B：
在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；
C：
事先授权设备维护和加班报酬；
D：
针对所有生产设备，建立预防性维修项目。
37.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
A：
用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；
B：
有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
C：
用来解释内部审计实务的公告；
D：
能运用于各种类型内审部门的标准。
38.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
A：
提高员工士气
B：
向上下级显示自己的权力
C：
维护对信息的控制
D：
克服对于变革的抵制
39.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
40.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。
该内部审计师应该
A：
研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
B：
联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
C：
在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D：
检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
41.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形
A：
只发生微小变化的稳定的经营环境；
B：
复杂多变的经营环境；
C：
随后将对同一地点进行存货审计；
D：
多个地点进行相似经营。
42.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
A：
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
B：
审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；
C：
既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
D：
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
43.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该
A：
在内部审计计划中体现外部审计师的要求
B：
将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C：
考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
D：
不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
44.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是
A：
人员配置和监督。
B：
持续的专业发展和应有的职业审慎。
C：
人际关系和沟通。
D：
组织状况和客观性。
45.评价工作绩效最失效的方法是
A：
a．特质导向法
B：
b．行为导向法
C：
c．结果导向法
D：
d．目标导向法
46.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A：
及时记录客户的订单。
B：
已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：
由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
47.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。
该分部的销售、毛利（grossmargin）和净利润均存在超常增长的情形。
下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
A：
分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；
B：
年终后存在大量的销售退回记录；
C：
审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
D：
本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
48.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
A：
减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。
B：
减少顾客排队的时间。
C：
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
D：
改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
49.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是
A：
要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。
B：
要求三个采购代理进行岗位轮换。
C：
要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
D：
要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
50.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着
A：
持续监视的潜力
B：
在层次中属性的继承
C：
缺乏传统的设计文档
D：
缺少对变化的跟踪系统
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