美国养老保险制度.doc

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美国养老保险制度

一、背景

美国的国家养老保险制度始建于20世纪30年代。

当时给美国带来空前灾难的经济危机，改变了美国政府一直以来所标榜的尊重个人、提倡自由的传统观念。

1935年，在罗斯福总统领导和主持下，美国通过了历史上第一部社会保障法典——《社会保障法》，并设立社会保障署，由联邦政府直接管理老年保险计划。

经过半个多世纪的发展完善，美国已建立起一套较为完备的社会保障体系，目前美国的社会保障由社会保险、社会福利、社会救济三部分组成，其中《老年退休、遗属、残废和老年健康保险》在美国社会保障制度中占有重要位置，其开支数额占美国社会保障体系总开支的80％左右，属开支最大的一个项目。

美国的养老金体系犯了很多重大的错误，其根本原因在于雇员和雇主对于大企业长期生存能力的过分乐观以及政治家治理的失败。

二战结束时，美国劳联－产联做出了一个重大的决定。

他们将不再推动由政府强制执行的全国范围的社会保障计划，而是促成由大垄断企业建立的养老金体系。

在AT＆T、通用汽车、福特汽车、美国钢铁这样的大企业中，工人已经高度工会化了，他们的养老金和退休金将依赖于其雇主的盈利能力。

回顾起来，这很明显是一个错误。

最近美国一些大公司纷纷破产，比如伯利恒钢铁、美国航空以及全球最大的汽车配件商德尔福公司。

鉴于问题严重，从上世纪80和90年代开始，美国政府开始构建一个新制度，即由政府提供补贴和优惠，而由雇员和雇主筹资的私人养老金体系，即所谓401（K）条款和个人退休账户。

但是，至少迄今为止，许多人在其401（K）基金上的投资并不够明智。

比如，安然公司的雇员用此基金购买安然股票。

当安然倒闭之后，他们不仅失去了工作，养老的钱也没了。

现在已经有了一些改革方案。

参议院财政委员会主席格拉斯利和白宫筹款委员会主席托马斯提出一个计划，试图通过巨大的税收优惠和其他改革来提高私人养老金账户的吸引力，而且让个人更加谨慎地投资，避免类似安然事件的结果。

二、目的

1、第一支柱:

社会养老保险——它由国会立法,强制执行,其主要目的是对因为退休、残病或死亡等原因,工人及其家属的收入减少,由社会给以该工人部分经济补偿。

社会养老保险覆盖了美国约96%的劳动人口。

2、第二支柱:

私营退休养老保险

3、第三支柱:

个人养老保险——个人退休账户是面向任何具有纳税收入者的一种个人退休储蓄计划。

基本特点是个人出资个人管理享受一定的税收优惠条件。

个人养老保险包括享受税收优惠的个人退休账户计划和个体劳动者退休计划,以及没有税收优惠的个人储蓄性养老,如银行存款、购买保险公司年金产品和证券投资等。

三、性质

美国企业养老保险制度之所以在短期内成功发展,除了宏观的经济环境和劳资关系较为稳定和谐以外,更重要的是缘于养老金体系将承受更大压力。

随着人口老龄化趋势的出现,美国比较早地意识到多支柱退休收入保障体系的作用,并通过立法鼓励私营企业养老保险的发展。

因此,政府主导的强制性社会保障为老年养老保险领域的各项政策措施的积极作用。

国家养老保险资金来自于雇主和雇员缴纳的社会保障税。

美国从1937年起在全国统一征收保险费，由雇主和雇员按雇员工资的一定百分比向财政部国内工资局缴纳，国家不给予补贴。

社会保障税由企业在每月发放工资时代扣代缴，具有强制性。

财政部国内工资局集中收缴后，将收缴的款项转入社会保障信托基金，并逐月向养老保险的管理机构——社会保障署报告。

养老保险费的税率是根据对人口老龄化的预测和养老退休费支出的需要，按照“财务自理”、“收支平衡”的原则不断进行调整，由社会保险署提出计划，报国会批准后执行。

雇主和雇员基本上各自承担社会保险金的50％，目前雇主、雇员各缴纳雇员工资收入的7．65％，合计为15．3％。

私营业主和农民则要交纳其收入的15．3％，因为他们既是雇主，又是雇员。

此外，为了体现社会保险的公平原则，防止退休后收入差距过大，美国对缴纳社会保险税的基数设了上限。

工资收入超过上限的部分不缴纳保险税。

这个上限会随着物价和工资水平的提高而调整。

如1937年上限为年工资收入3000美元，到1981已提高到年工资收入43800美元。

四、现状

（一）对经济波动较为敏感

　　美国企业养老保险大多采取积累制,养老基金几乎都参与金融市场运作。

近年受美国经济不景气和股市缩水的影响较大,9.11事件后,股市下跌,主要投资于股票的养老资产损失严重,无异于雪上加霜。

2005年11月中旬,养老金担保公司发布财务报告,在截至9月30日的2005财政年度,该机构已亏空228亿美元。

（二）易受大企业财务风险拖累

　　纽约州养老基金是美国第二大养老基金———由于拥有大量电信巨头世通公司股票,而世通公司于2002年6月爆出假账丑闻后,公司股价一路狂泻,为此损失了3亿美元。

一旦这些公司进入破产保护程序,就会把养老金支付责任丢给半官方性质的养老金担保公司,实质上将支付责任转嫁给了政府。

　　（三）企业养老金自我投资使风险倍增

　　企业养老金基金大量投资于本公司股票,风险倍增。

2001年底,安然公司破产,给大量投资于安然股票的本公司员工造成巨大损失。

因为他们既因失业丧失了薪酬,又因股票崩盘痛失退休金,而此种祸不单行的惨痛事件屡有发生、并不鲜见。

　　（四）投资风险转嫁给员工

　　参加企业养老保险的员工虽然享有较多选择权,但同时也承担了大量的投资风险。

如果员工因投资选择遭受损失,企业可以轻易将损失的主要责任推卸给员工本人。

　　（五）政府作用不明晰

　　由于养老保障问题并非简单的经济问题,实质上是影响深远的社会问题和政治问题,攸关社会经济发展全局,因此,当一些大型企业由于财务危机引发养老金支付危机时,政府就必须承担起责任来。

除此之外,还有公平难以保障、退休收入差距扩大等缺点。

五、美国采取的措施

（一）立有关社会保险的法律、法规，将社会保障以行政手段向以法律为主转变。

（二）采取多层次的养老保险支柱

所谓多层次是指通过国家立法建立起能维持最低生活水平的保障制度,然后以地方行业的更为具体和深入的保障制度作为补充,最后应鼓励民间保险业的发展来为确有经济实力的需求者提供更高质量的保障。

在美国的养老保险制度“三根支柱”共同支撑起美国退休老年人的恬静幸福生活。

（三）国家、单位、个人共同负担养老费用,养老不纯粹靠政府

美国是世界上经济最发达的国家有着雄厚的经济基础,但美国的养老保险制度并未采用福利型社会保障模式,而是重视国家、单位和个人在社会保障中的共同作用,这样既为国家减轻了财政负担,也体现了权利和义务一致的原则，实行养老保险资金来源多元化。

（四）美国自20世纪80年代开始出现社保基金入不敷出的情况。

历任政府在此问题上都提出了若干新的改革或修正方案。

在保留现有的强制性养老保障体系的基础上，大力提倡建立各种自愿性的个人养老保险或企业补充养老保险计划，形成更多层次、更多支柱的养老保障体制，以降低国家养老保险金替代率，减轻政府的财政压力及负担。

举个例子来说，在1988年，超过一半的24岁以上的美国工薪者参与了个人养老金计划。

许多公司（以及其他一些雇主）提供401（K）退休计划给雇员，雇员只要象征性地从他们的税前收入中缴纳极小比例的金额到他们的401（K）账户中；另一个与退休相关的福利举措就是雇员持股计划，这些计划常常与雇员对公司的贡献相联系起来。

自20世纪70年代中期起，采用此类计划的美国公司数量呈现出相当瞩目的增长势头。

到2000年为止，全美有11500个诸如此类的计划，有850万雇员因此而受惠。

在雇员持股计划中，每位雇员把他们的部分薪水用于投资其所在公司的股票并且像其他公司投资者一样定期获得分红。

当雇员退休时，他们依然可以定期从公司获得分红或者可以选择把所持股卖给公司。

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