q1q企业年金政策20号令23号令.docx
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q1q企业年金政策20号令23号令
q1q企业年金政策20号令、23号令
企业年金试行办法
中华人民共和国劳动和社会保障部令第20号
第一条为建立多层次的养老保险制度～更好地保障企业职工退休后的生活～完善社会保障体系～根据劳动法和国务院的有关规定～制定本办法。
第二条本办法所称企业年金～是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上～自愿建立的补充养老保险制度。
建立企业年金～应当按照本办法的规定执行。
符合下列条件的企业～可以建立企业年金:
第三条
（一）依法参加基本养老保险并履行缴费义务,
（二）具有相应的经济负担能力,
（三）已建立集体协商机制。
第四条建立企业年金～应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定～并制定企业年金方案。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
第五条企业年金方案应当包括以下内容:
（一）参加人员范围,
（二）资金筹集方式,
（三）职工企业年金个人账户管理方式,
（四）基金管理方式,
（五）计发办法和支付方式,
（六）支付企业年金待遇的条件,
（七）组织管理和监督方式,
（八）中止缴费的条件,
（九）双方约定的其他事项。
企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
第六条企业年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。
中央所属大型企业企业年金方案～应当报送劳动保障部。
劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的～企业年金方案即行
生效。
第七条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行,职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
第八条企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
第九条企业年金基金由下列各项组成:
（一）企业缴费,
（二）职工个人缴费,
（三）企业年金基金投资运营收益。
第十条企业年金基金实行完全积累～采用个人账户方式进行管理。
企业年金基金可以按照国家规定投资运营。
企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。
第十一条企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户,职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。
企业年金基金投资运营收益～按净收益率计入企业年金个人账户。
第十二条职工在达到国家规定的退休年龄时～可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。
职工未达到国家规定的退休年龄的～不得从个人账户中提前提取资金。
出境定居人员的企业年金个人账户资金～可根据本人要求一次性支付给本人。
第十三条职工变动工作单位时～企业年金个人账户资金可以随同转移。
职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的～其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
第十四条职工或退休人员死亡后～其企业年金个人账户余额由其指定的受
益人或法定继承人一次性领取。
第十五条建立企业年金的企业～应当确定企业年金受托人（以下简称受托人）～受托管理企业年金。
受托人可以是企业成立的企业年金理事会～也可以是符合国家规定的法人受托机构。
第十六条企业年金理事会由企业和职工代表组成～也可以聘请企业以外的
专业人员参加～其中职工代表应不少于三分之一。
第十七条企业年金理事会除管理本企业的企业年金事务之外～不得从事其他任何形式的营业性活动。
第十八条确定受托人应当签订书面合同。
合同一方为企业～另一方为受托人。
第十九条受托人可以委托具有资格的企业年金账户管理机构作为账户管理人～负责管理企业年金账户,可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人～负责企业年金基金的投资运营。
受托人应当选择具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人～负责托管企业年金基金。
受托人与账户管理人、投资管理人和托管人确定委托关系～应当签订书面合同。
第二十条企业年金基金必须与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理～不得挪作其他用途。
企业年金基金管理应当执行国家有关规定。
第二十一条县级以上各级人民政府劳动保障行政部门负责对本办法的执行情况进行监督检查。
对违反本办法规定的～由劳动保障行政部门予以警告～责令改正。
第二十二条因履行企业年金合同发生争议的～当事人可以依法提请仲裁或者诉讼,因订立或者履行企业年金方案发生争议的～按国家有关集体合同争议处理规定执行。
第二十三条参加企业基本养老保险社会统筹的其他单位～可参照本办法的规定执行。
第二十四条本办法自2004年5月1日起实施。
原劳动部1995年12月29日发布的《关于印发〈关于建立企业补充养老保险制度的意见〉的通知》同时废止。
企业年金基金管理试行办法
中华人民共和国劳动和社会保障部、中国银行业监督管理委员会、
中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会令第23号
则第一章总
第一条为维护企业年金各方当事人的合法权益～规范企业年金基金管理～根据劳动法、信托法、合同法、证券投资基金法等法律和国务院有关规定～制定本办法。
第二条企业年金基金的受托管理、账户管理、托管以及投资管理适用本办法。
本办法所称企业年金基金～是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。
第三条设立企业年金的企业及其职工作为委托人与企业年金理事会或法人受托机构,以下简称受托人,～受托人与企业年金基金账户管理机构,以下简称账户管理人,、企业年金基金托管机构,以下简称托管人,和企业年金基金投资管理机构,以下简称投资管理人,～按照国家有关规定建立书面合同关系。
书面合同应当报劳动保障行政部门备案。
第四条企业年金基金必须存入企业年金专户。
企业年金基金财产独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的固有财产及其管理的其他财产。
企业年金基金财产的管理、运用或其他情形取得的财产和收益～应当归入基金财产。
第五条委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织～因依法解散、被依法撤销或被依法宣告破产等原因进行终止清算的～企业年金基金财产不属于其清算财产。
第六条企业年金基金财产的债权～不得与委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织固有财产的债务相抵消。
不同企业的企业年金基金的债权债务～不得相互抵
消。
第七条非因企业年金基金财产本身承担的债务～不得对基金财产强制执行。
第八条受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织必须恪尽职守～履行诚实、信用、谨慎、勤勉的义务。
第九条劳动保障部负责制定企业年金基金管理的有关政策。
劳动保障行政部门对企业年金基金管理进行监管。
第二章受托人
第十条本办法所称受托人～是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构,以下简称法人受托机构,。
第十一条企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员组成～依法管理本企业的企业年金事务～不得从事任何形式的营业性活动。
企业年金理事会理事应当诚实守信、无重大违法记录～并不得以任何形式收取费用。
第十二条法人受托机构应当具备下列条件:
一,经国家金融监管部门批准～在中国境内注册,
二,注册资本不少于1亿元人民币～且在任何时候都维持不少于1.5亿元人民币的净资产,
三,具有完善的法人治理结构,
四,取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数,
五,具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金受托管理业务有关的其他设施,
六,具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度,
七,近3年没有重大违法违规行为,
八,国家规定的其他条件。
第十三条受托人应当履行下列职责:
（一）选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构,
（二）制定企业年金基金投资策略,
（三）编制企业年金基金管理和财务会计报告,
（四）根据合同对企业年金基金管理进行监督,
（五）根据合同收取企业和职工缴费～并向受益人支付企业年金待遇,
（六）接受委托人、受益人查询～定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告。
发生重大事件时～及时向委托人、受益人和有关监管部门报告,
（七）按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年,
（八）国家规定和合同约定的其他职责。
第十四条本办法所称受益人～是指参加企业年金计划并享有受益权的企业职工。
第十五条法人受托机构具备账户管理或投资管理业务资格～可以兼任账户管理人或投资管理人～但应当保证各项管理之间的独立性。
第十六条有下列情形之一的～法人受托机构职责终止:
一,违反与委托人合同约定的,
二,利用企业年金基金财产为其谋取利益～或为他人谋取不正当利益的,
三,依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的,
四,被依法取消企业年金基金受托管理业务资格的,
五,委托人有证据认为更换受托人符合受益人利益的,
六,有关监管部门有充分理由和依据认为更换受托人符合受益人利益的,
七,国家规定和合同约定的其他情形。
企业年金理事会有前款规定情形之一的～应当按国家规定重新组成。
第十七条受托人职责终止的～委托人应当在30日内委任新的受托人。
受托人职责终止的～应当妥善保管企业年金基金受托管理资料～及时办理受托管理业务移交手续～新受托人应当及时接收。
第十八条受托人职责终止的～应当按照规定聘请会计师事务所对受托管理进行审计～将审计结果报委托人并报有关监管部门备案。
第三章账户管理人
第十九条本办法所称账户管理人～是指受托人委托管理企业年金基金账户
的专业机构。
第二十条账户管理人应当具备下列条件:
一,经国家有关部门批准～在中国境内注册的独立法人,
二,注册资本不少于5000万元人民币,
三,具有完善的法人治理结构,
四,取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数,
五,具有相应的企业年金基金账户信息管理系统,
六,具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金账户管理业务有关的其他设施,
七,具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度,
八,国家规定的其他条件。
第二十一条账户管理人应当履行下列职责:
一,建立企业年金基金企业账户和个人账户,
二,记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益,
三,及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况,
四,计算企业年金待遇,
五,提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务,
六,定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告,
七,按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年,
八,国家规定和合同约定的其他职责。
第二十二条有下列情形之一的～账户管理人职责终止:
一,违反与受托人合同约定的,
二,利用企业年金基金财产为其谋取利益～或为他人谋取不正当利益的,
三,依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的,
四,被依法取消企业年金基金账户管理业务资格的,
五,受托人有证据认为更换账户管理人符合受益人利益的,
六,有关监管部门有充分理由和依据认为更换账户管理人符合受益人利益的,
七,国家规定和合同约定的其他情形。
第二十三条账户管理人职责终止的～受托人应当在30日内确定新的账户管理人。
账户管理人职责终止的～应当妥善保管企业年金基金账户管理资料～及时办理账户管理业务移交手续～新账户管理人应当及时接收。
第二十四条账户管理人职责终止的～应当按照规定聘请会计师事务所对账户管理进行审计～将审计结果报受托人并报有关监管部门备案。
第四章托管人
第二十五条本办法所称托管人～是指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。
单个企业年金计划托管人由一家商业银行或专业机构担任。
第二十六条托管人应当具备下列条件:
一,经国家金融监管部门批准～在中国境内注册的独立法人,
二,净资产不少于50亿元人民币,
三,取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数,
四,具有保管企业年金基金财产的条件,
五,具有安全高效的清算、交割系统,
六,具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金托管业务有关的其他设施,
具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度,,七,
八,国家规定的其他条件。
商业银行担任托管人～应当设有专门的基金托管部门。
第二十七条托管人应当履行下列职责:
一,安全保管企业年金基金财产,
二,以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户,
三,对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户～确保基金财产的完整和独立,
四,根据受托人指令～向投资管理人分配企业年金基金财产,
五,根据投资管理人投资指令～及时办理清算、交割事宜,
六,负责企业年金基金会计核算和估值～复核、审查投资管理人计算的
基金财产净值,
七,及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据～按照规定监督投资管理人的投资运作,
八,定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告,
九,定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告,
十,按照国家规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年,
十一,国家规定和合同约定的其他职责。
第二十八条托管人发现投资管理人的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同约定的～应当拒绝执行～立即通知投资管理人～并及时向受托人和有关监管部门报告。
托管人发现投资管理人依据交易程序已经生效的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同约定的～应当立即通知投资管理人～并及时向受托人和有关监管部门报告。
第二十九条有下列情形之一的～托管人职责终止:
一,违反与受托人合同约定的,
二,利用企业年金基金财产为其谋取利益～或为他人谋取不正当利益的,
三,依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的,
四,被依法取消企业年金基金托管业务的,
五,受托人有证据认为更换托管人符合受益人利益的,
六,有关监管部门有充分理由和依据认为更换托管人符合受益人利益的,
七,国家规定和合同约定的其他情形。
第三十条托管人职责终止的～受托人应当在30日内确定新的托管人。
托管人职责终止的～应当妥善保管企业年金基金托管资料～及时办理托管业务移交手续～新托管人应当及时接收。
第三十一条托管人职责终止的～应当按照规定聘请会计师事务所对托管进行审计～将审计结果报受托人并报有关监管部门备案。
第三十二条禁止托管人有下列行为:
一,托管的企业年金基金财产与其固有财产混合管理,
二,托管的企业年金基金财产与托管的其他财产混合管理,
三,托管的不同企业年金基金财产混合管理,
四,挪用托管的企业年金基金财产,
五,国家规定和合同约定禁止的其他行为。
第五章投资管理人
第三十三条本办法所称投资管理人～是指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。
第三十四条投资管理人应当具备下列条件:
一,经国家金融监管部门批准～在中国境内注册～具有受托投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人,
二,综合类证券公司注册资本不少于10亿元人民币～且在任何时候都维持不少于10亿元人民币的净资产,基金管理公司、信托投资公司、保险资产管理公司或其他专业投资机构注册资本不少于1亿元人民币～且在任何时候都维持不少于1亿元人民币的净资产,
具有完善的法人治理结构,,三,
四,取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数,
五,具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金投资管理业务有关的其他设施,
六,具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度,
七,近3年没有重大违法违规行为,
八,国家规定的其他条件。
第三十五条投资管理人应当履行下列职责:
一,对企业年金基金财产进行投资,
二,及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果,
三,建立企业年金基金投资管理风险准备金,
四,定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告,
五,根据国家规定保存企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录至少15年,
六,国家规定和合同约定的其他职责。
第三十六条有下列情形之一的～投资管理人应当及时向受托人和有关监管部门报告:
一,企业年金基金财产市场价值大幅度波动的,
二,减资、合并、分立、依法解散、被依法撤销、决定申请破产或被申请破产的,
三,涉及重大诉讼或仲裁的,
四,董事、监事、经理及其他高级管理人员发生重大变动的,
五,可能使企业年金基金财产价值受到重大影响的其他事项,
六,国家规定和合同约定的其他情形。
第三十七条有下列情形之一的～投资管理人职责终止:
一,违反与受托人合同约定的,
二,利用企业年金基金财产为其谋取利益～或为他人谋取不正当利益的,
三,依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的,
四,被依法取消企业年金基金投资管理资格的,
五,受托人有证据认为更换投资管理人符合受益人利益的,
六,有关监管部门有充分理由和依据认为更换投资管理人符合受益人利益的,
七,国家规定和合同约定的其他情形。
第三十八条投资管理人职责终止的～受托人应当在30日内确定新的投资管理人。
投资管理人职责终止的～应当妥善保管企业年金基金投资管理资料～及时办理投资管理业务移交手续～新投资管理人应当及时接收。
第三十九条投资管理人职责终止的～应当按照规定聘请会计师事务所对投资管理进行审计～将审计结果报受托人并报有关监管部门备案。
第四十条禁止投资管理人有下列行为:
一,将其固有财产或他人财产混同于企业年金基金财产,
二,不公平对待其管理的不同企业年金基金财产,
三,挪用企业年金基金财产,
四,国家规定和合同约定禁止的其他行为。
第六章中介服务机构
第四十一条本办法所称中介服务机构～是指为企业年金管理提供服务的投资顾问公司、信用评估公司、精算咨询公司、律师事务所、会计师事务所等专业机构。
第四十二条中介服务机构经委托可以从事下列业务:
一,为企业设计企业年金计划,
二,为企业年金管理提供咨询,
三,为受托人选择账户管理人、托管人、投资管理人提供咨询,
四,对企业年金管理绩效进行评估,
五,对企业年金基金财务报告进行审计,
六,国家规定和合同约定的其他业务。
第四十三条中介服务机构提供企业年金中介服务应当严格遵守相关职业准则。
第七章企业年金基金投资
第四十四条企业年金基金投资管理应当遵循谨慎、分散风险的原则～充分考虑企业年金基金财产的安全性和流动性～实行专业化管理。
第四十五条投资管理人的董事、监事、经理和其他从业人员～不得担任托管人或其他投资管理人的任何职务。
投资管理人与托管人不得为同一人～不得相互出资或相互持有股份。
第四十六条企业年金基金财产的投资范围～限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品～包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
第四十七条企业年金基金财产的投资～按市场价计算应当符合下列规定:
一,投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例～不低于基金净资产的20%,
二,投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例～不高于基金净资产的50%。
其中～投资国债的比例不低于基金净资产的20%,
三,投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例～不高
于基金净资产的30%。
其中～投资股票的比例不高于基金净资产的20%。
第四十八条根据金融市场变化和投资运作情况～劳动保障部会同中国银监会、中国证监会和中国保监会～适时对企业年金基金投资管理机构、投资产品和比例进行调整。
第四十九条单个投资管理人管理的企业年金基金财产～投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金～按市场价计算～不得超过该企业所发行证券或
也不得超过其管理的企业年金基金财产总值的10%。
该基金份额的5%
第五十条投资管理人管理的企业年金基金财产投资于自己管理的金融产品须经受托人同意。
第五十一条企业年金基金不得用于信用交易～不得用于向他人贷款和提供担保。
投资管理人不得从事使企业年金基金财产承担无限责任的投资。
第八章收益分配及费用
第五十二条账户管理人根据企业年金基金财产净值和净值增长率～按周或按日足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。
第五十三条受托人提取的管理费不高于受托管理企业年金基金财产净值的0.2%。
第五十四条账户管理人的管理费按每户每月不超过5元人民币的限额～由设立企业年金计划的企业另行缴纳。
第五十五条托管人提取的托管费不高于托管企业年金基金财产净值的0.2%。
第五十六条投资管理人提取的管理费不高于投资管理企业年金基金财产净值的1.2%。
第五十七条根据企业年金基金管理情况～劳动保障部会同中国银监会、中国证监会和中国保监会～适时对有关管理费或托管费进行调整。
第五十八条投资管理人从当期收取的管理费中～提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金～专项用于弥补企业年金基金投资亏损。
企业年金基金投资管理风险准备金在托管银行专户存储～余额达到投资管理企业年金基金财产净值的10%时可不再提取。
第九章信息披露
第五十九条受托人、账户管理人、托管人和投资管理人应当按照规定向有关监管部门报告企业年金基金管理情况～并对所报告内容的真实性、完整性负责。
第六十条受托人应当在每季度结束后15日内向委托人提交季度企业年金基金管理报告,并应当在年度结束后45日内向委托人提交年度企业年金基金管理报告～其中年度企业年金基金财务会计报告须经会计师事务所审计。
第六十一条账户管理人应当在每季度结束后10日内向受托人提交季度企业年金基金账户管理报告,并应当在年度结束后30日内向受托人提交年度企业年金基金账户管理报告。
第六十二条托管人应当在每季度结束后10日内向受托人提交季度企业年金基金托管和财务会计报告,并应当在年度结束后30日内向受托人提交年度企业年金基金托管和财务会计报告～其中年度财务会计报告须经会计师事务所审计。
第六十三条投资管理人应当在每季度结束后10日内向受托人提交经托管人确认的季度企业年金基金投资组合报告,并应当在年度结束后30日内向受托人提交经托管人确认的年度企业年金基金投资管理报告。
第十章监督检查
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