会计信息系统真题精选.docx
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会计信息系统真题精选
[填空题]1试述会计报表编制的基本处理流程。
参考答案：
[填空题]2销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？
参考答案：
销售与收款核算和管理系统的主要特点有：
（1）业务频繁，数据量大；
（2）数据的真实性、准确性要求高；
（3）销售活动参与者众多，数据的实时性要求高；
（4）业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高；
（5）信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据；
（6）应具备资料、档案管理的特点；
（7）同其他子系统联系紧密。
[填空题]3如何在用友中删除记账凭证，要求写出操作步骤？
参考答案：
分2种情况：
（1）若未记账。
在凭证编辑界面下依次点击：
填制凭证→制单→作废/恢复，凭证将被打上“作废”标记，然后点击：
制单→整理凭证，将其彻底删除。
（2）若已记账。
反记账，反审核，反出纳签字，然后再通过上述方法删除该记账凭证。
具体操作如下：
①先在“恢复记账前状态”功能中恢复本月月初的记账前状态。
具体操作为：
财务会计→总账→期末对账→Ctrl+H→恢复记账前状态。
②再依次进行反审核，反签字。
具体操作为：
财务会计→总账→凭证→审核凭证，选中所需删除凭证单击后点击“取消凭证”。
反签字操作相似。
③在凭证编辑界面下依次点击：
填制凭证→制单→作废/恢复，凭证将被打上“作废”标记，然后点击：
制单→整理凭证，将其彻底删除。
[填空题]4报表数据错误，如何修改？
参考答案：
应该先返回公式编辑状态，修改取数公式，然后重新计算，才能修改数据。
[填空题]5工资子系统中变动数据的输入有什么特点？
可采用哪些方式输入数据？
参考答案：
工资处理系统原始数据量大，涉及的部门比较多。
为提高原始数据输入的效率，可对输入数据进行分类，以便根据其特点，采用相应的输入方法。
一般按工资数据变动频率的不同，可将其分为基本不变数据和变动数据两类。
工资子系统的变动数据是指每月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数值大小的变动，也可以是有无的变动。
如病、事假时间，某种不固定的津贴和代扣款项等。
变动数据文件中的数据需在月初始化后每月输入。
变动数据的输入在设计时应根据使用习惯考虑输入格式。
根据实际情况分为以下几种方式：
第一种方式，是将分散于各部门的原始变动数据采用人工的办法按每个职工分别汇集起来，以得到每个职工的全部变动数据。
但是，按这样的方式输入数据，人工汇集工作量大，有重复劳动，容易发生错误。
第二种方式，是按项目输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并。
这种方式是基于各部门提供的职工变动数据，常采用列表的形式，虽然各表格式不完全统一，但基本的内容却大体一致。
采用这种输入方式，实际上是将职工变动数据项目作为公用数据项目分离出来，避免了重复（并非所有职工都具有所有的变动项目数值），提高了输入效率。
第三种方式，与第二种方式基本相似，但不给出输入项目代码选择提示，要求用户输入项目字段名称，再连续输入该项目下的职工数据。
[填空题]6简述凭证类型及科目限制条件。
参考答案：
操作：
设置→基础档案→财务→凭证类别。
[填空题]7会计报表子系统与其他子系统相比有何特点？
参考答案：
会计报表子系统与会计信息系统其他子系统相比，有以下特点：
（1）输入数据量少；
（2）不设置报表数据直接修改功能；
（3）输出信息规定性强；
（4）通用性更强、适用面更广；
（5）图、表并用进行报表分析。
[填空题]8简述各种辅助核算包括哪些核算、项目核算的作用、操作步骤。
参考答案：
用友软件中的辅助核算有：
部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来、项目核算。
项目核算的作用：
不仅可方便地实现对成本费用和收入的按项目核算，而且为这些成本费用及收入情况的管理提供了快速方便的辅助手段。
操作步骤：
①在“基础档案→财务→会计科目设置”菜单中将需要按项目核算的科目（如费用、成本、收入等）勾选其“辅助核算”栏的“项目核算”，从而把具体项目从科目体系中剥离出来；②在“基础档案→财务→项目目录”菜单中设置项目档案，项目档案设置包括：
增加或修改项目大类（定义项目大类名称、项目级次和项目栏目），定义项目核算科目，添加项目分类，设置项目栏目结构，并进行项目目录的维护等；③在凭证录入时，当辅助核算为“项目核算”时系统将要求财会人员录入项目名称等明细；④完成记账后即可在项目核算模块中输出或查询项目核算所需的账表。
[填空题]9在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？
简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施？
参考答案：
计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。
因此，在录入过程中必须增加正确性检查措施，确保凭证正确可靠。
凭证录入模块所包含的正确性检查措施主要有：
（1）凭证号检查凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。
因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。
（2）凭证日期检查凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。
因此，凭证录入模块应该能够自动检查凭证日期的正确性。
（3）科目编码检查科目编码是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块应该提供对科目编码进行一系列的检查的功能：
①存在性检查存在性检查，即检查凭证中科目编码是否存在。
财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始化科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
②是否是明细记账科目的检查是否是明细记账科目的检查，即检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。
在计算机条件下，科目是分级的。
输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。
如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
③与凭证类型是否相符的检查与凭证类型是否相符的检查，即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。
特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目：
如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“”银行存款“科目。
若满足上述条件，检查结果为”正确“或”
“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
（4）金额检查任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。
因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行借贷平衡检查。
如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证才能被计算机接收，否则计算机拒绝接收。
[填空题]10简述会计报表系统的特点。
参考答案：
①输入数据量少；②不设置报表数据直接修改功能；③输出信息规定性强；④通用性更强、适应面更广；⑤图标并用进行报表分析。
[填空题]11简述凭证录入的控制机制。
参考答案：
在录入过程中对会计科目等进行正确性检查，当凭证输入完成之后存盘时对金额进行检查：
如果检查凭证正确无误，则将凭证保存在凭证文件中，否则，拒绝保存，等待财会人员修改凭证。
凭证录入时的控制机制：
（1）凭证类型和凭证号。
按照会计制度要求，不同类型凭证每月应分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。
因此，当用户输入凭证类型后，系统自动检查出最后一张凭证号，并自动生成当前平整号。
（2）凭证日期。
凭证日期应随凭证号而递增，同时只允许输入未结账月份的凭证。
（3）附单据数。
即本凭证的附件张数。
（4）摘要。
输入本笔分录的业务说明，要求简洁明了。
（5）科目。
在输入凭证的过程中，系统会自动对会计科目的合法性进行正确性检查。
对会计科目的检验有：
①存在性检验，即检查凭证中科目代码是否存在。
②明细科目检验，即检查凭证中科目是否是最明细科目。
③凭证类型检验，即检查输入的借贷放科目与凭证类型是否相符。
（6）金额。
当凭证输入完成之后存盘时对金额进行检查。
如果检查凭证正确无误，则将凭证保存在凭证文件中；否则，拒绝保存，等待操作人员修改凭证。
[填空题]12请阐述采购与付款业务核算与管理的特点。
参考答案：
采购与付款业务核算与管理的特点如下：
（1）数据存储量大企业为了满足生产需求，采购大量的物资、材料，商业企业为了用于销售也要采购大量的商品，这些存货品种规格繁多，有的多达几万种，对每一项采购业务都要进行详细全面的反映，此外，每一个供应商信息、每一笔应付款业务等需要完整地保存。
因此，采购与付款核算与管理需要存贮和处理大量数据。
（2）数据变化频繁要保证生产或销售的顺利进行，必须经常进行存货的采购活动；要保障采购质量必须动态了解供应商的报价、存货的品种和质量等信息；当确认发票时，需要动态获取订单、发票、验收报告，并经过审核后方可确认；无论在确认发票，还是付款后，都要进行大量的会计核算和账务处理，保证财务信息的正确反映。
因此，采购与付款子系统的数据输入频率和处理频率都相当高，数据变化相当频繁。
（3）管理要求高采购与付款业务流程不仅要正确地反映采购订货、验收入库、采购发票以及付款等经济活动，而且要严格进行采购管理。
因为，过多的库存，会使企业产生一系列不良影响：
如过多的库存会产生额外的库存管理费用；造成资本的僵化，使周转资金紧张；会因陈旧而变成废料，或削价出售，导致收益的恶化。
因此，采购与付款流程必须提供丰富的管理信息，杜绝因管理不善所导致的生产缺料或物料过盛问题。
（4）与其他子系统联系广泛采购与付款流程要为存货子系统提供货到与检验合格的信息，与存货子系统联合使用可以追踪存货的出库信息，把握存货的畅滞信息，从而减少盲目采购，避免库存积压，并且可以将采购结算成本自动记录到存货成本（原材料、库存商品）账中，便于财务部门及时掌握存货采购成本；要为总账子系统提供各种账务处理信息，正确反映存货的价值变化，流动负债的增减变化，以及现金流出等信息。
[填空题]13简述期末转账业务的特点。
参考答案：
（1）期末转账业务大多在各个会计期的期末进行。
（2）期末转账业务大多只有会计人员自己编制的会计凭证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始凭证。
（3）期末转账业务大多要从会计账簿中提取数据，这就要求在处理期末转账业务前必须先将其他具体业务登记入账。
（4）有些期末转账业务必须依据另一些期末转账业务产生的数据，这就产生了期末转账业务的分批按步骤处理的问题。
[填空题]14在IT环境下，销售与收款子系统的主要设计目标是什么？
参考答案：
在IT环境下，销售与收款子系统的主要设计目标归纳如下：
（1）在系统的初始设置方面完成用户自定义功能包括：
根据具体业务不同，完成产品（商品）目录、销售部门、销售人员、产品存放仓库、销售客户、销售合同、主要单证票据等数据文件结构的字段的用户自定义工作；可定义不同的销售方式，并根据不同的销售方式的需要，用户可自定义若干核算字段，在进行利润等指标核算时，用户可使用系统提供的语言，自定义不同的计算公式，对上述核算字段进行运算。
用户可自定义应收账款账龄分析时间段。
（2）在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息规范业务流程，以统一的口径、要求、多种手段、多种渠道收集销售信息，有利于系统所记录的销售信息全面、一致、准确。
（3）在信息记录、加工和处理方面，要求做到：
及时掌握企业的销售情况，反映和监督销售计划、销售合同、销售订单的执行情况，促使企业按预定的销售战略完成销售计划，保证企业正常经营所需的周转资金。
完成日常销售核算与管理、反映和监督企业的销售数量、销售收入、销售成本、销售费用、销售税金及附加和销售利润的完成情况，促使企业加强对销售货款的管理、降低销售成本与销售费用。
及时记录已经收回的货款，反映和监督赊销货款的收回情况，尽量避免和减少坏账损失的发生，并对可能的坏账进行合理的估计。
及时反映每笔业务的执行情况，不仅有利于维系与客户的良好关系，而且将有利于企业进行应收账款管理，减少应收占用资金成本，减少坏账损失，加速应收账款周转速度。
（4）在信息传递和流程管理方面，要求做到：
规范销售流程，相关部门熟悉销售业务处理过程，有利于提高工作效率；实行动态管理，有效控制销售——发货——收款等环节，上诉环节之间的信息传递与共享对于有效管理销售流程至关重要。
例如，销售发票的数量应该决定发货数量，在销售部门和仓库部门之间实现信息共享，并通过销售发票数量控制出库单数量，将在很大程度上减少销售发票信息与出库信息之间的差异；销售发票与收款信息，直接决定企业应收账款状况，一方面，将发票的关键信息（如客户编码及名称）动态传递给收款环节；另一方面，提供销售发票和收款（包括预收款）之间的结算处理，保证应收账款信息的准确无误。
（5）在资料管理、风险控制方面，实行价格管理与信用管理，防范经营风险
I.T销售与收款子系统将借助IT技术快速计算、信息共享等特征，有效实施价格管理和信用管理，评价客户的偿债能力和信誉程度，控制赊销合同的签订，对客户资料和销售合同进行管理，防范企业经营风险。
（6）关于信息查询、输出方面，要求做到多角度销售分析，提供销售决策支持信息首先，销售活动涉及多方参与者，需要加强对参与者的管理。
如加强客户管理，对客户交易状况、信用情况等进行分析；又如加强销售人员管理，对销售人员进行业绩分析等。
其次，以核算信息为基础，对产品盈利能力进行分析与预测，对各销售地区销售业绩进行分析与预测，对销售增长趋势进行分析与预测等，从多个角度展开销售分析，为企业日常管理与决策提供支持信息。
（7）关于与其他会计子系统集成使用方面，要求做到：
提供与账务处理子系统等其他会计子系统之间的接口，能够方便、及时地将有关数据在各子系统之间进行传递。
如销售业务所产生的会计信息必须自动生成并传递给账务处理子系统；另一方面，该子系统需要获取其他子系统的相关信息，如从其他子系统中获取所销售产品的成本信息等。
因此，销售与收款子系统应该与其他会计子系统集成使用，实现数据一次录入多方使用，借助信息共享特性，促进各部门之间的沟通与监督，促进各环节之间的衔接与控制。
[填空题]15简述数据、信息的概念。
参考答案：
数据：
是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。
它既包括数量形式表达的定量属性值，也包括以文字形式表达的定性属性值。
信息：
是经过加工、具有一定含义、对决策有价值的数据。
[填空题]16为满足工资核算与管理的基本要求，工资子系统须具备哪些基本功能？
参考答案：
为满足工资核算与管理的需求，工资子系统的功能可概括为：
（1）输入与职工工资核算与管理有关的原始数据。
（2）及时处理企业职工调入、调出、内部调动、调资等数据。
（3）按工资发放单位正确计算职工工资，输出“工资结算单”和“工资条”，为反映企业与职工之间的工资结算关系和及时发放职工工资提供准确的依据。
（4）逐级汇总企业各级单位的汇总工资费用，输出“工资费用汇总表”。
（5）逐级汇总、统计企业各级单位为发放职工工资所需要的各种面额人民币数量，输出“票面张数表”
（以非“现金”方式发放工资，不需此功能）。
（6）按规定比例计提职工福利费、工会经费和其他以工资为基数计提的各项费用。
（7）按工资的用途，进行工资费用和职工福利费等费用的分配，输出“工资费用分配表”。
（8）根据“工资费用分配表”编制转账凭证，传输到账务处理子系统和成本子系统，以便汇总入账和计算产品成本。
（9）正确计算并代扣个人所得税。
（10）提供丰富的系统查询功能。
（11）为系统基本功能的实现提供必要的系统管理功能。
[填空题]17简述手工与计算机条件下账务处理的异同点。
参考答案：
（1）数据处理的起点与终点不同。
手工：
会计业务处理起点为原始会计凭证，以财会人员编制并上报会计报表为终点。
I.T：
起点可以是记账凭证、原始凭证或机制凭证，以计算机自动输出账簿和输出固定报表为终点。
（2）数据处理方式不同。
手工：
记账凭证由不同的财会人员按照选定的会计核算组织程序，分别登记到不同的账簿中。
I.T：
数据间的运算与归集由计算机自动完成。
（3）据存储方式不同。
手工：
会计数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中。
I.T：
会计数据存储在凭证文件、汇总文件等数据文件中，需要时通过查询或打印机输出。
（4）对账的方式不同。
手工：
财会人员定期将总分类账、日记账与明细账中的数据进行核对，当明细账和总账不相符，说明有错。
I.T：
预先编制好正确的记账程序，明细与汇总数据同时产生，没有必要进行总分类账、日记账、明细账的核对。
（5）会计资料的查询统计方式不同。
手工：
编制数据表或查找会计数据，要付出很多劳动。
I.T：
由计算机高速的数据处理能力，只需要通过选择各种查询功能，就可以以最快的速度完成数据的查询统计过程。
[填空题]18为什么将销售发票文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？
它们各自的文件结构都包含哪些字段？
两个文件可以以哪个字段相互连接？
参考答案：
由于许多时候同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销售信息，因此，与销售报价单和销售合同相对应，销售发票文件可以拆分成固定信息和变动信息两个文件。
销售发票固定信息文件结构包含以下字段：
发票号、合同编号、开票日期、预计收款时间、销售方式、计税方式、结算方式、结算号、运输单号、出库单号、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、仓库代码、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、制单人、审核标志、转账标志、核销标志；销售发票变动信息文件结构包含以下字段：
发票号、产品代码、计量单位、增值税率销售单价、销售数量、销售金额、销项税额、代垫运费、收款合计。
两个文件以“发票号”字段进行连接。
[填空题]19简述可行性分析的内容。
参考答案：
①技术可行性。
技术可行性，是指根据现有的技术条件，能否达到所提出的要求；所需要的物理资源是否具备，能否得到。
技术条件包括硬件、系统软件、应用软件和技术人员。
②经济可行性。
要估计系统的成本和效益，分析系统在经济上是否合理。
如果不能提供开发系统所需要的资金，或者不能提高企业的效益，就不应该开发此系统。
经济可行性要解决两个问题：
资金可得性和经济合理性。
③管理可行性。
考虑所建立的系统能否在该企业实现，在当前操作环境下能否很好地运行，即组织内外是否具备接受和使用新系统的条件。
从组织内部讲，新系统的建立可能导致某些制度甚至管理体制的变动，组织的承受能力影响系统的生存。
从组织外部讲，新系统运行后，报表、票据格式的改变是否被有关部门认可和接受，将直接影响企业的经营。
[判断题]
20、软件功能集成是会计电算化发展阶段的特征。
参考答案：
错
[判断题]
21、应用需求多元化是会计电算化发展阶段的特征。
参考答案：
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[填空题]22简述凭证审核的方法及控制功能。
参考答案：
（1）审核凭证一般有两种方法：
静态屏幕审核法和二次输入检验法。
①静态屏幕审核法，是指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测等方式对已输入的凭证进行检查。
若审核人员认为错误或有异议的凭证，应交给填制人员修改后，再复核；若审核人员认为没有错误，可按签章键，这样审核人员的姓名即被记在凭证上，表示该凭证已通过审核。
这种方法受审核人员熟练程度的影响较大，而且长时间目测会引起眼睛疲劳，效率比较低。
②二次输入校验法，是将同一凭证输入两次，通过计算机比较两次输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法。
重复输入时输入人员最好由不同的操作员担任，因为同一个操作员由于某种习惯会重犯同一种错误，这样在检查时就不容易发现错误。
采用这种方法可以检查出多输或漏输的凭证、数据不一致的凭证等。
这种查错方法效率较高，但很费时，不适合会计业务量大的企业。
（2）凭证审核的控制功能：
①无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一个人。
②凭证一经审核，就不能修改、删除，只有取消审核后才可以。
③取消审核只能由审核人自己完成。
[判断题]
23、修改口令模块的功能是计算机根据财会人员输入的老口令（或密码）和姓名到人员权限文件中查找，如果找到，则允许输入新口令（或密码），经确认后保存在人员权限文件中，否则不允许修改。
参考答案：
对
[填空题]24简述会计信息系统的基本构成及主要子系统。
参考答案：
①基于计算机的会计信息系统是一个人机结合的系统，其基本构成包括：
硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。
其中，起决定性作用的是：
会计人员。
②会计信息系统由三大系统组成：
财务系统、购销存系统、管理与决策系统。
[判断题]
25、当初始设置录入的科目余额不平衡时，仍然可以录入凭证数据。
参考答案：
错
[填空题]26系统的生命周期有哪几个阶段？
参考答案：
系统的生命周期有：
系统规划阶段、系统分析阶段、系统设计阶段、系统实施阶段、系统运行和维护阶段。
其中，系统规划阶段的第一步：
初步调查。
[判断题]
27、所有会计科目都应该进行辅助核算管理。
参考答案：
错
[填空题]28请简述为什么要对科目编码，及会计科目常用的编码方式。
参考答案：
对会计科目进行编码的目的在于：
1.保证会计科目的惟一性。
2.简化会计数据的表现形式。
3.便于对会计数据加工处理。
在账务处理子系统中，必须设计一套科学的会计科目体系，这对于提高账务处理子系统的输入效率，保证账务处理的正确性，以及输出详细而又完整的。
会计科目常用的编码方式：
一级会计科目的编号一般采用四位纯数字表示，其中：
第一位数字（即千位）表示会计科目的类别，其中1表示资产类，2表示负债类，3表示所有者权益类，4表示成本类，5为损益类；第二位数字（即百位）可以划分大类下面小类；剩余两码为流水号。
为便于会计科目的增减，一般情况下，编码要考虑到未来的扩展性，在编码间，留有一定的间隔。
二级会计科目一般采用六位编码，其中前四位为一级科目的代码，后两位为流水号。
一般情况下，二级科目都是根据企业的需要来设置。
但无论一级科目、二级科目如何设置，其前提都必须要保证编码的唯一性。
[判断题]
29、采购订单是企业与供应商之间签订的一种协议或者经济合同。
主要包括采购什么货物、采购多少、由谁供货、什么时间到货、到货地点、运输方式、价格、运费等。
参考答案：
对
[填空题]30请简述电算化帐务处理流程和手工帐务处理流程的区别。
参考答案：
电算化的处理过程与手工过程不同点有：
（1）数据处理的起点不同
（2）对账发生了变化
（3）记账含义不尽相同
（4）明细账的输出无法参照原始凭证或其汇总表
[判断题]
31、在初始设置时，仓库、部门、收发类别等的设置必不可少。
参考答案：
错
[填空题]32请简述选择通用会计软件的利弊。
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