涉外税收实务真题精选.docx
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涉外税收实务真题精选
[多项选择题]
1、涉外税收的纳税主体包括（）。
A.外国法人
B.外国自然人
C.其他外国组织
D.具有涉外因素的本国纳税人
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
2、下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是（）。
A.涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠
B.涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担
C.涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等
D.涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
3、我国的税收体系中涉及跨国纳税人与跨国课税对象的税种包括（）。
A.增值税
B.个人所得税
C.企业所得税
D.营业税
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
4、常设机构的判定原则包括（）。
A.引力原则
B.核定所得法
C.比例分配原则
D.归属原则
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
5、法人居民身份的认定标准包括（）。
A.登记注册地标准
B.主要业务所在地标准
C.实际管理和控制中心所在地标准
D.总机构所在地标准
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
6、关税的国际协调主要包括（）。
A.课税范围
B.关税税率
C.课税对象
D.完税价格的确定方法
参考答案：
B,D
[多项选择题]
7、最惠国待遇原则对相同产品的确定依据是（）。
A.产品证明书
B.关税分类表
C.世贸组织裁定
D.商品名称与编码协调制度
参考答案：
B,D
[多项选择题]
8、判断货物原产地的标准包括（）。
A.增值百分比标准
B.特殊加工工序标准
C.生产加工地标准
D.税目变化标准
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
9、世界贸易组织一般将补贴分为（）。
A.允许补贴
B.禁止补贴
C.可申诉补贴
D.不可申诉补贴
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
10、下列允许办理出口退（免）税的企业包括（）。
A.挂靠经营的企业
B.对外承包工程公司
C.对外承接修理修配业务的公司
D.没有出口经营资格但自负盈亏的生产企业
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
11、有关加工贸易的说法正确的是（）。
A.生产产品的料件主要来自国外保税进口
B.加工后的成品应全部复运出境
C.分为来料加工和进料加工
D.有境内加工贸易和境外加工贸易之分
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
12、来料加工可以享受到的税收优惠是（）。
A.进口料件保税进口
B.出口产品免纳出口税
C.使用的国产料件可以办理出口退税
D.工缴费免缴增值税
参考答案：
A,D
[多项选择题]
13、进口保税料件可以享受的定额保税的比例是（）。
A.75%
B.85%
C.80%
D.95%
参考答案：
B,D
[多项选择题]
14、进料加工复出口的贸易方式主要有（）。
A.委托加工
B.作价加工
C.自行加工
D.转厂加工
参考答案：
A,B,C[多项选择题]
15、进料加工免税进口料件的组成计税价格包括（）。
A.货物到岸价
B.海关实征的关税
C.海关实征的增值税
D.海关实征的消费税
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
16、加工贸易项下（）产品或料件转为内销的，应计征相关税收。
A.保税进口料件
B.加工的产成品
C.边角料和剩余料件
D.废品和残次品
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
17、下列哪些（个）货物进入出口加工区、保税区等海关特殊监管区域的应免税（）。
A.区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备
B.区内企业生产所需的机器、设备
C.区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品
D.区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
18、下列可以进入保税物流中心、保税仓库等保税场所的货物有（）。
A.加工贸易进口货物
B.加工贸易出口货物
C.转口货物
D.已办理完海关手续的货物
参考答案：
A,C
[多项选择题]
19、国际税收协定滥用的类型主要包括（）。
A.建立直接导管公司
B.建立踏脚石导管公司
C.拆分或重组公司
D.建立中介公司
参考答案：
A,B,C[多项选择题]
20、《关税与贸易总协定》属于（）。
A.一般税收协定
B.特定税收协定
C.双边税收协定
D.多边税收协定
参考答案：
B,D
[多项选择题]
21、下列关于国际税收协定与国内税法关系的说法正确的是（）。
A.国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力
B.国内税法的法律效力优于国际税收协定
C.国际税收协定可以约束一国对其国内税法进行修改
D.当国际税收协定与国内税法不一致时，应适用“孰优原则”
参考答案：
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[多项选择题]
22、下列属于国际税收协定中特定用语的是（）。
A.缔约国一方
B.居民
C.不动产
D.公司
E.常设机构
参考答案：
B,E
[多项选择题]
23、下列属于国际税收协定中专项用语的是（）。
A.缔约国一方
B.居民
C.不动产
D.股息
E.常设机构
参考答案：
C,D
[多项选择题]
24、下列属于国际税收协定中的反滥用条款的是（）。
A.真实法
B.禁止法
C.衍生法
D.排除法
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
25、根据我国海关《审定进出口货物完税价格办法》的规定，下列进出口企业间具有特殊关系的是（）。
A.进口企业与出口企业的董事长同属一个家族成员
B.进口商是出口企业的非独立代理人
C.进口企业与出口企业均拥有另一企业60%的股权
D.进口商是出口企业的股东之一，且持有该企业4%的公开发行股票
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
26、运用转让定价实现国际避税应注意的影响因素有（）。
A.相关国家企业所得税税率的高低
B.转让价格的高低
C.有关推迟课税的规定
D.有关国家进口关税税率的高低
参考答案：
A,C,D
[多项选择题]
27、可以作为基地公司存在的有（）。
A.文件公司
B.信箱公司
C.持股公司
D.金融公司
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
28、转让定价的调整原则包括（）。
A.独立竞争原则
B.正常交易原则
C.公平交易原则
D.总利润原则
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
29、比较价格法之外的比较利润法包括（）。
A.可比利润法
B.总利润法
C.利润分割法
D.交易净利润率法
参考答案：
A,C,D
[多项选择题]
30、当我国海关认为进出口双方的特殊关系影响到成交价格时，可采用的调整方法有（）。
A.可比非受控价格法
B.倒扣价格法
C.计算价格法
D.相同或类似货物的成交价格法
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
31、实行公民管辖权的国家主要有（）。
A.美国
B.墨西哥
C.中国
D.菲律宾
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
32、下列哪些（个）项目可以构成我国涉外税收的权利客体（）。
A.跨越中国国境的商品
B.美国公民转让其在泰国的房产而取得的收入
C.英国企业取得的由中国境内企业支付的股息收入
D.我国居民在别国取得的工资、薪金收入
参考答案：
A,C,D
[多项选择题]
33、下列哪些（个）项目是我国涉外税收建设的基本原则（）。
A.维护国家主权
B.服务对外开放
C.涉外税收优惠
D.遵循国际税收惯例
参考答案：
A,B,D[多项选择题]
34、下列哪些（个）项目不符合税收无差异原则（）。
A.涉外税收全面优惠原则
B.涉外税收特定优惠原则
C.涉外税收全面最大负担原则
D.涉外税收特定最大负担原则
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
35、下列哪些（个）原则符合税收中性的要求（）。
A.涉外税收优惠原则
B.税收无差异原则
C.涉外税收平等原则
D.涉外税收最大负担原则
参考答案：
B,C
[多项选择题]
36、涉外税收的权力主体包括（）。
A.海关
B.纳税人
C.税务机关
D.国务院
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
37、税收管辖权的主体包括（）。
A.国家
B.纳税人
C.义务主体
D.征税主体
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
38、目前各国实行的税收管辖权主要包括（）。
A.地域税收管辖权
B.居民税收管辖权
C.公民税收管辖权
D.混合税收管辖权
参考答案：
A,B,C,D[多项选择题]
39、下列哪些（个）项目会涉及到预提税（）。
A.外国居民在本国经营企业的收入
B.本国居民的工资、薪金所得
C.本国企业支付给外国股东的股息收入
D.外国专利所有人取得的本国专利使用者支付的特许权使用费
参考答案：
C,D
[多项选择题]
40、公民的判定标准一般包括（）。
A.国籍
B.出生地
C.血统
D.住所
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
41、根据我国个人所得税法的规定，下列哪些（个）项目属于我国的居民（）。
A.在我国境内购买住房用于自己居住的外国人
B.短期到外国旅游的中国人
C.自2007年1月1日开始到中国企业工作且至今仍未离境的美国人
D.自2008年2月1日起在我国酒店居住且至今仍未离境的英国人
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
42、最惠国待遇原则具有的特点是（）。
A.自动性
B.同一性
C.相互性
D.普遍性
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
43、根据《原产地规则协定》，不构成产品物质成分的各种因素包括（）。
A.动力
B.燃料
C.添加剂
D.未超过一定比例的不构成实质性改变的非原产成分
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
44、我国实行出口退免税的税种是（）。
A.增值税
B.关税
C.营业税
D.消费税
参考答案：
A,D
[多项选择题]
45、我国采用的出口退免税方法包括（）。
A.定额免税法
B.免抵退法
C.免税法
D.先征后退法
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
46、我国目前使用的出口退（免）税信息管理系统包括（）。
A.外贸企业出口货物退税信息管理系统
B.生产企业出口货物退（免）税信息管理系统
C.出口货物专用税票管理系统
D.口岸电子执法系统出口退税子系统
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
47、确定增值税一般纳税人与小规模纳税人的标准包括（）。
A.年应税销售额标准
B.会计核算是否健全标准
C.企业性质标准
D.经营规模标准
参考答案：
A,B,D
[单项选择题]
48、中国对投资所得来源地的判断标准是（）。
A.投资权利的提供方所在地
B.投资权利的使用方所在地
C.常设机构
D.投资所得的支付地
参考答案：
B
[单项选择题]
49、我国税法规定不动产销售转让所得来源地的判定标准是（）。
A.财产所在地
B.财产转让地
C.财产所有者所在地
D.转让所得支付地
参考答案：
A
[单项选择题]
50、根据市场标准所使用的调整转让价格的方法是（）。
A.再销售价格法
B.组成市场价格法
C.可比非受控价格法
D.成本加成法
参考答案：
C
[单项选择题]
51、甲乙两企业是关联企业，甲企业以330万美元的价格向乙企业销售一批产品，该产品的生产成本是300万美元。
由于市场上没有同类产品的销售，而当地的合理毛利率是25%，依照组成市场标准，对这次关联交易的转让价格的调整应是（）。
A.300万美元
B.330万美元
C.400万美元
D.440万美元
参考答案：
C
[单项选择题]
52、国际税收协定一般规定，对于缔约国一方企业的营业所得奉行（）的原则。
A.居住国独占征税
B.来源地国优先征税
C.独立竞争
D.按比例分配
参考答案：
A[单项选择题]
53、国际税收一般规定，对于常设机构的营业所得适用（）的原则。
A.居住国独占征税
B.来源地国优先征税
C.独立竞争
D.按比例分配
参考答案：
B
[单项选择题]
54、国际税收协定一般规定，对于联属企业的利润则倾向于适用（）的原则。
A.居住国独占征税
B.来源地国优先征税
C.独立竞争
D.按比例分配
参考答案：
C
[单项选择题]
55、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。
2016年某月发生如下业务：
购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为（）。
A.51万元
B.39万元
C.26万元
D.13万元
参考答案：
D
[单项选择题]
56、我国的第一个国际税收协定是与（）签订的。
A.德国
B.日本
C.法国
D.俄国
参考答案：
B
[单项选择题]
57、确定货物原产地的主规则是指（）。
A.货物的最终加工地
B.商品编码制度和其辅助标准
C.货物的最终出口地
D.货物的最终进口地
参考答案：
B
[单项选择题]
58、某小规模纳税人2016年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。
该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的增值税税额是（）。
A.90万元
B.60万元
C.97.5万元
D.82.875万元
参考答案：
D
[单项选择题]
59、我国的涉外税收体系始于（）。
A.增值税
B.所得税
C.关税
D.土地税
参考答案：
C
[单项选择题]
60、有长期居住意愿，相对较为长久与固定，且一般为家庭与财产所在地的居住场所是指（）。
A.居所
B.居住地
C.住房
D.住所
参考答案：
D
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