新版非税收入竞赛题库含答案Word文件下载.docx

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的通知》用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以申请减免或者缓缴保障金。

批准减免或者缓缴保障金的用人单位名单,应当每年公告一次。

公告内容应当包括批准机关、批准文号、批准减免或缓缴保障金的主要理由等。

4.某2015年应届毕业大学生在毕业后选择自主创业,化热爱为事业,独立经营一家广告创意小店,请问其2015年可以享受多少地方水利建设基金优惠?

（）

A、0

B、1000

C、2000

D、3000

5.地方水利建设基金报批类减免在（）完成受理;

备案类优惠在（）完成备案登记,当年新办的企事业单位和个体经营者即报即备。

A、每年3月底前、每年6月底前

B、次年3月底前、次年6月底前

C、次年6月底前、每年3月底前

D、每年6月底前、次年3月底前

6.非税收入的主管部门是（）。

A、各级财政部门

B、各级税务部门

C、国家税务总局

D、各级人民政府

根据《政府非税收入管理办法》第七条,各级财政部门是非税收入的主管部门。

7.未经（）或（）批准,任何地方、部门和单位不得擅自改变乏燃料处理处置基金的征收对象、范围和标准,不得减征、免征、缓征、停征乏燃料处理处置基金,也不得改变乏燃料处理处置基金的使用范围和原则。

A、国务院;

财政部

B、财政部;

国家税务总局

C、财政部;

国家能源局

D、国务院;

关于印发《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》的通知第四章第十六条:

“未经国务院或财政部批准,任何地方、部门和单位不得擅自改变乏燃料处理处置基金的征收对象、范围和标准,不得减征、免征、缓征、停征乏燃料处理处置基金,也不得改变乏燃料处理处置基金的使用范围和原则。

”）

8.未经（）批准,任何单位和部门均不得减免后期扶持基金。

A、财政部

B、国务院

C、当地人民政府

D、国家税务总局

B

答案:

财综〔2006〕29号关于印发《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》的通知第十一条:

“未经国务院批准,任何单位和部门均不得减免后期扶持基金。

9.成品油价格未调金额由国家发展改革委、财政部根据国际原油价格变动情况,按照现行成品油价格形成机制计算核定,于每季度前（）个工作日内,将上季度每次调价窗口期的征收标准,书面告知征收机关。

A、3

B、5

C、10

D、15

财税〔2016〕137号成品油价格未调金额由国家发展改革委、财政部根据国际原油价格变动情况,按照现行成品油价格形成机制计算核定,于每季度前10个工作日内,将上季度每次调价窗口期的征收标准,书面告知征收机关。

10.《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定,2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征的非税收入项目包括（）

A、教育费附加

B、文化事业建设费

C、残疾人就业保障金

D、水利建设基金

《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

11.设立行政事业性收费项目和确定收费标准,应当向省财政、价格部门提出书面申请,其中（）。

A、收费项目的设立由省财政部门会同省价格部门批准,收费的标准由省价格部门会同省财政部门批准

B、收费项目的设立由省价格部门会同省财政部门批准,收费的标准由省财政部门会同省价格部门批准

C、收费项目的设立由省财政部门会同省价格部门审定,收费的标准由省价格部门会同省财政部门审定

D、收费项目的设立由省价格部门会同省财政部门审定,收费的标准由省财政部门会同省价格部门审定

根据《浙江省政府非税收入管理条例》第九条规定。

12.2020年5月,下列哪家水库可以享受小型水库移民扶助基金停征优惠（）

A、库容1000万立方米的水库

B、库容999万立方米的水库

C、库容10000万立方米的水库

D、库容9万立方米的水库

库容10万立方米至1000万立方米（不含）小型水库的库区和移民安置区的村。

（浙江省人民政府关于解决小型水库移民困难问题的若干意见浙政发〔2010〕49号第二点）

自2019年7月1日至2020年12月31日,停征小型水库移民扶助基金。

（浙江省财政厅关于停征小型水库移民扶持基金的通知浙财综〔2019〕23号第一条）

13.2020年1月,下列哪家企业应缴纳的可再生能源电价附加是由所在地电网企业代征。

A、地方独立电网销售电量

B、企业自备电厂自发自用电量C、大用户与发电企业直接交易电量D、其他社会销售电量

电力用户应缴纳的可再生能源电价附加,按照下列方式由电网企业代征:

（一）大用户与发电企业直接交易电量的可再生能源电价附加,由代为输送电量的电网企业代征;

（二）地方独立电网销售电量的可再生能源电价附加,由地方电网企业在向电力用户收取电费时一并代征;

（三）企业自备电厂自发自用电量应缴纳的可再生能源电价附加,由所在地电网企业代征;

（四）其他社会销售电量的可再生能源电价附加,由省级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征。

（财政部国家发展改革委国家能源局关于印发《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》

的通知财综〔2011〕115号第八条）

14.浙江省设立的“公共户外广告资源有偿使用收入”和“利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入”自（）日起划转至税务部门征收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

根据《关于切实做好省立非税收入项目征管职责划转工作的通知》浙税函〔2018〕152号。

我省设立的“公共户外广告资源有偿使用收入”和“利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入”两项非税收入（以下简称两项非税收入）自2019年1月1日起由税务部门统一征收。

15.核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,在运行期按年度上网销售电量每千瓦（）厘人民币的标准缴纳。

A、0.1

B、0.2

C、0.3

D、0.4

解析:

财防〔2007〕181号关于印发《核电厂核事故应急准备专项收入管理规定》的通知第七条:

核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,在基建期和运行期分别按以下标准缴纳:

（一）基建期按设计额定容量每千瓦5元人民币的标准缴纳。

（二）运行期按年度上网销售电量每千瓦时0.2厘人民币的标准缴纳。

）

16.下列不需要落实明细申报管理的非税收入是（）

A、可再生能源发展基金

B、跨省际大中型水库库区基金C、国家重大水利工程建设基金D、大中型水库移民后期扶持基金答案：

国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等3项非税收入,可随可再生能源发展基金一并申报管理。

（国家税务总局关于开展可再生能源发展基金明细申报管理试点工作的通知税总函〔2020〕83号）

17.经浙江省省政府同意,决定（）暂停征收（企事业单位和个体经营者）地方水利建设基金

A、2016年11月1日（费款所属期）起B、2016年11月1日（申报期）起

C、2016年12月1日（费款所属期）起D、2016年12月1日（申报期）起

18.财政部2014年第29号公告,对废弃电器电子产品处理基金（以下简称基金）

征收政策中的进（来）料受托加工复出口免征基金有关问题进行了完善,该公告自（）起施行

A、2014年3月1日

B、2014年6月1日

C、2014年9月1日

D、2015年1月1日

19.自（）起,将外商投资企业、外国企业及外籍个人纳入城市维护建设税和教育费附加的征收范围。

A、2010年1月1日起

B、2010年12月1日起

C、2011年1月1日起

D、2011年12月1日起

《国家税务总局关于做好统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度有关工作的通知》（国税函〔2010〕587号）规定:

自2010年12月1日起,将外商投资企业、外国企业及外籍个人纳入城市维护建设税和教育费附加的征收范围。

20.排污权使用费的征收标准由试点地区（）级价格、财政、环境保护部门根据当地环境资源稀缺程度、经济发展水平、污染治理成本等因素确定。

A、省

B、市

C、县

D、区

排污权使用费的征收标准由试点地区省级价格、财政、环境保护部门根据当地环境资源稀缺程度、经济发展水平、污染治理成本等因素确定。

（财政部国家发展改革委环境保护部关于印发《排污权出让收入管理暂行办法》的通知财税〔2015〕61号）

21.某企业成立于2015年,2020年在职职工人数30人,在职职工工资总额为300万元,并未安置残疾人,该单位2021缴纳残疾人就业保障金（）元A、45000

B、40500

C、225000

D、0

《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》自2020年1月1日起至2022年12月31日,在职职工人数在30人（含）以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。

该企业符合暂免征收残疾人就业保障金条件。

22.排污权有效期原则上为（）年

A、2

B、3

C、5

D、7

排污权有效期原则上为五年。

有效期满后,排污单位需要延续排污权的,应当按照地方环境保护部门重新核定的排污权,继续缴纳排污权使用费。

23.2012年1月,浙江省有新成立符合产业政策的小微企业,请问该小微企业2015年10月需缴纳多少地方水利建设基金。

A、减按75%

B、减按50%

C、减按25%

D、免征

24.防空地下室竣工验收备案时,竣工实测建筑面积少于应建建筑面积超过（）的,应当补缴防空地下室易地建设费。

A、50平方米或0.5%

B、50平方米或1%

C、100平方米或1%

D、100平方米或2%

《结合民用建筑修建防空地下室审批工作指导意见》规定,防空地下室竣工实测建筑面积少于应建建筑面积超过50平方米或1%的,应当补缴人防工程易地建设费。

25.2012年8月20日,国家税务总局关于发布2012年第41号公告,规定自（）施行《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》。

A、2012年7月1日

B、2012年9月1日

C、2012年10月1日

D、2013年1月1日

26.2019年2月2日,财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）,规定符合条件的重点群体从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（）。

A、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B、企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D、个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加答案：

《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定:

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

27.2020年10月,该企业生产经营用电10万千瓦时,其中8万千瓦时用于农业生产,2万千瓦时用于科研创新（独立电表分别计算）,请问该企业生产经营部分用电需缴纳（）元可再生能源发展基金。

A、380

B、460

C、1020

D、1900

20000千瓦时×

1.9分/千瓦时=380元向除居民生活和农业生产以外的其他用电（包括自备电厂自发自用电量和大用户直接交易电量）征收的可再生能源电价附加标准由每千瓦时1.5分钱提高至1.9分钱（对居民生活用电仍维持原标准每千瓦时0.1分钱）。

以上电价调整自2016年1月1日起执行。

（浙江省物价局关于电价调整有关事项的通知浙价资〔2016〕2号第四条）

28.税务部门征收非税收入,因（）,按照财政部有关退库管理规定办理。

A、税务部门误收需要退库

B、缴费人误缴需要退库

C、汇算清缴需要退库

D、收入减免等政策性原因需要退库答案：

《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财（2018）147号）规定,税务部门征收非税收入,因税务部门误收、缴费人误缴以及汇算清缴需要退库的,由财政部授权税务部门办理退库事宜;

因收入减免等政策性原因需要退库的,按照财政部有关退库管理规定办理。

29.免税商品经营企业于年度终了的（）个月内,依据注册会计师的审计报告,清算当年应交免税商品特许经营费并上缴中央金库。

A、1

C、6

D、12

30.计算缴纳残疾人就业保障金的社会平均工资口径为征期前（）统计部门最新公布的城镇私营单位和非私营单位就业人员加权平均工资。

A、国家

B、省级

C、市级

D、当地

《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》残疾人就业保障金征收标准上限,按照当地社会平均工资2倍执行。

当地社会平均工资按照所在地城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算。

31.弃电器电子产品处理基金缴纳义务人销售或受托加工生产相关电器电子产品,按照（）的办法计算应缴纳基金。

A、从量定额

B、从价定率

C、复合计算

D、从量定率

《国家税务总局关于发布<

废弃电器电子产品处理基金征收管理规定>

的公告》（2012年第41号）,第七条:

基金缴纳义务人销售或受托加工生产相关电器电子产品,按照从量定额的办法计算应缴纳基金。

32.浙江省某跨省际大中型水库2019年度的汇算清缴,缴费人向（）申报办理。

A、税务部门

B、财政部门

C、民政部门

D、财政监察专员办事处

对于国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、跨省际大中型水库库区基金、大中型水库移民后期扶持基金、三峡电站水资源费2018年度的汇算清缴,缴费人向专员办申报办理。

以后年度的汇算清缴,缴费人向税务部门申报办理。

（国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告国家税务总局公告2018年第63号第六条）

33.浙江省X市有装机容量2.0万千瓦时的跨省际水电站,2020年1月存在发电收入,请问该水电站应该如何申报缴纳跨省际大中型水库库区基金（）

A、无需缴纳

B、销售电量×

15厘每千瓦时

C、销售电量×

10厘每千瓦时

D、销售电量×

8厘每千瓦时

库区基金从有发电收入的大中型水库发电收入中筹集,根据水库实际上网销售电量,按不高于8厘/千瓦时的标准征收。

（国发〔2006〕17号）的相关规定,制定本办法。

（财政部关于印发《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》

的通知财综〔2007〕26号第三条）

34.2019年1月1日,浙江省可再生能源发展基金划转至税务部门征收。

浙江省内某电网企业拟完成可再生能源发展基金2018年度汇算清缴,请问该企业将如何申报办理（）

A、向财政部驻地方财政监察专员办事处申报办理B、向税务部门申报办理

C、国网浙江省电力有限公司

D、无需申报

35.下列关于异地预缴涉及教育费附加说法正确的是（）。

A、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地缴纳教育费附加。

B、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在其机构所在地缴纳教育费附加。

C、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,自主选择地点缴纳教育费附加。

D、以上说法均不正确。

《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税解析,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

36.核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,基建期应在核电工程浇灌第一罐混凝土的当年起三年内按规定承担数额的__________分年度缴清。

A、30%、30%、40%

B、30%、40%、30%

C、40%、30%、30%

D、30%、35%、35%

财防〔2007〕181号关于印发《核电厂核事故应急准备专项收入管理规定》的通知第八条:

核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,基建期应在核电工程浇灌第一罐混凝土的当年起三年内按规定承担数额的30%、40%和30%分年度缴清;

运行期应在商业运行后的次年开始,根据上一年的实际上网销售电量按规定标准缴纳。

37.某国际友人在浙江省经营零售店,2019年10月取得销售收入30万元,请问其10月需缴纳地方水利建设基金（）元。

A、300

B、210

C、126

D、无需缴纳

38.浙江省自备电厂企业实行属地缴费,自（）自行向主管税务机关申报可再生能源发展基金,电网企业不再代征A、2020年7月1日起

B、2020年8月1日起

C、2020年9月1日起

D、2021年1月1日起

自备电厂企业实行属地缴费,自2020年7月1日起自行向主管税务机关申报可再生能源发展基金,电网企业不再代征。

（国家税务总局浙江省税务局关于印发《可再生能源发展基金明细申报管理试点工作方案》的通知浙税发〔2020〕41号第二点）

39.社会保险费和非税收入征管职责划转,是国税地税征管体制改革的第（）场攻坚战。

A、一

B、二

C、三

D、四

根据总局王军局长在2018年8月20日社保费和非税收入征管职责划转工作动员部署视频会议上的讲话。

40.用工单位依法以劳务派遣等方式接收残疾人在本单位就业的,可记入（）的用工人数,具体由双方协商确定。

A、派遣单位

B、接受单位

C、派遣单位或接受单位

D、派遣单位和接受单位

《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的实施意见》用工单位依法以劳务派遣等方式接收残疾人在本单位就业的,可记入派遣单位或接受单位的用工人数,具体由双方协商确定。

41.因特殊情况需减免、缓征或停征跨省际大中型水库库区基金,应如何申请（）

A、由省级财政部门向省级人民政府提出申请。

B、由省级税务部门向省级人民政府提出申请。

C、由省级财政部门报省级人民政府同意后,由省级人民政府向国务院提出申请。

D、由省级税务部门报省级人民政府同意后,由省级人民政府向国务院提出申请。

确因特殊情况需减免、缓征或停征库区基金的省份,应由省级财政部门报省级人民政府同意后,由省级人民政府向国务院提出申请。

（财政部关于加强大中型水库库区基金征收管理有关问题的通知财综〔2009〕51号第三条）

42.石油特别收益金的征收比率为（）

A、5级超额累进从价定率

B、3级全额累计定率

C、5级全额累计定率

D、3级超额累计定率

财税〔2014〕115号

43.该企业职工宿舍位于居民区,平时用电属于居民生活用电,2020年10月合计用电1500千瓦时,请问2020年10月该企业职工宿舍部分用电需缴纳（）元可再生能源发展基金。

A、28.5

B、22.5

C、12

D、1.5

1500千瓦时×

0.1分/千瓦时=1.5元向除居民生活和农业生产以外的其他用电（包括自备电厂自发自用电量和大用户直接交易电量）征收的可再生能源电价附加标准由每千瓦时1.5分钱提高至1.9分钱（对居民生活用电仍维持原标准每千瓦时0.1分钱）。

44.水土保持补偿费等四项政府非税收入划转至税务部门征收后,有关以前年度应缴未缴的收入的处理,下列说法正确的是（）。

A、由税务部门负责征缴入库

B、由财政部门负责征缴入库

C、由原执收部门负责征缴入库D、不追溯以前年度应缴未缴收入答案：

《关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知》（财税（2020）58号）规定,以前年度应缴未缴的收入,由税务部门负责征缴入库。

45.下列属于教育费附加计税依据的是（）

A、进口环节缴纳的增值税

B、进口环节缴纳的关税

C、进口环节缴纳的消费税

D、国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税答案：

根据《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》第三条规定,“教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消