集团公司常用会计科目体系明细表.doc
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第一章
集团公司会计科目体系
会计科目体系及编码说明
一、会计科目编码说明
（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信
息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。
（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算
档案及代码设置。
（三）主会计科目实行4－2－2－2－2编码，即对会计核算科目的一、二、
三、四、五级分别用4、2、2、2、2位自然码设置。
辅助核算档案分十三个档案，
分别是：
现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、
客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资
产档案、无形资产档案。
辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义
内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。
（四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。
如
集团公司需作修改，将统一通知各子公司。
各子公司需增加集团公司定义的主会计科
目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。
（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的
编码原则。
（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。
二、会计科目表
科目编码
4－2－2－2
一、资产类
1001
100101
现金
人民币
一级
二级
会计科目
三级
四级
辅助信息核算
现金流量表项
目、项目档案
现金流量表项
100102
外币
目、外币、项目
档案
1002
100201
10020101
10020102
10020103
10020104
10020105
10020106
10020107
10020108
10020109
10020110
10020111
10020112
10020113
10020114
10020115
10020116
10020117
10020118
银行存款
人民币
中国银行
工商银行
建设银行
农业银行
招商银行
交通银行
中信银行
兴业银行
光大银行
民生银行
华夏银行
广东发展银行
深圳发展银行
浦东发展银行
城市商业银行
花旗银行
汇丰银行
渣打银行
现金流量表项
现金流量表项
目、项目档案
10020198
内部银行
目、客商、项目
档案
10020199
其他金融机构
现金流量表项
目、项目档案
现金流量表项
100202
外币
目、外币、项目
档案
续
科目编码
4－2－2－2
1012
101201
101202
101203
101204
101205
101206
101207
1101
110101
11010101
11010102
110102
11010201
11010202
110103
11010301
11010302
110199
11019901
11019902
1121
112101
112102
1122
112201
11220101
11220102
1122010201
1122010202
112202
11220201
11220202
112203
112204
112205
112299
设计勘察费
销售款
租赁费
其他
售房款
分期款
按揭款
应收账款
工程款
进度款
保修金
本金
贴现息
应收票据
银行承兑汇票
商业承兑汇票
其他交易性金融资产
成本
公允价值变动
基金投资
成本
公允价值变动
股票投资
成本
公允价值变动
交易性金融资产
国债投资
成本
公允价值变动
一级
其他货币资金
外埠存款
银行本票存款
银行汇票存款
信用卡存款
保证金存款
存出投资款
旅行支票
二级
会计科目
三级
四级
表
辅助信息核算
现金流量表项
目、金融机构、
项目档案
金融资产档案
金融机构、客
商、项目档案
客商、项目档案
客商、项目档案
续
科目编码
4－2－2－2
1123
112301
112302
112303
112304
112305
112399
1131
1132
113201
11320101
113202
11320201
11320202
11320203
113203
11320301
11320302
11320303
113204
113299
1221
122101
122102
12210201
1221020101
1221020102
12210202
1221020201
1221020202
12210203
1221020301
1221020302
12210204
1221020401
1221020402
农民工工资保证金
本金
贴现息
预付款保证金
本金
贴现息
履约保证金
本金
贴现息
其他应收款
备用金
保证金
投标保证金
本金
贴现息
委托贷款利息
其他
可供出售金融资产利息
国家债券
公司债券
金融债券
持有至到期投资利息
国家债券
公司债券
金融债券
应收股利
应收利息
交易性金融资产利息
国家债券
一级
预付账款
预付工程款
预付开发款
预付货款
预付设计勘察费
预付代理费
其他
二级
会计科目
三级
四级
表
辅助信息核算
客商、项目、合
同档案
客商、金融资产
档案
金融资产档案
部门、人员、项
目档案
客商、项目档案
续
科目编码
4－2－2－2
12210205
1221020501
1221020502
12210206
1221020601
1221020602
12210299
1221029901
1221029902
122103
12210301
12210302
122104
12210401
12210402
12210403
122105
122199
1231
123101
123102
1303
130301
130302
130303
1304
1321
1402
1403
1405
1406
1408
1409
140901
140902
140903
140904
委托贷款损失准备
受托代销商品
在途物资
原材料
库存商品
发出商品
委托加工物资
开发产品
待售产品
分期收款开发产品
出租开发产品
周转房
项目档案
项目档案
委托贷款
投资成本
利息调整
已减值
坏账准备
应收账款坏账准备
其他应收款坏账准备
出口退税
其他
应收代付款
代业主垫款
代分包垫款
代职工垫款
押金
本金
贴现息
其他保证金
本金
贴现息
质量保证金
本金
贴现息
一级
会计科目
二级
三级
安全保证金
本金
贴现息
四级
表
辅助信息核算
客商、项目档案
客商、项目档案
部门、人员、项目档案
项目档案
客商、项目档案
客商、合同档案
项目、存货档案
存货档案
存货档案
存货、客商档案
续
科目编码
4－2－2－2
140905
1411
141101
141102
141103
1412
1461
1471
147101
147102
147103
14710301
14710302
14710303
14710304
14710305
147104
1501
150101
15010101
15010102
15010103
150199
15019901
15019902
15019903
1502
1503
150301
15030101
15030102
150302
15030201
15030202
15030203
15030204
150303
基金投资
债券投资
面值
公允价值变动
应计利息
利息调整
持有至到期投资减
值准备
可供出售金融资产
股票投资
成本
公允价值变动
其他持有至到期投资
成本
利息调整
应计利息
持有至到期投资
债券投资
面值
利息调整
应计利息
合同预计损失准备
低值易耗品
融资租赁资产
存货跌价准备
原材料跌价准备
库存商品跌价准备
开发产品跌价准备
待售产品
分期收款开发产品
出租开发产品
周转房
配套措施
周转材料
在库
在用
摊销
一级
会计科目
二级
配套设施
三级
四级
表
辅助信息核算
项目档案
项目、存货档案
项目、存货档案
项目、存货档案
存货档案
项目档案
项目档案
金融资产档案
金融资产档案
金融资产档案
金融资产档案
续
科目编码
4－2－2－2
15030301
15030302
150399
15039901
15039902
1511
151101
15110101
151102
15110201
15110202
15110203
151103
15110301
15110302
15110303
151199
15119901
1512
151201
151202
151203
151299
1521
152101
152102
1522
152201
152202
1523
152301
152302
1531
153101
153199
1532
1601
未实现融资收益
固定资产
长期应收款
应收融资租赁费
其他长期应收款
投资性房地产减值准备
房屋建筑物
土地使用权
投资性房地产累计折旧
（摊销）
房屋建筑物
土地使用权
投资性房地产
房屋建筑物
土地使用权
长期股权投资减值准备
子公司
合营企业
联营企业
其他长期股权投资
其他长期股权投资
投资成本
联营企业
投资成本
损益调整
所有者权益其他变动
合营企业
投资成本
损益调整
所有者权益其他变动
长期股权投资
子公司
投资成本
其他可供出售金融资
产
成本
公允价值变动
一级
会计科目
二级
成本
公允价值变动
三级
四级
表
辅助信息核算
金融资产档案
客商档案
客商档案
固定资产档案
无形资产档案
固定资产档案
无形资产档案
固定资产档案
无形资产档案
项目、客商档案
固定资产档案
续
科目编码
4－2－2－2
160101
160102
160103
160104
160105
160106
160107
160199
1602
160201
160202
160203
160204
160205
160206
160207
160299
1603
160301
160302
160303
160304
160305
160306
160307
160399
1604
160401
160402
160403
160499
1605
160501
160502
工程物资
专用材料
专用设备
在建工程
建筑物
机械设备
自建临建
其他
固定资产减值准备
房屋及建筑物
施工机械
运输设备
生产设备
试验设备及仪器
融资租入固定资产
固定资产装修
其他固定资产
累计折旧
房屋及建筑物
施工机械
运输设备
生产设备
试验设备及仪器
融资租入固定资产
固定资产装修
其他固定资产
一级
会计科目
二级
房屋及建筑物
施工机械
运输设备
生产设备
试验设备及仪器
融资租入固定资产
固定资产装修
其他固定资产
三级
四级
表
辅助信息核算
固定资产档案
固定资产档案
固定资产档案
项目档案
项目档案
160504
160599
1606
固定资产清理
专用工具及器具
其他专用物资
固定资产档案
续
科目编码
4－2－2－2
160601
160602
160603
160604
160605
160606
1607
160701
160799
1608
1609
1610
1611
1612
1613
1614
1701
170101
170102
170103
170104
170105
170106
170199
1702
170201
170202
170203
170204
170205
170206
170299
1703
170301
170302
170303
170304
170305
无形资产减值准备
专利权
非专利技术
商标权
土地使用权
软件
累计摊销
专利权
非专利技术
商标权
土地使用权
软件
著作权
其他无形资产
临时设施累计折旧
临时设施减值准备
临时设施清理
未担保余值
在建工程减值准备
工程物资减值准备
未担保余值减值准备
无形资产
专利权
非专利技术
商标权
土地使用权
软件
著作权
其他无形资产
临时设施
办公临建
其他
一级
会计科目
二级
毁损清理
报废清理
出售清理
对外投资固定资产
非货币性资产交换
债务重组转出
三级
四级
表
辅助信息核算
固定资产档案
项目档案
项目档案
项目档案
项目档案
项目档案
项目档案
无形资产档案
无形资产档案
无形资产档案
续
科目编码
4－2－2－2
170306
170399
1711
171101
171102
1801
180101
180199
1811
181101
18110101
18110102
181102
18110201
18110202
18110203
18110204
181103
18110301
18110302
18110303
18110304
18110305
18110306
18110307
18110399
181104
181105
181106
181107
181108
181109
18110901
18110902
18110903
18110904
18110905
18110906
在建工程减值准备
工程物资减值准备
临时设施减值准备
无形资产减值准备
长期股权投资减值准备
固定资产折旧
房屋及建筑物
施工机械
运输设备
生产设备
试验设备及仪器
融资租入固定资产
固定资产减值准备
房屋及建筑物
施工机械
运输设备
生产设备
试验设备及仪器
融资租入固定资产
固定资产装修
其他固定资产
存货跌价准备
原材料跌价准备
库存商品跌价准备
开发产品跌价准备
合同预计损失准备
递延所得税资产
坏账准备
应收账款
其他应收款
长期待摊费用
经营租入固定资产改良
其他长期待摊费用
商誉
成本
减值准备
一级
著作权
其他无形资产
会计科目
二级
三级
四级
表
辅助信息核算
无形资产档案
客商档案
续
科目编码
4－2－2－2
18110907
18110999
181110
181111
181112
18111201
18111202
18111203
18111204
18111299
181113
181114
18111401
18111402
18111403
181115
181116
181117
181118
181119
181120
181121
181122
181199
1901
190101
19010101
19010102
19010103
190102
19010201
19010202
19010203
19010204
二、负债类
2001
200101
200102
短期借款
银行借款
押汇
待处理流动资产损溢
盘盈
盘亏
毁损
非正常短缺与损耗
待处理财产损溢
待处理非流动资产损溢
盘亏
毁损
非正常短缺与损耗
商誉减值
投资性房地产
预收账款
辞退福利
预提住房补贴
开办费
广告费
未担保余值减值准备
其他递延所得税资产
累计可抵扣亏损
金融工具
交易性金融资产
交易性金融负债
可供出售金融资产
临时设施累计折旧
无形资产摊销
预计负债
对外担保
未决诉讼
票据贴现
预提保修费
其他
一级
会计科目
二级
三级
固定资产装修
其他固定资产
四级
表
辅助信息核算
金融机构档案
续
科目编码
4－2－2－2
200199
2101
210101
21010101
21010102
210199
21019901
21019902
2201
220101
220102
2202
220201
22020101
22020102
22020103
22020104
应付账款
应付开发款
应付土地款
应付开发前期款
应付开发直接费
应付建安工程款
应付票据
银行承兑汇票
商业承兑汇票
其他交易性金融负债
成本
公允价值变动
交易性金融负债
可回购短期债券
成本
公允价值变动
一级
二级
其他金融机构借款
会计科目
三级
四级
表
辅助信息核算
金融机构档案
合同档案
金融机构、客
商、项目档案
客商、项目档案
项目、合同档案
项目档案
项目档案
项目、合同、客
商档案
项目、合同、客
商档案
项目、合同、客
商档案
本金
贴现息
220202
220203
22020301
22020302
2202030201
2202030202
220204
应付劳务款
应付工程款
应付分包工程款
应付保修金
应付购货款
项目、合同、客
商档案
项目、合同、客
商档案
项目档案
项目档案
项目档案
220205
220206
220207
220299
2203
220301
220302
22030201
22030202
22030299
预收账款
应付租赁费
应付退楼款
应付代理费
其他
预收货款
预收工程款
预收备料款
甲供料
预收其他工程款
项目、客商档案
续
科目编码
4－2－2－2
220303
220304
22030401
22030402
22030403
220305
22030501
22030502
22030503
22030599
220399
2211
221101
22110101
22110102
2211010201
2211010202
2211010203
2211010204
2211010205
2211010206
2211010207
2211010208
2211010299
22110103
22110104
221102
22110201
22110202
22110203
22110204
22110205
22110206
22110299
221103
22110301
22110302
22110303
社会保险费
基本养老保险
企业年金
医疗保险
职工福利费
集体福利费
职工医药费
抚恤及困难补助
职工奖励及福利基金
独生子女补贴
职工疗养费
其他
奖金
补贴
应付职工薪酬
工资
职工工资
社保公积金个人部分
基本养老保险
企业年金
医疗保险
计划生育保险
工伤保险
失业保险
补充商业保险
住房公积金
其它保险
其他
预收管理费
预收租金
预收物业管理费
预收车位使用费
预收其他管理费
一级
二级
预收劳务费
预收销售款
预收销售分期款
预收销售按揭款
预收销售定金
会计科目
三级
四级
表
辅助信息核算
项目、客商档案
客商档案
部门、项目档案
续
科目编码
4－2－2－2
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222109
222110
222111
222112
222113
222114
222199
未交增值税
应交营业税
应交消费税
应交资源税
应交企业所得税
应交土地增值税
应交城市维护建设税
应交房产税
应交土地使用税
应交车船使用税
应交个人所得税
应交教育费附加
应交地方性税费
其他应交税费
应交税费
应交增值税
进项税额
已交税金
转出未交增值税
减免税款
销项税额
出口退税
进项税额转出
出口抵减内销产品应纳税额
转出多交增值税
住房公积金
工会经费
职工教育经费
非货币性福利
辞退福利
股份支付
现金支付
权益工具支付
一级
二级
会计科目
三级
计划生育保险
工伤保险
失业保险
补充商业保险
四级
表
辅助信息核算
部门、项目档
案
人员档案
项目档案
项目档案
项目档案
部门、项目档
案
项目档案
项目档案
项目档案
续
科目编码
4－2－2－2
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223101
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223199
2232
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2241010301
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22410104
2241010401
2241010402
22410199
2241019901
2241019902
224102
22410201
22410202
224103
224199
2314
2401
2501
250101
250102
2502
250201
25020101
25020102
25020103
应付债券
公司债券
面值
利息调整
应计利息
受托代销商品款
递延收益
长期借款
本金
利息调整
租金
其他
押
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