财务管理表格施工企业会计科目明细表.docx

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财务管理表格施工企业会计科目明细表

（财务管理表格）施工企业会计科目明细表

施工企业科目明细

一级科目

二级科目

三级科目

四级科目

借贷方向

1001

现金

借

1001.01

人民币

借

1001.02

港币

借

1001.03

美元

借

1002

银行存款

借

1002.01

人民币

1002.02

港币

1002.03

美元

1003

其他货币资金

借

1003.01

外埠存款

借

1003.02

银行本票存款

借

1003.03

银行汇票存款

借

1003.04

信用卡存款

借

1003.05

信用证保证金存款

借

1003.06

在途货币资金

借

1003.07

存出投资款

借

1006

短期投资

借

1006.01

股票

借

1006.02

债券

借

1006.03

基金

借

1006.10

其他

借

1107

短期投资跌价准备

贷

1108

应收票据

借

1109

应收股利

借

1121

应收利息

借

1125

应收账款

借

1125.01

施工企业应收账款

借

1125.02

其他公司应收账款

借

1128

其他应收款

借

1128.01

内部往来

借

1128.02

押金代垫款

借

1128.03

备用金

借

1128.04

个人借款

借

1128.05

其他借款

借

1131

坏账准备

贷

1131.01

施工企业

贷

1131.01.01

应收账款坏帐准备

贷

1131.01.02

其他应收款坏帐准备

贷

1131.02

其他公司

贷

1141

预付账款

借

1141.01

施工企业预付账款

借

1141.02

其他公司预付账款

借

1201

物资采购

借

1202

原材料

借

1203

低值易耗品

借

1204

材料成本差异

借

1205

周转材料

借

1205.01

库存周转材料

借

1205.03

在途周转材料

借

1206.00

自制半成品

借

1207

商品进销差价

借

1208

库存商品

借

1209

委托加工物资

借

1210

委托代销商品

借

1221

存货跌价准备

贷

1231

待摊费用

借

1301

长期股权投资

借

1301.01

股票投资

借

1301.02

其他股权投资

借

1301.02.01

投资成本

借

1301.02.02

损益调整

借

1301.02.03

股权投资准备

借

1301.02.04

股权投资差额

借

1302

长期债权投资

借

1302.01

债券投资

借

1302.01.01

面值

借

1302.01.02

溢折价

借

1302.01.03

应计利息

借

1302.02

其他债权投资

借

1302.02.01

本金

借

1302.02.02

应计利息

借

1321

长期投资减值准备

贷

1321.01

股权投资减值准备

贷

1321.02

债权投资减值准备

贷

1401

固定资产

借

1401.01

房屋及建筑物

借

1401.02

运输工具

借

1401.03

电子设备

借

1401.04

器具及办公设备

借

1401.05

样板间配饰

借

1401.99

其他

借

1402

累计折旧

贷

1402.01

房屋及建筑物

贷

1402.02

运输工具

贷

1402.03

电子设备

贷

1402.04

器具及办公设备

贷

1402.05

其他

贷

1405

固定资产减值准备

贷

1406

临时设施

借

1407

临时设施摊销

贷

1501

工程物资

借

1501.01

专用材料

借

1501.02

专用设备

借

1501.03

预付大型设备

借

1503

在建工程

借

1505

在建工程减值准备

贷

1601

固定资产清理

借

1602

临时设施清理

借

1701

无形资产

借

1705

无形资产减值准备

贷

1715

未确认融资费用

借

1801

长期待摊费用

借

1801.01

开办费

借

1801.02

固定资产装修

借

1801.03

经营租入固定资产改良支出

借

1801.99

其他

借

1901

待处理财产损溢

借

1901.01

待处理流动资产损溢

借

1901.02

待处理固定资产损溢

借

2101

短期借款

贷

2111

应付票据

贷

2121

应付账款

贷

2121.01

施工企业应付账款

贷

2121.03

其他公司应付账款

贷

2123

工程结算

贷

2131

预收账款

贷

2131.01

施工企业预收账款

贷

2131.02

其他公司预收账款

贷

2141

代销商品款

贷

2151

应付工资

贷

2153

应付福利费

贷

2161

应付股利

贷

2171

应交税金

贷

2171.01

应交增值税

贷

2171.01.01

进项税额

借

2171.01.02

已交税金

借

2171.01.03

转出未交增值税

借

2171.01.04

减免税款

借

2171.01.05

销项税额

贷

2171.01.06

出口退税

借

2171.01.07

进项税额转出

贷

2171.01.08

出口抵减内销产品应纳税额

贷

2171.01.09

转出多交增值税

借

2171.02

未交增值税

贷

2171.03

应交营业税

贷

2171.04

应交消费税

贷

2171.05

应交资源税

贷

2171.06

应交所得税

贷

2171.07

应交土地增值税

贷

2171.08

应交城市维护建设税

贷

2171.09

应交房产税

贷

2171.10

应交土地使用税

贷

2171.11

应交车船使用税

贷

2171.12

应交个人所得税

贷

2176

其他应交款

贷

2176.01

教育费附加

贷

2176.02

河道管理费

贷

2176.03

其他

贷

2181

其他应付款

贷

2181.01

外部往来

贷

2181.02

职工教育经费

贷

2181.03

工会经费

贷

2181.04

社会统筹基金

贷

2181.05

住房公积金

贷

2181.06

保证金

贷

2181.06.01

质量保证金

贷

2181.06.02

招标保证金

贷

2181.06.03

履约保证金

贷

2181.07

代扣代缴税金

贷

2181.08

代收代付款项

贷

2181.09

房屋维修基金

贷

2181.11

员工押金

贷

2181.12

其他款项

贷

2191

预提费用

贷

2191.01

办公用房租金

贷

2191.03

其他

贷

2211

预计负债

贷

2301

长期借款

贷

2311

应付债券

贷

2311.01

债券面值

贷

2311.02

债券溢价

贷

2311.03

债券折价

贷

2311.04

应计利息

贷

2321

长期应付款

贷

2321.01

融资租入固定资产

贷

2331

专项应付款

贷

2341

递延税款

贷

3101

实收资本（或股本）

贷

3103

已归还投资

贷

3111

资本公积

贷

3111.01

资本（或股本）溢价

贷

3111.02

接受捐赠非现金资产准备

贷

3111.03

股权投资准备

贷

3111.04

拨款转入

贷

3111.05

外币资本折算差额

贷

3111.06

关联交易差价

贷

3111.07

其他资本公积

贷

3121

盈余公积

贷

3121.01

法定盈余公积

贷

3121.02

任意盈余公积

贷

3121.03

法定公益金

贷

3121.04

储备基金

贷

3121.05

企业发展基金

贷

3121.06

利润归还投资

贷

3131

本年利润

贷

3141

利润分配

贷

3141.01

其他转入

借

3141.02

提取法定盈余公积

借

3141.03

提取法定公益金

借

3141.04

提取储备基金

借

3141.05

提取企业发展基金

借

3141.06

提取职工奖励及福利基金

借

3141.07

利润归还投资

贷

3141.08

应付优先股股利

借

3141.09

提取任意盈余公积

借

3141.10

应付普通股股利

借

3141.11

转作资本（或股本）的普通股股利

借

3141.15

未分配利润

贷

4104

工程施工

借

4104.01

合同成本

借

4104.01.01

人工费

借

4104.01.02

材料费

借

4104.01.03

机械使用费

借

4104.01.03.01

自有机械使用费

借

4104.01.03.02

租赁机械使用费

借

4104.01.03.03

其他机械使用费

借

4104.01.04

其他直接费

借

4104.01.04.01

设计和技术援助费

借

4104.01.04.02

施工现场材料的二次搬运费

借

4104.01.04.03

生产工具和用具工具使用费

借

4104.01.04.04

检验试验费

借

4104.01.04.05

工程定位复测费

借

4104.01.04.06

工程点交费用

借

4104.01.04.07

场地清理费用

借

4104.01.04.08

临时设施摊销费用

借

4104.01.04.09

水电费

借

4104.01.04.10

专项分包

借

4104.01.05

间接费

借

4104.01.05.01

人力资源费

借

4104.01.05.02

施工费

借

4104.01.05.03

固定资产折旧费

借

4104.01.05.04

固定资产修理费

借

4104.01.05.05

物料消耗

借

4104.01.05.06

低值易耗品摊销

借

4104.01.05.07

取暖费

借

4104.01.05.08

办公费

借

4104.01.05.09

差旅费

借

4104.01.05.10

财产保险费

借

4104.01.05.11

工程保修费

借

4104.01.05.12

排污费

借

4104.01.05.13

业务招待费

借

4104.01.05.14

市内交通费

借

4104.01.05.15

车辆费用

借

4104.01.05.16

通讯费

借

4104.01.05.17

生活费用

借

4104.01.05.18

水电费

借

4104.01.05.19

咨询费

借

4104.01.05.20

摊销费

借

4104.01.05.21

业务宣传费

借

4104.01.05.22

业务费

借

4104.01.05.23

房租物业费

借

4104.01.05.26

售后服务费

借

4104.01.05.99

其他

借

4104.01.06

间接费用摊销

借

4104.02

合同毛利

借

4110

机械作业

借

4110.01

承包工程

借

4110.02

机械作业

借

4110.02.01

人工费

借

4110.02.02

燃料及动力费

借

4110.02.03

折旧费

借

4110.02.04

修理费

借

4110.02.05

租赁费

借

4110.02.99

其他

借

4120

间接费

借

4120.01

人力资源费用

借

4120.01.01

工资奖金

借

4120.01.02

职工福利费

借

4120.01.03

工会经费

借

4120.01.04

职工教育经费

借

4120.01.05

社会统筹基金

借

4120.01.06

住房公积金

借

4120.01.07

职工培训费用

借

4120.01.08

招聘费用

借

4120.01.09

补充医疗保险

借

4120.01.10

意外伤害保险

借

4120.01.11

其他人力费用

借

4120.02

施工费

借

4120.03

固定资产折旧费

借

4120.04

固定资产修理费

借

4120.06

低值易耗品摊销

借

4120.07

取暖费

借

4120.08

办公费

借

4120.09

差旅费

借

4120.10

财产保险费

借

4120.11

工程保修费

借

4120.12

排污费

借

4120.13

业务招待费

借

4120.14

市内交通费

借

4120.15

车辆费用

借

4120.16

通讯费

借

4120.17

生活费用

借

4120.18

水电费

借

4120.19

咨询费

借

4120.20

摊销费用

借

4120.21

业务宣传费

借

4120.22

会务费

借

4120.23

房租物业费

借

4120.25

中介费

借

4120.26

售后服务费

借

4120.27

合同规费

借

4120.99

其他

借

5101

主营业务收入

贷

5101.01

工程合同收入

贷

5101.02

其他收入

贷

5102

其他业务收入

贷

5102.01

施工收入

贷

5102.02

租赁收入

贷

5102.03

其他收入

贷

5201

投资收益

贷

5203

补贴收入

贷

5301

营业外收入

贷

5301.01

处置固定资产净收益

贷

5301.02

非货币性交易收益

贷

5301.03

出售无形资产收益

贷

5301.04

违约金收入

贷

5301.99

其他

贷

5401

主营业务成本

借

5401.01

工程合同成本

借

5401.02

其他成本

借

5402

主营业务税金及附加

借

5405

其他业务支出

借

5405.01

施工业务支出

借

5405.02

租赁业务支出

借

5405.03

其他业务支出

借

5501

营业费用

借

5501.01

人力资源费用

借

5501.01.01

工资奖金

借

5501.01.02

职工福利费

借

5501.01.03

工会经费

借

5501.01.04

职工教育经费

借

5501.01.05

社会统筹基金

借

5501.01.06

住房公积金

借

5501.01.07

员工培训费用

借

5501.01.08

招聘费用

借

5501.01.09

补充医疗保险

借

5501.01.10

意外伤害保险

借

5501.01.99

其他人力资源费用

借

5501.02

日常费用

借

5501.02.01

办公费

借

5501.02.02

业务招待费

借

5501.02.02.01

外部招待费

借

5501.02.02.02

内部招待费

借

5501.02.03

差旅费

借

5501.02.04

市内交通费

借

5501.02.05

车辆费用

借

5501.02.06

通讯费用

借

5501.02.07

生活费用

借

5501.02.08

水电费

借

5501.02.09

折旧费

借

5501.02.10

摊销费用

借

5501.02.11

房租物业费

借

5501.02.12

物料消耗

借

5501.02.13

中介费

借

5501.02.99

其他日常费用

借

5501.03

市场推广费

借

5501.99

其他费用

借

5502

管理费用

借

5502.01

人力资源费用

借

5502.01.01

工资奖金

借

5502.01.02

职工福利费

借

5502.01.03

工会经费

借

5502.01.04

职工教育经费

借

5502.01.05

社会统筹基金

借

5502.01.06

住房公积金

借

5502.01.07

员工培训费用

借

5502.01.08

招聘费用

借

5502.01.09

补充医疗保险

借

5502.01.10

意外伤害保险

借

5502.01.99