山西省2015年上半年注会考试《审计》：家庭和私人关系对独立性的影响考试试卷.doc
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山西省2015年上半年注会考试《审计》：
家庭和私人关系对独立性的影响考试试卷
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
）
1、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A：
非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B：
同时作为地方政府的兼职官员；
C：
向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
D：
兼职地方大学教授。
2、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
A：
Ⅱ和Ⅲ；
B：
Ⅲ和Ⅳ。
C：
Ⅰ和Ⅲ；
D：
Ⅰ和Ⅳ；
3、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险
A：
错误接收不合格产品
B：
接收产品超过现今需求
C：
向关联方支付较高价款
D：
接收未订购产品
4、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大
A：
由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；
B：
低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；
C：
由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；
D：
管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
5、根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为
A：
标准成本差异
B：
销售量差异
C：
弹性预算差异
D：
产量差异
6、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有
A：
采用消极性函证程序；
B：
确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；
C：
对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；
D：
函证暂时不用的账户样本。
7、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素
A：
这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
B：
内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
C：
其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
D：
其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
8、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？
A：
确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
B：
在每个部门裁员10%
C：
在非增值部门裁员20%
D：
鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模
9、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。
该内部审计师应该
A：
研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
B：
联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
C：
在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D：
检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
10、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
A：
减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。
B：
减少顾客排队的时间。
C：
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
D：
改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
11、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注
A：
在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；
B：
存在实时更新控制措施；
C：
使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
D：
在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；
12、变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。
这么做的理由是
A：
允许随便访问程序；
B：
促进用户就所提议的变化提供意见投入；
C：
对不兼容的职责进行分工；
D：
提高系统开发效率。
13、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适
A：
小电机生产商
B：
金属制造加工代工中心
C：
折扣百货店
D：
玻璃瓶生产企业
14、在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
A：
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B：
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C：
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D：
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
15、内部审计师关心的是存货的整体计价。
将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。
A：
I，II，III，Ⅳ
B：
I，Ⅳ，II，III
C：
Ⅳ，I，III，II
D：
II，III，Ⅳ，I
16、对内部审计业务中存在的风险的定义是
A：
某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。
B：
发生可能影响目标实现的事件的不确定性。
C：
未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况
D：
未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。
17、为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；
A：
初步调查（Prelimimarysurvey）后立即进行。
B：
已经证实有重大缺陷存在时。
C：
当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。
D：
为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。
18、为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
A：
外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：
外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：
外部审计工作与内部审计工作协调；
D：
外部审计工作的开展遵守了道德规范。
19、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是
A：
帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
B：
保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C：
确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。
D：
确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
20、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因
A：
提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全
B：
不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目
C：
降低获取数据的统一性
D：
无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理
21、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？
A：
作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。
由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
B：
在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。
C：
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
D：
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
22、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。
下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是
A：
系统控制的有效性受应用性控制的影响；
B：
这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；
C：
在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；
D：
系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。
23、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？
A：
a．利润分享
B：
b．自助餐式福利
C：
c．以技能为基础的评定
D：
d．全部工资
24、一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
A：
询问
B：
口头证据
C：
外部证据
D：
观察
25、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性
A：
内部控制的成本不应超出其收益
B：
管理层监督业绩
C：
内部审计师的首要职责是检查舞弊
D：
审计委员会是能起作用的，独立的
26、在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？
A：
评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B：
记录对公司内部控制框架的理解情况。
C：
开展内部控制测试。
D：
评估内部控制风险。
27、收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。
这种控制的目的是保证
A：
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
B：
b.只有经批准的货物才能得到接受。
C：
c.收货时精确地计数。
D：
d.收货后货物不会遗失。
28、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
A：
a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B：
b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
C：
c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。
D：
d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
29、旁证是
A：
不能作为法庭上陈述的证据
B：
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
C：
不被公众所知晓的但可以接受的证据
D：
可以被发现但不可以接受的证据
30、根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
A：
要求雇佣公司解雇该雇员；
B：
向法律部门移交该案例；
C：
向雇佣方提起申诉；
D：
取消该审计人员职业资格。
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
）
1、在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？
A：
将原件和采购订单邮寄给供应方。
供应方寄回复印件表示确认
B：
采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门
C：
应付账款部门签发支付凭证
D：
尚未支付文件和永久性存货记录单独保存
2、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。
业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。
审计师对此的最佳反应是
A：
查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；
B：
鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；
C：
在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；
D：
由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。
3、内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。
因此，每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。
以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求
A：
理解与组织经营有关的税务与法律；
B：
精通会计原则；
C：
理解管理原则；
D：
精通信息技术。
4、准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。
以下最有可能加强独立性的是
A：
某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利益冲突或偏见的情况。
B：
防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。
C：
允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。
D：
防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。
5、假如租赁合同中资产的所有者把涉及该资产的收益和风险都转移给承租人，该资产将在承租人的报表中以列A”的形式出现，该租赁属于列B式的租赁。
A：
（列A）有形资产（列B）经营租赁
B：
（列A）无形资产（列B）经营租赁
C：
（列A）有形资产（列B）融资租赁
D：
（列A）无形资产（列B）融资租赁
6、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
A：
组织内可审计活动的清单
B：
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C：
一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
D：
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
7、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应该做的？
A：
为新系统制定审计计划
B：
指导新系统的实施
C：
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
D：
关注被给出建议的事项
8、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。
其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。
在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？
A：
应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；
B：
信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；
C：
财务主任对纠正措施的定期更新；
D：
负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
9、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。
为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术的依赖增加了。
下面哪一个是自动化和先进的技术的例子？
A：
弹性制造系统（FMS）
B：
适时制生产系统（JIT）
C：
主预算系统（MBS）
D：
经济订货批量（EOQ）
10、当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）时，他们大部分使用的是增值网络（VAN）。
下列哪一项功能通常不能由VAN完成
A：
保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。
B：
提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。
C：
维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。
D：
将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。
11、某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
A：
a.对知识库进行检查。
B：
b.对开发和生产中的控制进行测试。
C：
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：
d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
12、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是
A：
扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B：
向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
C：
向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
D：
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
13、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
14、在回归分析中，以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系
A：
1.03；
B：
-0.02；
C：
-0.89；
D：
0.75。
15、不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。
每份工作底稿至少要包含标题和
A：
标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号；
B：
记号标记、业务开始日和内部审计师的签名；
C：
索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名；
D：
索引号编和交叉脚注。
16、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
A：
改变组织文化
B：
运用沟通
C：
引进外人
D：
重新建构组织
17、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具为可信
A：
肯定的应收账款回函
B：
否定的应收账款回函
C：
应收账款账龄明细表
D：
运单
18、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。
A：
评估阶段。
B：
构建阶段。
C：
业绩监控阶段。
D：
项目推行阶段。
19、对应用阶段的终端用户计算（EUC）过程的控制情况进行审计所需的审计过程涉及以下哪项内容？
A：
评价实物安全性，逻辑安全性、备份和恢复情况。
B：
审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权。
C：
确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列，并对控制情况进行文件处理和测试。
D：
评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。
20、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当
A：
将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动
B：
向ESH经理介绍相关知识
C：
记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响
D：
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告
20、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当
A：
将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动
B：
向ESH经理介绍相关知识
C：
记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响
D：
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告
21、在审查某公司对外出售已用过的微机的政策时，审计人员最关心的是以下哪项内容？
A：
电脑上的所有软件是否获得恰当许可。
B：
电脑上是否存在终端仿真软件。
C：
硬盘驱动器上已经删除的文件是否彻底消除。
D：
电脑是否有病毒。
22、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。
管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。
根据专业实务标准，管理人员
A：
在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；
B：
在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；
C：
不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；
D：
在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
23、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？
A：
应用整体测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。
B：
编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。
C：
针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。
D：
应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。
24、以下哪项对业务监督作了最佳描述
A：
每位审计经理要对监督负最终的责任；
B：
监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；
C：
监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；
D：
监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。
25、根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？
A：
内部审计师不偏不倚的结论；
B：
及时相关的信息；
C：
建议和结论；
D：
与非法行为有关的信息。
26、下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：
对数据文件加密；
B：
对文件经常备份；
C：
从互联网上下载软件；
D：
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
27、公司如果有较高的固定资产周转率，那么财务分析师可以得出什么结论？
A：
公司可能是资本投资规模过大。
B：
公司员工不能很好地把存货转换成商品？
C：
公司可能是资本投资规模过小。
D：
公司有较好地盈利能力。
28、在审计整个企业的资源企划（ERP）系统时会遇到何种挑战？
Ⅰ.处理需在实时环境下在线进行Ⅱ.失去传统审计线索Ⅲ.访问要求扩展到供应商和客户Ⅳ.信息系统的复杂程度增加
A：
只有Ⅱ是对的
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C：
只有Ⅲ和Ⅳ是对的
D：
都正确
29、以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:
Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。
Ⅱ.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。
Ⅲ.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅰ和Ⅱ；
C：
仅有Ⅱ和Ⅲ；
D：
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
30、某审计师计划对客户信息系统进行审计。
该系统使用局域网与个人电脑。
与大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外的风险？
A：
缺乏操作过程的文档记录，以致不能保证数据的完整性
B：
留存在个人计算机上的数据的安全性低
C：
处理数据的硬件故障带来的问题
D：
不完整的数据通信
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