山东省2015年上半年注册会计师考试《税法》：财产转让所得考试题.doc

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山东省2015年上半年注册会计师考试《税法》：

财产转让所得考试题

一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，不必经合体合伙人一致同意方可执行的有__。

A．处分合伙企业不动产

B．改变合伙企业名称

C．处分合伙企业知识产权

D．合伙人以劳务出资

2、在民法上，表见代理本属于无权代理，其法律效果是__。

A．构成滥用代理权

B．构成无效代理

C．产生侵权责任

D．与有权代理产生相同的法律效力

3、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是__。

A．建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税

B．民航地面服务应按交通运输业缴营业税

C．某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税

D．修理汽车按服务业缴营业税

4、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括__。

A．增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税

B．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税

C．土地增值税、资源税

D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税

5、按照现行税收征管制度的一般规定，纳税申报程序是__。

A．申报—受理—核准

B．受理—申报—处理

C．受理—审核—处理

D．审核—受理—处理

6、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。

该企业上述业务应纳营业税__万元。

A．20

B．30

C．32.50

D．70

7、该企业2004年度应补缴企业所得税为__万元。

A．81.3

B．98.5

C．149.3

D．66

8、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：

（1）企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。

本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。

其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。

（2）设一门市部（非独立核算），销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。

（3）7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。

（4）接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元（不含增值税），其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。

该护肤护肤品无同类产品销售价格。

（5）7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。

（6）本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。

根据以上资料，回答下列问题：

本月应代收代缴的消费税为（）元。

A．664

B．521.74

C．747.83

D．721.74

9、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。

2009年6月该运输公司应缴纳营业税__万元。

A．10.38

B．11.40

C．12.40

D．12.85

10、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。

该企业上述业务税务处理正确的是__。

A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税

B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税

C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税44400元

D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税44400元

11、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__。

A．全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税

B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税

C．对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的

D．个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除

12、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是__。

A．资产是企业拥有或控制的资源

B．资产预期会给企业带来未来经济利益

C．资产是由企业过去交易或事项形成的

D．资产是投资者投入的

13、某宾馆2008年9月取得下列收入：

住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。

该宾馆当月应纳营业税__万元。

A．2.10

B．9.20

C．5.30

D．12.20

14、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。

已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2．5万元。

则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。

（化妆品的消费税税率为30％）

A．0

B．3．00

C．3．75

D．4．50

15、下面属征税范围的是__。

A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地（房地产）做价入股进行投资、联营条件的

B．投资联营企业作为房地产进行转让的

C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用

D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

16、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。

2008年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税__元。

A．6429.61

B．6792.45

C．11292.45

D．15792.25

17、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__

A．查封、扣押

B．强制枪疫

C．冻结、划拨

D．代履行

18、根据税法规定，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金，是指__。

A．所得税

B．增值税

C．营业税

D．城市维护建设税

19、某建筑工程公司，2003年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。

该公司为完成建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程完工后，将剩余的材料（账面成本16570元）销售，取得销售收入18230元；工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。

另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。

该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为__元。

A．219261.15

B．264701.15

C．181235.92

D．264204.05

20、边际税率是指__。

A．税法直接规定的税率

B．全部税额与全部收入之比

C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

21、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是__。

A．营业税、印花税

B．房产税、城市维护建设税

C．营业税、城市维护建设税

D．印花税、城市维护建设税

22、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税__万元。

A．0.24

B．216

C．1.44

D．0.4

二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）

1、税率是税制的构成要索，税率的形式是多样的，下列说法正确的有__。

A．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

B．在比例税率条件下，边际税率大于平均税率

C．在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率

D．在累进税率条件下，边际税率小于平均税率

E．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

2、下列各项中，属于营业税征税范围的是__。

A．企业将资金贷予其他企业使用

B．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸，杂志的业务

C．企业以不动产投资入股后，又将投资转让

D．单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务

3、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有__。

A．取得土地使用权缴纳的契税

B．与房地产开发项目有关的财务费用

C．销售过程中发生的销售费用

D．建筑安装工程费

E．公共配套设施费

4、某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是__。

A．7420元

B．6600元

C．7200元

D．7500元

5、甲企业（增值税—般纳税人）本月发生某产品100台，委托乙企业代销。

该产品单价1000元，单位成本800元。

用银行存款支付运费2000元，月末收到乙企业代销清单。

已销售出该品80台，款项尚米收到。

按与乙企业的代销协议规定．按代销收入的6%支付代销于续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。

则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为__

A．借：

委托代销商品80000

货：

库存商品80000

B．借：

应收账款93600

贷：

主营业务收入80000

应交税余一应交增值税（销项税额）13600

C．借：

主营业务成本64000

贷：

委托代销商品64000

D．借：

营业费用4800

贷：

应收账款4800

E．借：

银行存款93600

贷：

应收账款93600

6、某商业企业（一般纳税人）以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17%，接受价为264500元，售价为298700元（不含增值税），采用售价金额核算。

当月将该批商品全部售出，收到银行存款349479元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款264500元，增值税44965元，款项未付。

下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有__。

A．借：

主营业务成本298700

贷：

库存商品298700

B．借：

主营业务成本264500

贷：

库存商品264500

C．借：

主营业务成本264500

贷：

受托代销商品264500

D．借：

主营业务成本298700

贷：

受托代销商品298700

E．借：

商品进销差价34200

贷：

主营业务成本34200

7、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是__（注：

4月期初尚有库存的外购烟丝2万元）。

A．56.82万元

B．59.6万元

C．72万元

D．83.96万元

8、当月丙企业应纳的增值税为：

__

A．-2.25万元

B．-1.57万元

C．-0.70万元

D．-1.42万元

9、某服装厂（增值税一般纳税人）2006年5月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150000元，之后运往A服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元。

当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%由生产车间的工人领用。

本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。

该企业上述业务应纳增值税__元。

A．10140

B．8619

C．14169

D．4590

10、纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以__的罚款。

A．2000元以上

B．5000元以下

C．5000元以上，10000元以下

D．2000元以上，10000元以下

11、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有__。

A．审查购进材料的买价、采购费用

B．审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理

C．审查购进材料的运输方式

D．审查估价入账的材料重复入账的问题

12、交际应酬费__。

A．列支额为4万元

B．可列支9.5万元

C．可列支7万元

D．可列支32.5万元

13、该厂当月增值税销项税额为__元。

A．20910

B．21054.5

C．19014.5

D．1887075

14、下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是__。

A．预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段

B．关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排

C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3—5个连续年度的关联交易

D．企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

15、当月丙企业的增值税进项税额为：

__

A．8.20万元

B．2.42万元

C．7.49万元

D．7.52万元

16、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。

A．固定成本降低1000元

B．单价提高到8.5元

C．单位变动成本降低到5.5元

D．销量提高到2500件

E．单价降低到7元，销量提高到2500件

17、本案侵权行为属于__致人损害的侵权行为。

A．建筑物

B．产品

C．地面施

D．从事高度危险作业

18、有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有__。

A．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率×退税率

B．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率

C．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税率

D．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率

19、下列货物销售，可以免征增值税的有__。

A．小规模纳税人自营出口的自产货物

B．养殖场销售的猪崽

C．个体商店销售粮食

D．个人销售自己使用过的旧自行车

E．农户销售自己种植的玉米

20、根据消费税法规的规定，下列阐述正确的有__。

A．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税

B．委托加工的应税消费品，加工环节由受托方在交货时代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，在销售环节委托方再缴纳消费税

C．委托加工的符合规定的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣

D．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款不准从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣

21、下面关于委托实施行政许可的说法正确的是__。

A．受委托实施行政许可的行政机关并未因委托行政机关的委托而获得法定的行政许可实施权

B．受委托主体只限于行政机关

C．受委托机关实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为

D．受委托行政许可行为的法律后果由委托行政机关承担

E．受委托行政许可行为的法律后果由受委托行政机关承担

22、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。

A．所得税

B．销售收入

C．折旧

D．净利润

E．付现成本