财政学试题及答案.docx

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财政学试题及答案

一、单项选择题

1．贯穿政府部门经济活动的一条主线是（C）

A．政府税收 B．财政收入C．财政收入和支出 D．财政支出

2．下列属于典型公共需要的是（A）

A．行政支出B．高等教育支出C．基础更新投资 D．更新改造支出

3、购买性支出比重大反映政府财政履行（B）职能较强。

A、稳定经济B、资源配置C、收入分配D、收支平衡

4、社会保障支出和财政补贴属于（B）

A购买性支出B补助支出C捐赠支出D利息支出

5、财政支出梯度增长模型是（B）提出的。

A瓦格纳B怀斯曼与皮考克C马斯格雷夫D罗斯托E鲍莫尔

6、瓦格纳法则研究的对象是（C）

A财政收入规模B财政收入结构C财政支出结构D财政支出规模

7、用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出称为（B）

A预防性支出B创造性支出C可控制性支出D不可控制支出

8、财政资金的耗费与社会效果的对比关系称为（D）

A宏观效益B微观效益C经济效益D社会效益

9、从宏观角度评价财政支出效益的分析方法是（A）

A机会成本分析法B成本-效益分析法C边际收益分析法D最低费用选择法

10、下列哪种条件下，政府应减少公共部门支出（B）

A、公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益

B、公共物品支出的边际效益＜私人物品支出的边际效益

C、公共物品支出的边际效益＞私人物品支出的边际效益

D、公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益

11、效益/成本比率值的最低限是（A）A、1B、0C、2D、无

12、下列关于净现值与贴现率关系说法正确的是（C）

A贴现率越大，净现值越大B贴现率越小，净现值越小

C贴现率越小，净现值越大D两者毫无关系

13、财政支出项目如果无法用货币直接量化的，采用的分析方法是（B）

A机会成本分析法B最低费用选择法C成本-效益分析法D贴现率法

14、财政收入分类中最常用的方法是（A）

A按形式划分B按经济性质划分C按级次划分D按连续性划分

15、下列哪种财政收入可避免免费搭车的现象且能促进经济效率的提高（C）

A税收B国有资产收益C政府收费D公债收入

16、改革开放以来我国财政收入增长的三个阶段其中以下哪个不属于（D）

A缓慢爬升阶段B加速增长阶段C高速增长阶段D平稳增长阶段

17、影响财政收入规模决定性的因素是（A）

A经济发展水平B收入分配政策C经济体制类型D价格因素

18、对财政收入相对规模没有影响的因素是（D）

A经济发展水平B收入分配政策C经济体制类型D价格因素

19、下列对税收基本特征描述错误的是（D）

A税收三个基本特征是统一的整体B无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现

C强制性是实现税收无偿征收的强有力保证D固定性只是强制性而非无偿性的必然要求

20、税收的三个基本要素是（B）

A负税人、税源和税率B纳税人、课税对象和税率

C纳税人、税目和税率D扣缴义务人、税目和税率

21、税收制度的核心要素是（C）A纳税人B负税人C税率D课税对象

22、对企业课征的所得税，税本是（C）

A产品销售收入B企业所得额C企业生产的产品D企业的成本

23、税额增量与课税对象数额增量之比称为（C）

A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率

24、我国现行建筑业营业税率为3%，金融保险业营业税为5%，这种税率具体来说是（B）

A产品差别比例税率B行业差别比例税率

C地区差别比例税率D幅度比例税率

25、我国城镇土地使用税，大城市每平方米0.5~10元,中等城市0.4~8元,小城市0.3~6元,这属于（C）

A地区差别定额税率B幅度定额税率

C分级定额税率D超率累进税率

26、纳税人与负税人为同一人，不发生税收转嫁关系的税种是（A）A直接税B间C从量税D从价税

27、下列哪种税可以属于从量税（B）A增值税B消费税C营业税D关税

28、从我国的税制来看，消费税属于（A）

A价内税B价外税C资源税D农业税

29、下列哪个不属于公债的特征（D）

A自愿性B灵活性C有偿性D固定性

30、从政府财政对公债还本付息能力的角度来衡量公债的规模的指标是（A）

A公债依存度B公债负担率C国债负担率D居民应债率

31、政府收费是政府对其提供（C）的补偿。

A私人物品B公共物品C混合物品D市场物品

32、根据政府部门提供服务所需的费用来确定规费的收费标准，这是指（A）

A填补主义B报偿主义C有偿主义D功利主义

33、政府收取的使用费通常（C）其提供该种物品或服务的平均成本。

A大于B等于C小于D不确定

34、当代经济学关于税收原则的理论主要源于（C）

A古典福利经济学的思想B新古典经济学的思想

C凯恩斯主义及福利经济学的思想D货币主义经济学的思想

35、税收原则基本上是围绕着税收在现代经济生活中的（B）来立论的。

A机制B职能作用C福利影响D原则

36、通常被认为是测度纳税人支付能力最好尺度是（A）

A收入B财产C消费支出D需求

37、我国现行的税收制度设有（B）个税种。

A20B24C26D30

38、最早开立增值税的国家是（A）

A、法国B英国C比利时D德国

39、三种不同类型的增值税基数最大的是（B）

A收入型增值税B生产型增值税C消费型增值税D不确定

40、商业型小规模纳税人适用的增值税率为（B）

A3%B4%C5%D6%

41、生产型小规模纳税人适用的增值税率为（D）

A3%B4%C5%D6%

42、对出口货物实行的增值税率为（A）

A0B13%C17%D6%

43、我国现行进口税率设有（C）类

A2B3C4D5

44、个人所得税最早于1799年创立于（B）

A美国B英国C德国D法国

45、稿酬所得个人所得税的实际税率为（B）

A12%B14%C20%D80%

46、在我土地增值税采用四级（C）

A比例税率B超额累进税率C超率累进税率D累退税率

47、土地增值税中，增值额未超过扣除项目金额（包括）50%部分，税率为（A）

A30%B40%C50%D60%

48、下列哪种情况下，政府不退还已缴纳的城建税（A）

A出口退还增值税时B免征部分增值税时C免征部分消费税时D免征部分营业税时

49、我国的城建税设置三档地区差别比例税率，其中最高的税率为（B）

A12%B7%C5%D1%

50、对金银首饰征收消费税时在（B）环节征收。

A生产B零售C加工D开采

51、下列表述中不正确的选项是（D　）

A农村不缴纳房产税

B车船使用税按年征收分期缴纳

C城市维护建设税采用差额比例税率

D在房屋买卖中，出让方是契税的纳税人。

52、政府在金融市场上按预先确定的条件来发行公债的方式是（A）

A固定收益出售方式B公募拍卖方式C出卖发行法D承受发行法

53、公债直接按票面价值出售，到时按票面价值还本的发行方式称为（B）

A溢价发行B平价发行C折价发行D均不正确

54、在西方国家中，最重要的公债还本付息方法是（D）

A分期逐步偿还法B抽签轮次偿还法C到一次偿还法D市场购销偿还法

55、经常采用下列哪种公债偿还法容易损害政府的信誉（B）

A分期逐步偿还法B以新替旧偿还法C到一次偿还法D市场购销偿还法

56、公债发行与推销的市场称为（C）

A公债流通市场B二级市场C一级市场D次级市场

57、目前我国可以上市流通的国债品种只有（B）种左右。

A1B5C20D100

58、一个国家在海外证券市场发行公债属于（C）

A外国政府贷款B国际金融组织贷款C国际商业贷款D非主权外债

59、外债的偿债率指标国际标准安全线为（B）

A1B20%C25%D50%

60、短期公债有近似货币之称，指的是（D）

A利息率低B利息率高C流动性低D流动性高

61、公债的基本功能是（C）

A调节收入分配B调节经济运行C弥补财政赤字D合理配置资源

62、从政府财政角度看最为有利的公债发行价格是（B）

A折价发行B溢价发行C估价发行D平价发行

63、最早产生政府预算的国家是（A）

A英国B美国C法国D德国

64、建立规范性、法制化政府预算的前提条件的预算原则是（B）

A公开性原则B完整性原则C可靠性原则D统一性原则

65、为了增强政府宏观调控能力而设立的预算原则是（D）

A公开性原则B完整性原则C可靠性原则D统一性原则

66、世界上最早实行复式预算的国家是（B）

A英国B丹麦C法国D美国

67、我国政府预算分为（D）

A二级B三级C四级D五级

68、我国复式预算中属于经常性预算的主要收入来源是（B）

A债务收入B税收收入C国有企业资产收益D政府收费

69、我国政府预算草案编制部门是（B）

A各级政府B各级财政部门C国务院D全国人大

70、预算支出的执行部门是（B）

A各级政府B各级财政部门C国务院D全国人大

71我国各级地方政府预算的审查和批准机关是（　D　　）

A．上级人民政府 B．本级人民政府C．上级人民代表大会D．本级人民代表大会

72、办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构是（A）

A国库B财政部门C商业银行D税务部门

73、一国政府支出乘数的大小是下列哪个因素决定的（A）

A边际消费倾向B边际效用C边际生产率D税收

74、一国政府边际消费倾向不变情况下，税收乘数的绝对值比支出乘数（B）

A大1B小1C大2D小2

75、由于劳动力市场的正常活动而造成的失业是（A）

A摩擦性失业B季节性失业C结构性失业D周期性失业

76、下列哪个选项属于扩张性财政政策（A）

A增加财政支出B减少财政支出C增加货币供给量D减少货币供给量

77、下列属于紧缩性货币政策的内容是（D）

A提高税率B增加政府支出C买入政府债券D卖出政府债券

78、从财政政策的角度解决总需求不足的措施有（B）

A减少政府支出B增加税收C增加转移支出D减少转移支出

79、从货币政策的角度出发抑制总需求的措施有（C）

A降低存款准备金率B降低再贴现率C提高再贴现率D买入政府债券

80、财政监督的根本目的是（A）

A维护各类财政活动和财政制度的健康、有序

B制约、纠正财政管理活动中的不当

C加大税收征管力度

D保证政府财政的足额使用

81、对预算在执行过程中的监督是（B）

A事前监督B事中监督C事后监督D日常监督

82、财政学的理论基础是（A）

A公共物品或服务理论B集权分权理论C财政联邦主义D俱乐部理论

83、以欧茨和提布特提出的财政分权理论是（A）

A公共物品或服务理论B集权分权理论C财政联邦主义D俱乐部理论

84、下列属于地方税的是（D）

A国内消费税B关税C车辆购置税D房产税

85、下列属于中央与地方共享税的是（C）

A土地增值税B关税C营业税D城镇土地使用税

86、第一次使用政府间转移支付这一概念的是（B）

A欧茨B庇古C凯恩斯D菲利普斯

87、转移支付的目的是增加地方财政综合实力选择（A）

A一般性拨款B选择性拨款C配套性拨款D非配套性拨款

88、以下选项中不属于政府间转移支付特点的是（  B   ）

A．转移支付范围只限于政府之间 B．转移支付内容是固定的

C．转移支付是无偿的支出 D．转移支付并非政府的终极支出

89、将财政监督分为事前监督、事中监督和事后监督的划分依据是（ B    ）

A．财政监督活动范围 B．财政运行过程不同阶段

C．财政资金运动联系程度 D．财政监督内容

90、世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（    C ）

A．基尼系数 B．恩格尔系数C．消费价格指数 D．投资价格指数

91、在发行时往往辅之以“销售担保”措施的公债发行方式是（ A    ）

A．固定收益出售方式 B．公募拍卖方式C．连续经销方式 D．直接推销方式

92、生产要素的购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格预先扣除，把税负转嫁给生产要素的出售者，这种方法被称为（ A    ）

A．前转 B．后转C．消转 D．税收资本化

93、下列说法中正确的选项是（  D   ）

A．纳税人肯定是负税人B．纳税人与负税人肯定不是同一个人

C．义务扣缴人与负税人肯定是同一个人D．纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人

94、瓦格纳法则的研究对象是（  D   ）

A．财政收入规模 B．财政收入结构

C．财政支出规模 D．财政支出结构

95、下列选项中不符合“税收中性”要求的是（　D　　）

A．国家征税使社会付出的代价尽量以税款为限B．国家征税尽可能不带来超额负担

C．国家征税尽可能避免对市场经济运行产生任何影响D．不能使税收成为资源配置的决定因素

96、政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。

这属于（　C　　）

A．货币政策 B．财政政策与货币政策的协调配合

C．相机抉择的财政政策 D．自动稳定的财政政策

97、转让无形资产须缴纳（　C　　）

A．增值税 B．消费税C．营业税 D．关税

98、下列个人所得税应税项目中不适用20%比例税率的是（　C　　）

A．利息所得 B．财产租赁所得C．工资薪金所得 D．劳务报酬所得

99、下列政策手段中不属于财政政策工具的是（　B　　）

A．公共支出 B．公开市场业务C．政府投资 D．税收

100、在市场经济条件下，产生资源配置方面的社会公共需要的最主要原因是存在（　A　　）

A．公共物品或服务和外部效应 B．自然失业C．收入分配的不公平 D．通货膨胀和通货紧缩

101、预算最早产生于（C）。

A、法国B、美国C、英国D、中国

102、首次提出“财政赤字”的经济学家是（D）。

A、亚当．斯密B、李嘉图C、萨缪尔森D、凯恩斯

103、新中国第一个概算编制于（C）。

A、1949年10月B、1949年11月C、1949年12月D、1950年1月

104、财政支出在世界各国都呈现出（A）的趋势。

A、上升B、降低C、平衡D、下滑

105、政府采购制度的核心内容是（C）。

A、控股制B、财政供给制C、招标制D、财政支出

106、英国实行（A）的社会保障基金的管理模式。

A高度集中的管理模B分散管理模式C统分结合管理模式

107、财政补贴的主体（B）。

A企业B国家C居民D事业单位

108、我国的价格补贴开始于（D）。

A1959B1960C1952D1953

109、国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（B　　）。

Ａ、财政透支　　Ｂ、发行国债　　Ｃ、银行信贷　　Ｄ、基建投资

110、各国政府偿还国债的基本手段是（D）Ａ、设立偿债基金　　Ｂ、依靠财政盈余　Ｃ、通过预算列支　Ｄ、举借新债

111、国债发行时已确定利率基数，但些基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（　D　　）．Ａ、自由国债　Ｂ、固定利率国债　Ｃ、市场利率国债　Ｄ、保值国债

112、财政分配包括（D）。

A组织收入B安排支出C发行公债D组织收入和安排支出

113、财政收入的绝大部分来自（C）。

A、CB、VC、MD、V+M

114、90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（A）左右。

A20%B30%C40%D50%

115、（A）决定了财政收入的规模A财政基本需求率B财政集中率C劳动生产率D剩余价值率

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1、私人物品或服务具有如下特征（   ABC     ）

A．效用的可分割性 B．消费的竞争性C．受益的排他性 D．效用的不可分割性

2、财政稳定职能的主要内容包括（ABC       ）

A．充分就业B．物价稳定C．国际收支平衡 D．收入公平E资源配置合理

3、下列各项措施能带来正的外部效应的有（  BC E   ）

A．工厂对河流污染B．植树造林C．河流上游修建水库 D．水泥厂造成的灰尘

E．马路两旁架设路灯

4、按性质划分，财政支出可划分为（CD）

A、预防性支出B、创造性支出C、购买性支出D、转移性支出

5、购买性支出可分为（AB）。

后三种属转移性支出。

A消费性支出B投资性支出C补助支出D捐赠支出E利息支出

6、债务利息支出属于（BD）

A可控制性支出B不可控制支出C一般利益支出D特殊利益支出

7、衡量财政支出相对规模指标的有（ABC）

A财政支出水平B边际财政支出倾向C财政支出弹性D财政支出总额

8、社会效益中的社会效果包括（ABCD）

A教育普及B国家安全C环境保护D生态平衡

9、按财政收入的形式可以划分为（ABCD）

A税收收入B国有资产收益C公债收入D政府收费

10、政府收费具有以下特点（ABC）

A有偿性B不确定性C非规范性D规范性

11、税收在取得财政收入的过程中，还能起到哪些作用（ACD）

A调节经济运行B弥补财政赤字C资源配置D收入分配

12、国有资产收益是国家凭借所有者的身份以下列哪些形式取得收入的（ABCDE）

A利润上缴B租金C红利D股息E权益转让

13、下列哪些条件下会使实际税率比名义税率偏低（BCD）

A没有税负转嫁B实行免征额C税前扣除D超额累进税率E通货膨胀

14、我国的增值税可属于（ACDE）

A流转税B直接税C中央与地方共享税D从价税E价外税

15、公债的基本特征是（CDE）

A强制性B固定性C自愿性D有偿性E灵活性

16、下列哪些属于社会应债能力指标（CD）

A公债依存度B公债偿债率C公债负担率D居民应债率E社会应债率

17、对纳税人销售的下列哪些产品按低税率计征增值税（ABCDE）

A金龙鱼花生油B家庭用煤球C体坛周报D农膜E化肥

18、我国消费税的征税商品包括（ABCD）

A鞭炮B化妆品C摩托车D小汽车E公共汽车

19、我国对少量商品还征收一道消费税，主要目的是为了（ABC）

A保证国家财政收入B调节产品结构C引导消费方向D调节国民收入

20、下列哪些税种属于我国开设的流转课税（ABCD）

A增值税B营业税C消费税D关税E城市维护建设税

21、关税按一国政府课征目的不同可分为（CD）

A出口关税B进口关税C财政关税D保护关税

22、为应对激烈的市场竞争，维护本国商品的正当权益，可采用特别关税，主要种类有（BCDE）

A最惠国税率B反倾向税C反补贴税D保障性关税E报复性关税

23、下列哪些属于我国开设的特定目的课税（BCDE）

A城镇土地使用税B土地增值税C耕地占用税D筵席税E城市维护建设税

24、城市维护建设税是附加于哪些税基础上的（ABC）

A增值税B消费税C营业税D所得税E城镇土地使用税

25、城市维护建设税的纳税人包含我国的（ADE）

A国有企业B外商投资企业C外国企业D私营企业E事业单位

26、下列开设的税种属于财产与行为课税的是（BCDE）

A车辆购置税B城市房地产税C房产税D印花税E屠宰税

27、我国印花税采用的税率主要有（AD）

A比例税率B累进税率C累退税率D定额税率

28、税收原则一般包括（AC）

A税收公平原则B税收分配原则C税收效率原则D税收强制原则E税收正义原则

29、衡量税收公平的标准有（AB）

A支付能力原则B受益原则C支付成本原则D受益可能性原则

30、消费税属于价内税，在（ABC）环节征收。

A生产B委托加工C进口D消费E批发

31、衡量外债规模的指标主要有（ABCD）

A负债率B债务率C偿债率D债储率

32、衡量证券市场流动性的指标有（ACD）

A换手率B市盈率C大额交易D市场交易量E股利支付率

33、预算收入的征收部门有（ABC）

A各级财政部门B各级税务部门C海关D中国人民银行

34、在我国的复式预算中，属于建设性收入的是（ACDE）

A国有资产收益B税收收入C债务收入D经常性预算转入的结余E利息收入

35、我国政府预算执行的内容包括（ABCDE）

A预算收入的执行B预算支出的执行C国库职责D预算调整E预算执行监督

36、预算外资金具有（BCE）

A经济性B财政性C专用性D集中性E分散性

37、下列哪些属于一般性货币政策工具（ABC）

A法定存款准备金率B公开市场业务C再贴现政策D累进税率

38、根据财政监督活动范围的大小，将财政监督分为（CDE）

A直接监督B间接监督C日常监督D专项监督E个案监督

39、按监督工作与财政资金运动的联系程度，将财政监督分为（AB）

A直接监督B间接监督C日常监督D专项监督E个案监督

40、财政监督主要包含以下内容（ABCDE）

A政府预算监督B财政收支监督C预算外资金监督D国有资产监督E单位财务监督

41、在中央与地方之间划分税收收入的方式有（ABCD）

A分割税额B分割税率C分割税种D分割税制

42、我国分税制管理体制主要包含以下几层含义（ABC）

A分税B分事C分管D分征

三、判断正误并改错

1、财政分配主体是国有企业。

（错）财政分配主体是国家。

2、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。

（错）

在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。

3、行为课税大都归入中央政府的财政收入。

（错）

行为课税大都归入地方政府的财政收入。

4、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。

（错）

当今世界各国都普遍实行复合税制体系。

５、资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类。

（对　）　

6、按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利。

（对　）

7、最早签订国际税收协定的是法国和瑞士两国政府。

（错）

最早签定国际税收协定的是法国和比利时两国政府

8、一般说来，资本金是资产的货币形态，并会带来价值的增值。

（对　）

9、财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。

（对　　）

10、财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。

（错）

财政政策同其他任何政策一样，属于上层建筑范畴。

11、时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。

（错）

时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象。

12、财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。

（对）

13、我国的价格补贴开始于1952。

（错）我国的价格补贴开始于