中小企业货币资金的管理.docx

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中小企业货币资金的管理

毕业设计（论文）

题目：

中小企业货币资金的管理____

系部：

经贸管理系　

专业：

会计　___

学号：

学生姓名：

指导教师姓名：

　______

指导教师职称：

　______

中小企业货币资金的管理

摘要

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动资产中流动性最强的一项资产，任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。

加强货币资金的管理，对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。

本文针对货币资金管理在公司出现的预算不够科学，内部控制不够完善，收入和支出环节控制比较薄弱，交易成本过高等问题，做出具体地分析，提出了建立货币资金的预算制度，完善货币资金的内部控制制度，建立收入和支出环节的内部控制制度，通过网上银行降低公司的交易成本，实行统一财务管理，防范资金风险等措施，使公司的货币资金能够得到有效地管理，公司能够持续健康地发展。

[关键词]：

货币资金加强管理内部制度持续发展

1加强货币资金管理的意义

无论是发达国家还是发展中国家，中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。

从我国情况看．目前我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和40％．并提供了大约75％的城镇就业机会，成为县及以下财政收入的主要来源。

可见．中小企业是国民经济的重要组成部分．对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。

而在如今的经济危机下，他们所要面临的是一个严峻的挑战。

下面我简单的分析一下加强资金管理对企业发展来说有哪些意义。

1.1保持资金流动性

企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节?

管住资金,可以管住企业的大部分经营活动。

因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力。

1.2能有效防止舞弊行为

加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊。

因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。

加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入、支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生。

1.3提高资金使用效率

企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。

过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费；过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。

因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理，它能大大提高资金的使用效率。

2货币资金管理现状

2.1现金收支业务管理的漏洞

会计人员或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，乘机对发票、收据上的金额进行更改，贪污相应款项，或者添加经济业务内容和金额，将现金据为己有。

会计人员或出纳人员对收入现金的票据，伺机撕毁，进而将票款私吞；或用盗取的发票，向他人开票重复收款或报销，隐匿现金。

无证无账是指收款人员利用经手现金收入的机会，在收入现金时不给付款方开具收据或发票，同时也不报账和记账，而是将现金直接占为己有；票据不相符是指出票时套写或利用假复写的方法，使记账联与发票联不一致，贪污差额部分。

出纳人员或收款人员将现金收入或现金支出合计数加错，致使现金收入日记账合计数少记，支出日记账合计数多记，从而将多余库存现金占为己有。

2.2银行存款收支业务的管理漏洞

财务人员私自签发现金支票，用于提现或购买商品、物资，不留存根，不记账，将所提现金、所购商品、物资据为己有。

财务人员私自提现，然后伪造或涂改银行对账单上的发生额，使其与银行存款日记账上的金额相符，以掩盖银行存款减少的事实。

财务人员利用某些银行拉客户的机会，私自利用单位印章在其它银行开设存款账户，对收进的款项存入私设的户头，等期末再存入单位账号，将私存期间的利息据为己有。

财务人员将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位，或将支票借给他人使用，允许他人使用本单位开设的银行账户为其办理结算业务，从中谋利。

2.3会计管理机制不健全及资金的管理利用效率低

中小企业的投资者往往就是经营者，即企业的负责人，大多由于受企业规模特点、自身知识积淀的影响，缺乏现代企业管理的理念，集经营管理决策于一身，不重视中小企业财务管理在企业经营中的重要地位和作用，加之部分财会人员自身素质和专业水平较低，会计管理机制不健全，导致财会人员只限于日常的记账、算账、报账，没有参与企业决策的权利，只能成为决策的被动执行者。

中小企业财务管理制度不健全，财务控制薄弱，资金管理混乱，造成资金闲置或浪费，如应收账款缺乏有力的催收手段，且周转速度缓慢，致使资金回收困难而形成呆账或坏账；存货控制薄弱，资产管理无序，存货周转期长，大量占用企业资金，造成资金呆滞等，使有限的资金不能更好地发挥作用，造成资金周转困难，形成恶性循环。

比如像我们镇上有些小企业，它的财务管理机制不健全，对财务管理缺乏管理理念，导致资金运转困难，最终都一个个倒闭了。

2.4投资管理缺乏可行性研究

中小企业对外投资往往随意性较大，不进行可行性研究和科学的论证，只凭经验盲目决策投资项目，从而增加投资风险。

由于企业规模的限制，自有资金不足和融资困难，制约了企业进行长期的战略性投资，只追求短期投资目标，什么赚钱就投资什么，总希望尽快收回投资，而很少考虑自身规模的扩张和企业长期的持续发展。

试图通过快进快出的资金投入赚回可观的经济利润，以增加资本积累。

市场经济是风险经济，这样做只能导致中小企业原有项目的经营资金周转困难，甚至陷入中小企业财务危机。

2.5经营模式僵化，管理观念陈旧

中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长，企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理工具。

大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。

这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题，而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，危及到企业的生存。

3加强中小企业货币资金管理的对策

3.1提高管理者和财会人员素质

树立现代化企业管理理念，建立与现代企业制度相适应的组织构架和决策机制，促进内部控制的有效运行，为进行良好的中小企业财务管理构建组织基础。

企业财会人员要主动学习新知识和提高业务操作能力，有较强的法律意识，在复杂的经济业务中，能够保持职业的谨慎性和规范性，能从整体的角度，用科学的方法、明确的理解力和判断力，找出解决问题的办法和思路。

像我现在实习的单位，财务部的人员每周都要进行一次有关财务方面知识的培训，有时是财务总监组织的一次会议，有时或许是财务部经理组织的一次教育讲课，我觉得这方面有必要进行这样的教育工作，能提高财务人员的素质。

3.2建立健全内部控制制度

内部控制是企业为了保证信息真实可靠，保护资产安全完整，提高经济效益，促进企业健康可持续发展，由企业管理者及其员工共同实施的一套责权利分明的内部管理体系。

以《会计法》和《会计基础工作规范》等为依据，结合企业业务经营实际，制定科学可行的会计工作流程，建立各岗位责任制、授权审批制和不相容职务分离制度等，有效增强内部财务管理，发挥会计监督职能，防范经营风险，增加企业经济效益。

现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来，使管理者看得远一点，以增强其风险意识。

为此，应从以下几个制度上入手加强管理。

首先重视中小企业财务的内部牵制制度。

内部牵制制度指涉及企业款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由2人或2人以上分工处理，以起到一种制约的作用。

例如：

出纳人员不得兼任稽查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管帐”。

这样既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一种互相牵制的机制。

其次健全内部审计制度，实施对会计的再监督。

内部审计实施是再监督的一种有效的手段。

坚持内部审计机构与财务机构分别独立，保证内审人员独立于被审计部门，查错防弊，改善经营管理，保证中小企业财务持续健康的发展。

再次建立财务审批权限和签字制度。

在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签字，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳人员应拒绝执行。

由此对于控制发生不合理的支出及保持支出的合法性起到积极的作用。

3.3加强资金的管理和使用

从资金集中管理入手，以现金流量监控为切入点，通过实施全面预算管理，切实提高资金使用效益，防范中小企业财务风险。

一是建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，充分发挥结算中心监控、服务与协调资金余缺的功能；

二是推行全面预算管理制度，保障资金的有序流动。

强化资金使用的预算约束，加强企业内部信用管理，如实施应收账款赊销，缩短存货周期等，盘活和优化存量，进一步压缩资金占用；

三是明确现金流量在企业管理工作中的核心地位。

要以现金流量监控为重点，分门别类，加强对现金流量的分析预测，严格限制无预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，为企业管理者随时提供企业的现金流动状况，可以全面、系统、及时的掌握生产经营的主要过程与主要方面，使其在预测、决策、计划、控制等各个环节发挥积极能动作用。

3.4实现中小企业财务管理信息化

遵循企业应用计算机信息技术的进程和规律，统筹规划、研究制定切实可行的企业管理信息化工作实施方案。

把企业有效的规章制度体现到计算机的应用管理程序上来予以固化，实现中小企业财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，使预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化，保证资金流、物流、信息流置于严密监控之下。

现在应该有很多中小企业都在财务方面用专门的财务软件，这样能够使帐证更加美观、规范，能够及时提供相应的财务数据，做到数据精确、运用方便、系统化的作用。

3.5优化经营战略·做好管理

中小企业由于自身资金规模有限，融资困难，筹资渠道少，应主要考虑对内投资，充实企业的主营业务，如新产品试产、对技术设备更新改造、产品营销网络拓宽和人力资源投资。

企业在资本积累达到一定规模后，可集中优势，面向自己熟悉的市场范围，寻找机会，发挥经营灵活、适应力强的特点，采取跟随者战略，稳健理财，适时扩大投资范围，进行专业化经营，尽量避免风险。

财务总监应该做好企业财务管理的工作。

现代意义上的财务总监是公司重要的战略决策的制定者和执行者之一，是穿插于金融市场和价值管理之间的不可或缺的角色。

随着全球经济一体化进程的深入，传统的财务管理知识已远远不能适应现代企业的需要。

当今的财务管理人员及企业管理者，不仅要遵循某些传统的原则，还必须了解瞬息万变的资本市场及财务管理发展趋势，并掌握最新的策略与技术，以便高效地完成工作，给企业所有者和股东们提供强有力的利益保障与支持！

3.6合理选择财务管理目标

中小企业财务在进行具体的财务管理操作之前，其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标，因为财务管理目标具有导向约束和评价的功能，有了明确的目标以后，企业可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计划，去实现这样的目标，最后通过一个个目标的实现，来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。

财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。

从根本上说，财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。

一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，中小企业财务有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方向前进。

3.7优化负债比率及资产结构

负债结构性管理的重点是负债的到期结构。

由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。

企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大的长、短期负债比例。

资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。

因为流动资产过多，影响企业的效益；流动资产过少，周转失灵，影响企业的正常经营。

经济越发展，财务管理就越重要。

随着经济的日趋全球化，中国加入WTO，中小企业财务的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远。

财务管理是企业管理的核心，只有重视财务管理，搞好财务管理，企业的生产经营才能顺利进行。

中小企业财务管理行为是中小企业财务行为主体（财务人员及财务组织）在中小企业内外环境因素的影响和刺激下，为实现中小企业财务管理目标所做出的现实的、能动的反应活动。

它是中小企业内部一切经济活动的外在表现形式，决定着中小企业财务运行的基本方向，同时也受制于中小企业总体的发展目标。