会计继续教育.docx

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增值税的会计处理

1.增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

题号：

QHX018604所属课程：

增值税的会计处理

2.增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人以前月份已交纳的应交增值税额。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

2.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

3.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（）明细科目。

A、“预交增值税”

B、“待认证进项税额”

C、“待抵扣进项税额”

D、“增值税留抵税额”

您的答案√正确正确答案：

C

解析：

实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的“待抵扣进项税额”明细科目。

3.增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算（）代扣代缴的增值税。

A、纳税人购进的境外单位在境内的应税行为

B、纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为

C、纳税人购进的境内个人在境外的应税行为

D、纳税人购进的境外个人在境内的应税行为

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

1.“取得投资收益收到的现金”是指企业对其他企业的权益工具、债务工具、合营企业中的权益投资分回的现金股利、利息以及股票股利。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

股票股利不属于现金支付的内容，不应在现金流量表中的“取得投资收益收到的现金”体现。

题号：

Qhx014664所属课程：

现金流量表的编制与分析

2.在编制调整分录时，“短期借款”及“长期借款”的变动，应按取得和偿还项目分别分析列示。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

“短期借款”及“长期借款”的变动，在编制调整分录时应按取得的借款及偿还的借款分别分析填列，不应仅填写其差额。

题号：

Qhx014674所属课程：

现金流量表的编制与分析

3.在现金流量表中，经营活动产生的现金流量可以采用直接法和间接法两种方法反映。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

现金流量表的编制过程中，一般是先用直接法编制出现金流量表主表中的经营活动现金流量，再用间接法验证经营活动现金流量。

直接法是以营业收入为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量，在现金流量表主表中反映；间接法以净利润为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量，在现金流量表补充资料中反映。

题号：

Qhx014657所属课程：

现金流量表的编制与分析

4.资产负债表的“货币资金”等同于现金流量表的“现金及现金等价物”。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

如果“货币资金”中存在银行定期存款、银行承兑汇票保证金等使用受限的货币资金，则不属于“现金及现金等价物”的内容。

题号：

Qhx014676所属课程：

现金流量表的编制与分析

5.经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着公司盈利质量发生恶化。

可能存在原因：

激进的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

如果企业的净收益上升，但经营活动现金流量下降，反映企业的收益并没有获得充足的经营活动现金流量，企业确认收入的政策等可能存在问题。

题号：

Qhx014675所属课程：

现金流量表的编制与分析

6.现金比率是偿债能力分析的重要指标之一。

对于不同的报表使用者来说，衡量现金比率的标准是相同的。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

对于不同的报表使用者来说，衡量现金比率的标准是不同的。

对于债权人来说，现金比率越高越好。

对于企业经营者来说，保持过高的现金比率会降低企业的获利能力，因此不应该保持过高的现金比率。

题号：

Qhx014672所属课程：

现金流量表的编制与分析

7.“以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量表中体现。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

“以前年度损益调整”的发生额，是对以前年度损益科目的调整，不属于编制报表本期的发生额，在编制现金流量表时，应将发生额调整资产负债表的期初数及利润表的上年数，并以调整后的报表作为现金流量表的编制基础。

在本期的现金流量表中是不予体现的。

题号：

Qhx014663所属课程：

现金流量表的编制与分析

8.现金流量表和资产负债表的编制基础是一致的。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

现金流量表的编制基础是收付实现制，资产负债表的编制基础是权责发生制。

题号：

Qhx014665所属课程：

现金流量表的编制与分析

9.企业采购取得的进项税，均应在“购买商品、接受劳务支付的现金”中反映。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

企业采购固定资产取得的进项税，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”中反映。

题号：

Qhx014662所属课程：

现金流量表的编制与分析

10.从银行提取备用金，涉及现金的增加及减少，应在现金流量表中反映。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

从银行提取现金，同时涉及现金的变动，在现金流量表中不须反映。

题号：

Qhx014668所属课程：

现金流量表的编制与分析

11.经营活动的期间费用，首先全部调整为“支付的其他与经营活动有关的现金”，对非付现的费用再作转回处理。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

在编制调整分录时，对于经营活动的期间费用，应先全部调整为全部调整为“支付的其他与经营活动有关的现金”，对非付现的费用再作转回处理。

题号：

Qhx014659所属课程：

现金流量表的编制与分析

12.职工的个人所得税现金流出应计入现金流量表中的“应交的各项税费”。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

职工的个人所得税的现金流出应计入现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”。

题号：

Qhx014666所属课程：

现金流量表的编制与分析

13.与利润表不同，现金流量表有助于分析企业的收益质量。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

利润表中的净利润指标，反映的是企业的经营成果。

现金流量表可以从现金流量的角度反映企业的利润是否有充足的现金流，有助于分析企业的收益质量。

题号：

Qhx014669所属课程：

现金流量表的编制与分析

14.间接法的编制原理是以本期净利润为起点，调整影响经营活动现金净流量但不影响净利润、影响净利润但不影响经营活动现金净流量的因素。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

间接法是对经营活动现金净流量的验证，应将影响了净利润但不影响经营活动现金流量的因素及影响了经营活动现金净流量但不影响的净利润的因素进行调整，如折旧费用、经营性应收应付项目的变动等。

题号：

Qhx014658所属课程：

现金流量表的编制与分析

15.现金流量表是动态地反映一个企业在某一个会计期间的现金流入和流出的报表。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

资产负债表静态地反映一个企业在某一时点的财务状况，利润表静态地反映一个企业在某一时期的经营成果，而现金流量表则动态地反映了一个企业在某一个会计期间的现金流入和流出情况。

题号：

Qhx014667所属课程：

现金流量表的编制与分析

16.现金流量表所指的“投资”既指对外投资，又指对内投资。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

企业的对内投资是指资金投放在企业内部，用来购置各种生产经营资产。

对外投资是指企业以现金、实物或购买有价证券的形式向其他单位投资。

两者都是现金流量表中的“投资”活动。

第2部分单选题

题号：

Qhx014683所属课程：

现金流量表的编制与分析

17.引起现金流量净额变动的项目是（）。

A、将现金存入银行

B、用银行存款购买1个月到期的债券

C、用固定资产抵偿债务

D、用银行存款清偿20万元的债务

您的答案√正确正确答案：

D

解析：

将现金存入银行属于现金内部发生的变动，用银行存款购买1个月到期的债券属于现金与现金等价物内部发生的变动，这两项均不影响现金流量;用固定资产抵偿债务不影响现金流量;用银行存款清偿20万元的债务会引起现金流量的流出。

题号：

Qhx014680所属课程：

现金流量表的编制与分析

18.甲公司出售一台设备，收到价款30000元，该设备原价40000元，已计提折旧15000元，该设备拆除费用200元，运输费用80元。

本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为（）。

A、30000

B、25000

C、26200

D、29720

您的答案√正确正确答案：

D

解析：

本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为:

30000-（200+80）=29720万元

题号：

Qhx014679所属课程：

现金流量表的编制与分析

19.A公司为增值税一般纳税人。

2014年，A公司共发生主营业务收入1000万元，销项税170万元，应收账款期初余额120万元，期末余额200万元。

预收账款期初余额50万元，期末余额20万元。

假设不考虑其他因素，A公司销售商品接受劳务取得的现金为（）元。

A、1560

B、1060

C、1170

D、1000

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

销售商品接受劳务取得的现金=1000+170+（120-200）+（20-50）=1060万元

题号：

Qhx014686所属课程：

现金流量表的编制与分析

20.甲公司2014年1月1日的应收账款为75万元，应收票据为23万元，其他应收款为10万元。

2014年12月31日的应收账款为95万元，应收票据为20万元，其他应收款为10万元。

假设不考虑其他因素，在间接法中“经营性应收项目的减少（减：

增加）”项目调整金额为（）万元。

A、-17

B、+20

C、+17

D、-20

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

经营性应收项目的变动因素为：

应收账款增加了20万元，应收票据减少了3万元，其他应收款无变动。

合计得出经营性应收项目的变动金额为增加17万元，应在间接法中作减少17万元处理。

题号：

Qhx014688所属课程：

现金流量表的编制与分析

21.下列各项现金流出中，不属于投资活动现金流量的有（）。

A、购买固定资产

B、购买无形资产

C、收到应收账款

D、对外股权投资

您的答案√正确正确答案：

C

解析：

收到应收账款，属于经营活动现金流量。

购买固定资产、购买无形资产、对外股权投资均属于投资活动现金流量。

题号：

Qhx014685所属课程：

现金流量表的编制与分析

22.间接法的编制中，属于不影响净利润但影响经营活动现金流量的因素是（）。

A、固定资产折旧

B、资产减值准备

C、无形资产摊销

D、经营性应收应付项目的变动

您的答案√正确正确答案：

D

解析：

经营性应收应付项目的变动，没有影响企业的净利润，但是影响了经营活动现金流量的变动，所以应在间接法中加以调整。

固定资产折旧、无形资产摊销、资产减值准备的计提等都是影响了净利润但是不影响经营活动现金净流量的因素。

题号：

Qhx014694所属课程：

现金流量表的编制与分析

23.A公司2014年共取得现金收入5314万元，其中包括借入资金234万元。

本期发生购买商品接受劳务支付的现金1860万元，支付各项税费569万元，支付职工薪酬200万元，支付其他费用100万元。

可以用来偿还债务的现金为（）万元。

A、2351

B、1351

C、5080

D、2651

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

可以用来偿还债务的现金=5080-1860-569-200-100=2351万元

题号：

Qhx014695所属课程：

现金流量表的编制与分析

24.现金流量（）是通过计算企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。

A、结构分析

B、趋势分析

C、偿债能力分析

D、支付能力分析

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

现金流量的结构分析，是通过计算企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。

题号：

Qhx014687所属课程：

现金流量表的编制与分析

25.下列表述中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有（）。

A、收到的现金股利

B、支付的银行借款利息

C、收到的设备处置价款

D、支付的经营租赁租金

您的答案√正确正确答案：

D

解析：

收到的现金股利，属于投资活动现金流量；支付的银行借款利息，属于筹资活动现金流量；收到的设备处置价款，属于投资活动现金流量。

支付的经营租赁租金，属于经营活动现金流量。

题号：

Qhx014692所属课程：

现金流量表的编制与分析

26.在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有（）。

A、投资收益

B、递延所得税资产增加

C、固定资产报废损失

D、经营性应付项目的减少

您的答案√正确正确答案：

C

解析：

投资收益、递延所得税资产的增加会增加净利润，属于调减项目；经营性应付项目的减少会减少经营活动产生的现金流量，因此属于调减项目。

固定资产报废损失会减少净利润，属于调增项目。

题号：

Qhx014682所属课程：

现金流量表的编制与分析

27.编制现金流量表调整分录时，（）科目不在“销售商品提供劳务收到的现金”中反映。

A、主营业务收入

B、应交税费——应交增值税（销项）

C、应交税费——应交增值税（进项）

D、应收账款

您的答案√正确正确答案：

C

解析：

在编制调整分录时，应交税费——应交增值税（进项）在“购买商品接受劳务支付的现金”中反映。

题号：

Qhx014691所属课程：

现金流量表的编制与分析

28.某企业2014年度共发生财务费用30000元，其中28000元为短期借款利息，2000元为手续费支出。

则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（）元。

A、28000

B、30000

C、－28000

D、－30000

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

在现金流量表补充资料中，“财务费用”项目反映的金额是与筹资活动和投资活动有关的现金流量及汇率变动对现金的影响。

手续费支出为经营活动现金流量，不在补充资料中反映。

题号：

Qhx014681所属课程：

现金流量表的编制与分析

29.在编制现金流量表调整分录时，借贷方向的确定方法是（）。

A、资产类项目增加用借，减少用贷

B、权益类项目增加用借，减少用贷

C、现金流入时贷记现金流入类项目

D、现金流出时借记现金流出类项目

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

在编制调整分录时，各项目的借贷方向一般与各类性质账户的记账方向一致。

资产类项目增加用借，减少用贷，负债类项目增加用贷，减少用借。

收入类项目用贷，费用类项目用借。

现金流入时借记现金流入类项目，现金流出时贷记现金流出类项目。

题号：

Qhx014689所属课程：

现金流量表的编制与分析

30.下列各项中，不属于现金及现金等价物的有（）。

A、库存现金

B、其他货币资金

C、股票投资

D、银行存款

您的答案×错误正确答案：

C

解析：

现金等价物的特点是金额确定、流动性强、易变现、期限短。

股票投资的变现金额是不确定的，因此不属于现金及现金等价物。

题号：

Qhx014678所属课程：

现金流量表的编制与分析

31.企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的（）项目中反映。

A、收到的其他与经营活动有关的现金

B、收到的其他与投资活动有关的现金

C、收到的其他与筹资活动有关的现金

D、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

您的答案×错误正确答案：

D

解析：

企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目”中反映。

题号：

Qhx014684所属课程：

现金流量表的编制与分析

32.A公司本年购买商品支付的现金750万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项85万元和本年预付款项78万元。

假定不考虑其他因素，“购买商品接受劳务支付的现金”为（）万元。

A、913

B、835

C、828

D、665

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

购买商品、接受劳务支付的现金=750+85+78=913（万元）;

会计与税务的协同管理

随机显示题型：

判断单选

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第1部分判断题

题号：

Qhx015765所属课程：

会计与税务的协同管理

1.依据企业会计准则规定，企业取得的土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权应与地上建筑物合并计算其成本。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

企业会计准则规定，企业取得的土地使用权应确认为无形资产。

土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和计提折旧。

题号：

Qhx015768所属课程：

会计与税务的协同管理

2.一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但不需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。

题号：

Qhx015748所属课程：

会计与税务的协同管理

3.会计上相关性强调的是会计信息的价值；税法中的相关性原则强调的是满足征税目的。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

Qhx015746所属课程：

会计与税务的协同管理

4.企业所得税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

Qhx015762所属课程：

会计与税务的协同管理

5.依据《固定资产》准则规定，对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，适用不同折旧率或折旧方法。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

Qhx015754所属课程：

会计与税务的协同管理

6.企业以土地、房屋权属作价投资入股的不征收契税。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

以土地、房屋权属作价投资入股的，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。

题号：

Qhx015773所属课程：

会计与税务的协同管理

7.没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金应属于价外费用缴纳流转税。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金不属于价外费用，不涉及流转税。

题号：

Qhx015763所属课程：

会计与税务的协同管理

8.依据《增值税条例》及相关税收政策，企业购买监控设备的进项税额不得抵扣。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

监控设备作为智能化楼宇组成部分时，其进项税额不得抵扣。

题号：

Qhx015764所属课程：

会计与税务的协同管理

9.依据企业所得税法及实施条例规定，企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲减在建工程成本。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

题号：

Qhx015759所属课程：

会计与税务的协同管理

10.非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

Qhx015774所属课程：

会计与税务的协同管理

11.企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

Qhx015770所属课程：

会计与税务的协同管理

12.已建立工会组织的企业40%部分工会经费由地税部门代收后，凭地税部门开具的缴款凭证依法税前列支；留用的60%部分工会经费，仍必须凭工会部门开具的《工会经费收入专用收据》方可在税前扣除。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

Qhx015753所属课程：

会计与税务的协同管理

13.企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

A、对

B、错

您的答案√正确正确答案：

B

解析：

国家税务总局公告2015年第59号：

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

题号：

Qhx015771所属课程：

会计与