广东省注册会计师《税法》复习资料关税考资料.docx

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广东省注册会计师《税法》复习资料关税考资料

1、甲公司于2003年9月6日签发一张转账支票给乙公司，金额为50000元，而甲公司当日的银行存款余额为10000元。

开户银行对甲企业处以2000元（40000×5%）的罚款，乙公司要求甲公司支付1200元（40000×3%）的赔偿金。

　　要求：

（1）针对本题案例，简述《票据法》对签发支票的相关规定。

（2）指出开户银行对甲企业的处罚在哪些问题，应如何计算罚款?

　　（3）计算乙企业应要求甲企业支付赔偿金的金额。

2、商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。

　　A.1个月B.3个月

　　C.6个月D.9个月

3、原始凭证按其填制的手法不同可分为（）o

　　A.一次凭证B.汇总凭证

　　C.自制凭证D.累计凭证

　　E.转账凭证

4、税法规定的征税对象，从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的具体环节，称为纳税环节。

（）

5、本票分为定额本票和不定额本票，定额本票的面额中不包括（）元。

　　A、1000B、2000C、5000D、10000

6、贷记卡持卡人非现金交易，免息还款期最长为（）天

　　A、15B、30C、45D、60

7、实物控制是对单位实物安全所采取的控制措施，如限制接近现金、存货等，以保证资产的安全。

（）

8、按照其是否使用现金，结算可以分为（）、（）。

9、在特殊情况下，经本单位负责人批准，档案保管人员可以允许他人查阅或者复印会计档案原件。

（）

10、按照其是否使用现金，结算可以分为（）、（）。

11、在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人是（）纳税人

　　A、增值税B、消费税C、营业税D、产品税

12、对纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，可由税务机关按规定核定其营业额。

（）

13、某企业2003年销售收入净额5000万元，其业务招待费允许在税前扣除的最高限额是（）万元。

　　A、15B、18C、

14、会计电算化的具体实施者为（）。

　　A.财务会计部门B.财务主管

　　C.行政部门D.审计部门

15、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。

（）

16、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。

（）

17、会计电算化的具体实施者为（）。

　　A.财务会计部门B.财务主管

　　C.行政部门D.审计部门

18、广告公司经营广告业务收入应征收营业税，其适用税率为（）

　　A、3%B、5%C、10%D、20%

19、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业、单位购置国家规定的专控商品，可以采用现金结算方式，也可以采用转账结算方式。

（）

20、下列各类收入中，个人所得税适用20%比例税率的项目为（）

　　A、银行存款利息收入B、工资所得C、个体工商记经营所得

　　D、劳务报酬所得E、国库券利息收入

21、5D、25

22、托收承付结算方式即可以在同城使用，也可以在异地使用。

（）

23、下列各项中，属于税款征收措施的是（）.

　　A、加收滞纳金B、核定应纳税款额C、补缴和追征税款

　　D、税收保全措施E、强制执行措施

24、根据《企业财务会计报告条例》规定，财务会计报告包括（）.

　　A、年度财务会计报告B、半年度财务会计报告C、季度财务会计报告

　　D、月度财务会计报告E、旬度财务会计报告

25、支付结算的基本原则是（）。

　　A.恪守信用、履约付款

　　B.谁的钱进谁的账，由谁支配

　　C.银行不垫款

　　D.保障资金安全

　　K.保证资产增值

26、甲将票据转让给乙（14周岁），乙又转让给丙，丙再转让给丁。

根据《票据法》规定，丁向付款人请求付款遭拒绝时，则丁（）.

　　A、可以向甲追索B、可以向乙追索C、可以向丙追索

　　D、不能向乙追索E、不能向丙追索

27、工资和福利费属于单位（）核算内容。

　　A.收入B.成本

　　C.费用D.利润

28、会计电算化的具体实施者为（）。

　　A.财务会计部门B.财务主管

　　C.行政部门D.审计部门

29、在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人是（）纳税人

　　A、增值税B、消费税C、营业税D、产品税

30、（）支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

　　A.转账B.普通

　　C.现金D.特别

31、如果出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人支付票面金额的

　　（）作为赔偿金。

　　A.5%B.2%

　　C.7%D.10%

32、税收与其他财政收入相比，具有的特征是（）.

　　A、强制性B、财产性C、无偿性D、固定性E、公平性

33、根据《票据法》规定，持票人行使追索权，应按票据债务人的先后顺序依次进行。

（）

34、会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，需主管部门派人会通监交的情况有（）.

　　A、所属单位负责人不能监交B、所属单位负责人不能尽快监交

　　C、不宜有所属单位负责人单独监交D、所属单位成立不满一年

　　E、所属单位已实行会计电算化

35、按照其是否使用现金，结算可以分为（）、（）。

36、商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。

　　A.1个月B.3个月

　　C.6个月D.9个月

37、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些?

38、下列各项中，属于税款征收措施的是（）.

　　A、加收滞纳金B、核定应纳税款额C、补缴和追征税款

　　D、税收保全措施E、强制执行措施

39、某企业2003年实际发生业务情况如下：

　　产品销售收入400万元，销售成本70万元，销售税金及附加30万元，销售费用20万元。

营业外收入40万元，营业外支出26万元，财产转让收入10万元，购买国债利息收入18万元，购买公司债券利息收入25万元，管理费用15万元，财务费用16万元。

该企业适用33%的所得税税率。

税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了部分收入和支出。

经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款9

40、各单位应当根据会计业务需要自主决定是否单独设置会计机构。

（）

41、根据《企业财务会计报告条例》规定，财务会计报告包括（）.

　　A、年度财务会计报告B、半年度财务会计报告C、季度财务会计报告

　　D、月度财务会计报告E、旬度财务会计报告

42、某企业2002年应纳税所得额为70000元，其应纳所得税额为（）元

　　A、14300B、16200C、18900D、23100

43、单位会计机构对会计档案立卷归档之后，在保管（）期满后移交单位的会计档案管理机构。

　　A.3个月B.半年

　　C.1年D.2年

44、商业承兑汇票的出票人若是买方，本人为承兑人，出票人若为卖方，买方为承兑人。

（）

45、某企业2003年实际发生业务情况如下：

　　产品销售收入400万元，销售成本70万元，销售税金及附加30万元，销售费用20万元。

营业外收入40万元，营业外支出26万元，财产转让收入10万元，购买国债利息收入18万元，购买公司债券利息收入25万元，管理费用15万元，财务费用16万元。

该企业适用33%的所得税税率。

税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了部分收入和支出。

经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款9

46、下列各类收入中，个人所得税适用20%比例税率的项目为（）

　　A、银行存款利息收入B、工资所得C、个体工商记经营所得

　　D、劳务报酬所得E、国库券利息收入

47、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的（）特征。

48、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管，决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。

该决定违反了《会计法》的有关规定。

（）

49、《会计法》规定，在编制年度财务会计报告之前必须进行财产清查。

（）

50、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是（）

　　A、纳税人对外投资的支出B、无形资产受让、开发支出

　　C、公益、救济性捐赠支出D、非广告性质的赞助支出

　　E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出

51、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括（）.

　　A、申请减税、免税、退税B、领购发票C、纳税申报

　　D、外出经营税收管理证明E、税收行政复议

52、采用验单付款方式办理异地托收承付结算时，付款承付期为（）天。

　　A、2B、3C、4D、5

53、转账结算的起点为（）元。

　　A.2000B.3000

　　C.1000D.500

54、企业所得税纳税人根据生产经营需要以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可予以扣除。

（）

55、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）

　　A、广告代理企业向委托方收取的全部价款

　　B、歌舞厅的门票收以及烟、酒、饮料等进销差价

　　C、无形资产投资入股时的评估价

　　D、从事外汇买卖业务的买卖差价净额

56、会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，需主管部门派人会通监交的情况有（）.

　　A、所属单位负责人不能监交B、所属单位负责人不能尽快监交

　　C、不宜有所属单位负责人单独监交D、所属单位成立不满一年

　　E、所属单位已实行会计电算化

57、按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为（）。

　　A.月度B.旬度

　　C.季度D.半年度

　　E.年度

58、按照其是否使用现金，结算可以分为（）、（）。

59、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

（）

60、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定?

61、下列各项中，属于税款征收措施的是（）.

　　A、加收滞纳金B、核定应纳税款额C、补缴和追征税款

　　D、税收保全措施E、强制执行措施

62、托收承付方式中付款人累计（）次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

　　A.3B.4

　　C.5D.2

63、甲将票据转让给乙（14周岁），乙又转让给丙，丙再转让给丁。

根据《票据法》规定，丁向付款人请求付款遭拒绝时，则丁（）.

　　A、可以向甲追索B、可以向乙追索C、可以向丙追索

　　D、不能向乙追索E、不能向丙追索

64、下列各项中，不属于我国《会计法》规定的法律责任形式是（）

　　A、侵权赔偿B、没收违法所得C、没收非法财物D、罚金

65、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。

（）

66、对纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，可由税务机关按规定核定其营业额。

（）

67、在计算个人所得税时，不得从收入额中扣除任何费用的项目是（）

　　A、特许权使用费所得B、存款利息所得C、红利所得D、偶然所得E、股息所得

68、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。

（）

69、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时，应当根据要求查验（）

　　A、采购证明B、计划证明C、纳税证明D、验收证明

70、对纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，可由税务机关按规定核定其营业额。

（）

71、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时，应当根据要求查验（）

　　A、采购证明B、计划证明C、纳税证明D、验收证明

72、《会计基础工作规范》规定，各单位的对账工作至少（）年应当进行一次。

　　A.1年B.2年

　　C.3年D.4年

73、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管，决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。

该决定违反了《会计法》的有关规定。

（）

74、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。

（）

75、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。

　　A、100B、150C、180D、200

76、某企业2002年应纳税所得额为70000元，其应纳所得税额为（）元

　　A、14300B、16200C、18900D、23100

77、下列各项中，不属于增值税征税范围的项目是（）

　　A、销售自来水B、进口小汽车C、销售房地产D、加工粮食

78、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

（）

79、签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票，银行应予以退票，并对其处以按票面金额5%，但不低于2000元的罚款。

（）

80、商业承兑汇票的出票人若是买方，本人为承兑人，出票人若为卖方，买方为承兑人。

（）

81、以旧换新方式销售商品，计税销售额为（）

　　A、旧货市场的公允价B、新货物的同期销售价格

　　C、新货物同期销售价扣减旧货物收购价的差额D、新货物同期销售价同旧货物收购价之和

82、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时，应当根据要求查验（）

　　A、采购证明B、计划证明C、纳税证明D、验收证明

83、《会计法》第九条规定：

“各单位必须根据（）的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表”。

84、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括（）.

　　A、申请减税、免税、退税B、领购发票C、纳税申报

　　D、外出经营税收管理证明E、税收行政复议

85、根据我国《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）

　　A、人民法院所判的罚金B、银行加收的逾期还贷罚息

　　C、工商行政管理机关所处的罚款D、税务机关加收的滞纳金

86、托收承付方式中付款人累计（）次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

　　A.3B.4

　　C.5D.2

87、（）支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

　　A.转账B.普通

　　C.现金D.特别

88、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定?

89、统一负责全国发票管理工作的是（）

　　A、国家物价总局B、国家工商行政管理总局C、国家税务总局D、国务院财政部

90、在会计核算上，所有者权益的具体内容为（）。

　　A.实收资本B.资本公积

　　C.盈余公积D.未分配利润

　　E.资产

91、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有（）。

　　A.行政诉讼B.挂失支付

　　C.公示催告D.普通民事诉讼

　　E.行使追索权

92、根据建立新账的要求，总账和明细账都应每年更换一次。

（）

93、以下属于现金开支范围内的支出项目为（）。

　　A.购置固定资产B.职工工资

　　C.采购物质D.上缴税金

94、票据权利分为（）、（）。

95、我国的银行账产分为（）、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。

　　A.基本存款账产B.支票账产

　　C.存款账产D.现金账产

96、关于委托收款、下列说法中不正确的是（）

　　A、同城、异地都可使用B、款项的结算方式，分为邮寄和电报两种

　　C、银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应难过被委托银行向收款人发出未付款通知书

　　D、每笔结算的金额起点为1万元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元

97、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

（）

98、票据行为成立的有效条件有哪些?

　一、单项选择题

　　1、下列不属于流动负债的是（）

　　A、应付账款B、预收帐款C、应付票据D、预付帐款

　　2、下列不属于会计核算三项工作的是（）

　　A、记帐B算帐C、报帐D、查帐

　　3、下列不属于会计核算原则的是（）

　　A、划分收益性支出与资本性支出

　　B、历史成本计价

　　C、权责发生制原则

　　D、货币计量

　　4、下列等式不正确的是（）

　　A、资产=负债+所有者权益=权益

　　B、期末资产=期末负债+期初所有者权益

　　C、期末资产=期末负债+期初所有者权益+本期增加的所有者权益

　　D、债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益

　　5、下列等式不正确的是（）

　　A、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本

　　B、营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用

　　C、利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入

　　D、净利润=利润总额-所得税

　　6、下列项目中不属于营业外支出的是（）

　　A、出售固定资产净损失

　　B、固定资产盘亏

　　C、无形资产摊销

　　D、捐赠支出

　　7、甲公司现有注册资本1000万元，乙公司想投资入股，计划投入400万元，拥有20%股份，则接受投资后甲公司的资本公积增加（）万元

　　A、320

　　B、200

　　C、150

　　D、400

　　8、甲公司于2000年4月30日从银行借入资金200万元，借款期限为3年，年利率为

99、甲公司于2003年9月6日签发一张转账支票给乙公司，金额为50000元，而甲公司当日的银行存款余额为10000元。

开户银行对甲企业处以2000元（40000×5%）的罚款，乙公司要求甲公司支付1200元（40000×3%）的赔偿金。

　　要求：

（1）针对本题案例，简述《票据法》对签发支票的相关规定。

（2）指出开户银行对甲企业的处罚在哪些问题，应如何计算罚款?

　　（3）计算乙企业应要求甲企业支付赔偿金的金额。

100、《税收征管法》规定，纳税人有下列（）行为的，应认定为偷税。

　　A、未按规定安装税控装置B、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证

　　C、在账簿上多列支出或不列、少列收入D、经纳税机关通知申报而拒不申报

　　E、骗取出口退税

101、信用卡的透支额，金卡最高不超过（）。

　　A.5万元B.1万元

　　C.2万元D.3万元

102、公民王某购买体育彩票，中奖60000元。

王某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元。

　　A、12000B、18000C、20000D、24000

103、支付结算的基本原则是（）。

　　A.恪守信用、履约付款

　　B.谁的钱进谁的账，由谁支配

　　C.银行不垫款

　　D.保障资金安全

　　K.保证资产增值

104、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，由于实际工作的需要，可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。

（）

105、根据《企业所得税暂行条例》规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额确定适用税率。

（）

106、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业、单位购置国家规定的专控商品，可以采用现金结算方式，也可以采用转账结算方式。

（）

107、签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票，银行应予以退票，并对其处以按票面金额5%，但不低于2000元的罚款。

（）

108、《会计法》规定，在编制年度财务会计报告之前必须进行财产清查。

（）

109、根据《个人所得税法》规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%.（）

110、下列企业会计档案中，属于应当永久保存的有（）

　　A、年度财务报告B、现金日记账C、会计移交清册D、会计档案保管清册

　　E、会计档案销毁清册

111、根据《票据法》规定，可以使用商业汇票的当事人包括（）.

　　A、银行B、公司C、团体D、个体户E、个人

112、根据《企业财务会计报告条例》规定，财务会计报告包括（）.

　　A、年度财务会计报告B、半年度财务会计报告C、季度财务会计报告

　　D、月度财务会计报告E、旬度财务会计报告

113、个人所得税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，非居民纳税人是指在中国没有户籍的纳税人。

（）

114、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括（）.

　　A、申请减税、免税、退税B、领购发票C、纳税申报

　　D、外出经营税收管理证明E、税收行政复议

115、下列各项中，属于税款征收措施的是（）.

　　A、加收滞纳金B、核定应纳税款额C、补缴和追征税款

　　D、税收保全措施E、强制执行措施

116、实物控制是对单位实物安全所采取的控制措施，如限制接近现金、存货等，以保证资产的安全。

（）

117、关于委托收款、下列说法中不正确的是（）

　　A、同城、异地都可使用B、款项的结算方式，分为邮寄和电报两种

　　C、银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应难过被委托银行向收款人发出未付款通知书

　　D、每笔结算的金额起点为1万元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元

118、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，由于实际工作的需要，可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。

（）

119、在特殊情况下，经本单位负责人批准，档案保管人员可以允许他人查阅或者复印会计档案原件。

（）

120、票据失票人在通知挂失且付后（）内，依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

　　A.5日B.3日

　　C.7日D.10日

　　四、多项选择题（共20分）

121、银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行和非银行金融机构。

（）

122、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，由于实际工作的需要，可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。

（）

123、5%.（）

124、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有（）。

　　A.责令限期改正B.罚款

　　C.给予行政处分

　　D.吊销会计从业资格证书

　　E.依法追究刑事责任

125、（）支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

　　A.转账B.普通

　　C.现金D.特别

126、信用卡的透支额，金卡最高不超过（）。

　　A.5万元B.1万元

　　C.2万元D.3万元

127、不需要提示承兑的票据有（）。

　　A.银行汇票B.银行本票

　　C.商业承兑汇票D.支票

　　E.银行承兑汇票

128、银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行和非银行金融机构。

（）

129、库存现金限额的核定天数最多不得超过（）天。

　　A.15B.10

　　C.8D。

20

130、国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。

（）

131、在计算应纳税所得额时，