企业营运资金管理模式创新探究.docx

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企业营运资金管理模式创新探究

企业营运资金管理模式创新探究

经营簪理

企业营运资金管理模式创新探究

任

（哈飞工业有限责任公司，

未

黑龙江哈尔滨】50000）

摘要：

营运资金的管理对企业至关重要，其好坏直接影响了企业的生死存亡。

本文就营运资金的管理提出了最优化管

理模式，期望提高企业运营管理，提高利润水平。

关键词：

运营；资金；管理；财务

营运资金是指用于支持企业流动资本的那部分资本，一般

用流动资产与流动负债的差额来表示，即企业为维持日常经营

活动所需要的净额。

目前，个别企业随着规模不断扩大，分权

式营运资金管理模式在实践中出现了一系列问题，急需加以改

进。

而营运资金管理也在企业运营中处于重要地位，对企业利

润目标的实现会产生重大影响。

一财务管理特殊性必然要求创新营运资金管理模式

1．营运资金管理是创新一体化的必然要求。

随着全球化经

济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战?

资金管理贯穿于企业

生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管

理工作的薄弱环节?

因此，加强资金的管理和控制具有十分重要

的意义，它的刨新发展将给整个管理界带来新的活力?

近年来，企

业财务资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露?

加强和

改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作的重

要环节，必须采取有效措施加强和完善企业资金管理?

2．营运资金管理是财务管理最核心组成部分。

财务管理主

要是资金管理，其对象是资金及其周转。

营运资金作为企业资

产总体中流动性最强、最具活力的部分，对企业生产发展具有

重要作用。

将营运资金管理提升到企业战略管理是必然趋势，

是统摄企业财务最核心的组成部分，也是企业从管理获效益的

产经营决定成本向成本干预生产经营的开拓型成本控制方向发

展；向企业的预测决策领域渗透；向技术质量管理等方面扩展。

控制对象除生产成本外，还有预测决策成本、技术成本、质量成

本、安全生产成本、人才培养成本等；既有事前成本预测、事中

成本控制、又有事后成本考核；既有以财务收支数据为依据的成

本报告，又有以方案、工期、质量、安全、技术、无形资产等数

据为依据的成本报告。

成本控制必将从生产成本扩展到企业的各

个领域以及企业外部环境。

因此树立新的成本控制理念是做好成

本控制工作的前提条件。

2．注重工期成本，工期成本是指为实现工期目标而采取相应

措施所发生后切费用。

工程能否如期完成关系到企业的信誉和效

益，同时也会影响到企业成本变化。

工程进度过快会增加企业的

人工成本、材料成本等施工成本，过缓则会存在不能按时交工而

支付违约金的风险或为赶工期进度而增加的额外成本。

因此，企

业要努力实现工程工期成本最优化。

3．建立责权利相结合的成本控制运行机制。

首先，要建立法

人、项目经理部、作业层三级成本控制体系，正确处理三者关系。

法人为经营决策、成本利润、资金控制中心；项目经理部为工期

保证，质量创优、成本核算、资金回收中心；作业层为施工生产、

重要手段。

为了有效地管理企业营运资金，必须研究企业营运

资金的特点，以便有针对性地进行管理。

企业营运资金一般具

有如下特点：

第一，周转时间短。

根据这一特点，说明营运资

金可以通过短期筹资方式加以解决；第二，非现金形态的营运

资金如存货、应收账款、短期有价证券等容易变现，这一点对

企业应付临时性的资金需求有重要意义；第三，数量具有波动

性。

流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动

往往很大；第四，来源具有多样性。

营运资金的需求问题既可

通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。

仅短期

筹资就有：

银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等

多种方式。

3．解决营运资金管理中存在的问题才能促进企业长久发展。

营运资金管理中存在的问题主要表现在以下方面：

一是现金管

理混乱。

多数企业流动资金管理环节薄弱，对现金管理不严。

有

的造成现金闲置，提高了机会成本；有的资金使用缺少计划安

排，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境；二是应收账款失

控。

某些企业盲目采用赊销方式增加收益，使应收账款数额居

高不下。

但是又没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措

施，应收账款不能兑现或形成呆账，造成企业困境；三是存货控

制薄弱，造成资金呆滞。

在供产销方面，我国企业大多缺乏统

现场管理中心。

即企业法人为核心，项目经理部为重心，作业层

管理为基础。

其次，建立科学有效的成本控制机制。

形成责、权、

利相统一的成本激励机制，按岗位责任与每个人的工资奖金挂

钩，上下浮动，促使全体员工在实现各自成本责任目标的同时，

实现整个企业的成本目标。

同时将优胜劣汰的市场竞争机制引入

企业成本管理之中，真正形成全员、全方位、全过程的立体式动

态成本控制，不断提高成本效益。

再次，科技创新，提高效益。

新时代下的成本控制与施工生产、施工技术、质量、工期等融为

一体，在改进技术、提高效率、降低消耗的同时，促进科技进步。

这就需要把科技创新增效的重点放在高、精、难、险的工程上，

放在新技术、新工艺、新设备的开发应用上；放在制度创新、管

理体制创新上，为降低成本提高效益打下坚实的基础。

参考文献：

【1】王越西：

施工项目成本控制的措施分析[J】科技资讯，2oo8，（1O）．

【2】单宝元秦远非胡增利：

工程施工阶段的成本控制【J】辽

宁交通科技，2005，（02）．

[5】郝春元：

搞好成本控制提高企业效益【J】．科技情报开发与经

济，2005，（05）．

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一指挥和计划，形成材料物资超储，成品库存积压严重，很多

企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资

金呆滞，周转失灵。

4．有效的营运资金管理措施能够提高企业的经济效益。

资金

是企业进行生产?

经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管

理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管

理是财务管理的集中表现?

只有抓住资金管理这个中心，采取行之

有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效

益?

因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义?

首先，企

业供产销环节是生产经营的主要环节，也是资金运动的主要环节?

管住资金，可以管住企业的大部分经营活动?

因此，必须对全部资

金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析，及时掌握资金

的使用情况，保持企业财务上的流动性，维持企业的偿债能力?

其

次，加强资金管理和控制，能有效地防止舞弊?

因为在企业的所有

资产中，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一?

加强资

金管理，要求企业制定严格的内部控制制度，保证资金的收入?

支

出合法合理，从而有效地防止舞弊的发生?

第三，加强资金管理

和控制，可以提高资金使用效益企业资金存量应该保持在一个

合理的水平上，过多或过少都不合理?

过多的持有资金，机会成本

增多，是资源的浪费?

过少的持有资金，有可能危及企业的偿债能

力，给企业带来负面影响?

因此，应对资金的使用有一个合理的规

划，加强资金管理?

二．创新企业营运资金管理模式是发展社会主义和谐社会

的必然途径

1．强化流程管理。

为了适应技术和市场环境的变迁，越来

越多的企业将管理的重心从职能部门的权威控制（职能管理）

转向了业务流程的持续改善（流程管理），以增强自身的弹性和

敏捷性，在激烈的市场竞争中赢得先机。

在流程管理模式下，业

务流程处于核心地位，职能部门的职责只是辅助流程活动的开

展，于是流程运行的效率决定了企业经营活动的成败。

营运资

金是业务流程中的“血液”，营运资金的管理水平决定了业务流

程的运行效率，因此营运资金的管理成为流程管理的中心和企

业取得竞争优势的关键。

虽然人们已经认识到了营运资金在流

程管理中的重要性，并在营运资金的管理上投入了大量的精力，

但是收效并不显著。

主要原因在于没有对营运资金的管理方式

进行变革，偏离了流程管理的轨道。

营运资金管理方式的落后

严重制约了流程管理的发展，研究面向流程的营运资金管理理

论和方法，构建新型的营运资金管理方式十分迫切。

、

2．建立财务结算中心进行资金管理。

财务结算中心作为企业

集团的一个管理部门，负责整个企业集团的日常资金结算，代表

集团筹措、协调、规划、调控资金，集团成员内部发生交易时，

由财务结算中心对各子公司的资金实施统一结算。

财务结算中心

的运作实际上是企业集团进行资本经营的一部分，为企业集团开

展资本扩张、收购、兼并创造条件。

对于企业集团来说，通过集

团资金集中管理的实施与应用，可以实现资金的事前计划、事中

控制；资金管理与会计核算的一体化处理；金融业务的处理。

财

务结算中心作为一个管理部门存在，设置相对简单，但发挥的功

能却是比较强大的。

对于资金存量较大、集团成员闲置资金不均

·64·Iessup由

衡、集团内部管理的基础较好、效益较好设立财务结算中心是比

较适合的。

3．做好应收账款管理。

应收帐款是企业营运资金管理的重

要环节，在激烈竞争的市场经济中，正确运用赊销，加强应收

帐款的管理显得非常重要。

应收帐款管理应从应收帐款防范机

制的建立和逾期债权的处理两方面入手。

企业应设立专门的信

用管理部门，并与销售、财务部门对应收帐款进行发生监控、跟

踪服务和反馈分析，并由内部审计部门进行监督管理。

对于存

在的逾期应收帐款，企业应成立专门机构进行催讨，并积极寻

找债务重组、出售债权的可能，争取及时收回债权。

4．实施资金的集中管理。

企业的资金管理有必要推行全面

预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理?

预算是一

种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模

式，完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证，是企

业完善的法人治理结构的体现，也是企业进行监督?

控制?

审

计?

考核的基本依据?

建立健全全面预算管理体制，对生产经营

环节实施预算的编制?

分析?

考核制度，把企业生产经营活动中

的资金收支纳入严格的预算管理程序之中?

针对当前企业资金

使用过程中普遍存在的使用分散?

效率低下等突出问题，首先，

要从资金集中管理入手，建立?

完善并推广企业结算中心制度，

强化资金集中管理；其次，推行全面预算管理制度，保证资金有

序流动；最后，要明确现金流量在资金管理中的核心地位，把现

金流量作为控制重点，加强对现金流量的分析预测，强化对于公

司现金流量的监控?

5．组建财务公司是企业强化运营资金管理的途径之一。

企

业选择组建财务公司，进行资金管理与运用，是因为财务公司

与财务结算中心相比，有其最大的优势。

首先，财务公司是一

个独立的法人，而财务结算中心仅是企业集团的内部管理部门，

不具有任何法人效应。

另外，财务结算中心缺乏依法的融资、中

介、投资等功能，难以充分发挥其潜在的能力，受到人民银行

的监管有限，缺乏市场压力，内部管理的规范性较薄弱。

而这

些正是财务公司的专长。

实践证明，财务公司促进了企业集团

的综合管理和金融控制，符合规模经济原则，降低了企业运营

风险和成本，并直接或间接地形成了企业集团新的利润和利润

增长点。

另外，很多企业认为财务公司与财务结算中心的作用

很相似，其实，这正是受到了财务公司地位没有得到充分确认、

定位不准确的影响。

组建财务公司的企业集团规模要大、实力

要雄厚、金融服务的空间要大，财务公司不仅立足于集团内部，

成为筹资中心、结算中心、信息服务中心，还要逐步转向资金

来源社会化和产业资本与金融资本相融合，最终达到资金使用

社会化。

三结束语

众所周知，营运资金是企业的血液，资金管理是企业财务

管理的重点，与企业运营的预算、投资、筹资、风险预警、控

制、业绩评价及考核都有着密切的联系。

因此，有效的运营资

金控制模式能够促进资金快速、良性循环、能提高资金的时间

价值和经济效益、确保资金的安全与完整，为促进社会主义和

谐社会良好发展有着举足轻重的重要作用。