山东省上半内审师《内部审计基础》：观察的优势考试试题.docx
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山东省2017年上半年内审师《内部审计基础》：
观察的优势考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够
A：
可能导致重要风险得到发现
B：
包括充分的舞弊意识
C：
支持公司目标的实现
D：
可能发现控制薄弱环节
2.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A：
过去一年该部门开支增加的情况。
B：
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D：
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
3.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
A：
要求雇佣公司解雇该雇员；
B：
向法律部门移交该案例；
C：
向雇佣方提起申诉；
D：
取消该审计人员职业资格。
4.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？
A：
a.格式检查。
B：
b.存在性检查
C：
c.依赖性检查
D：
d.合理性检查
5.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是
A：
每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
B：
客户向客户服务部查询。
C：
定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。
D：
对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
6.某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A：
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B：
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C：
管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
D：
现金按日送达公司总部。
7.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B：
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
C：
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。
D：
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
8.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是
A：
9375美元；
B：
16667美元；
C：
46875美元；
D：
83333美元。
9.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
A：
a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B：
b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
C：
c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。
D：
d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
10.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出
A：
仅仅按工作时间支付报酬给员工
B：
员工是真实的雇员
C：
按适当的比例支付报酬给员工
D：
人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
11.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用
A：
等于现金利息支付
B：
每期将小于现金利息支付
C：
将逐期增加
D：
保持不变
12.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是
A：
无力的证据
B：
无用的证据
C：
不充分的证据
D：
不相关证据
13.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A：
加强由外部董事组成的审计委员会；
B：
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
C：
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
D：
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
14.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A：
组织层面。
B：
活动层面。
C：
流程层面。
D：
部门层面。
15.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
A：
采购成本增加，缺货成本降低
B：
采购成本增加，质量成本降低
C：
缺货成本增加，储存成本降低
D：
质量成本增加，订货成本降低
16.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?
A：
文件征兆。
B：
事态压力。
C：
犯罪机会。
D：
身体征兆。
17.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
A：
立即为零售商品定价
B：
自动地将商品运送到零售区域
C：
将己收商品数与包装单数量进行对比
D：
按主要的价格数据清单标出售价
18.交叉索引的工作底稿应该是
A：
在完成现场工作之后做；
B：
用于证实以前记录的信息；
C：
始终如一地应用。
D：
在最终的业务沟通中加以引用。
19.内部审计活动的外部评估不可能去评价
A：
对内部审计活动的章程的遵守情况；
B：
对内部审计专业实务标准的遵守情况
C：
对内部审计活动的成本—收益进行分析
D：
内部审计活动所采用的工具和技术
20.在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是
A：
账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B：
事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C：
没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D：
未完成经营活动的既定目标。
21.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有
A：
信息技术人员工作完成量的增加；
B：
业务交易活动的增加；
C：
市场竞争的增加；
D：
市场竞争的减少。
22.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A：
应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B：
选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C：
选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
D：
选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
23.下面的流程图描述了
A：
程序编码检查；
B：
平行模拟；
C：
整合测试设施；
D：
控制重复处理。
24.在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
A：
调研阶段
B：
设计阶段
C：
开发阶段
D：
实施阶段
25.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
A：
采购成本增加，缺货成本降低
B：
采购成本增加，质量成本降低
C：
缺货成本增加，储存成本降低
D：
质量成本增加，订货成本降低
26.内部审计师编制工作底稿主要有利于
A：
外部审计师；
B：
内部审计活动；
C：
业务客户；
D：
管理高层。
27.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形
A：
只发生微小变化的稳定的经营环境；
B：
复杂多变的经营环境；
C：
随后将对同一地点进行存货审计；
D：
多个地点进行相似经营。
28.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。
为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是
A：
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
B：
对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
C：
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
D：
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。
29.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
A：
数据文件备份程序的有效性会降低。
B：
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C：
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D：
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
30.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该
A：
移送司法机关处理
B：
依照有关规定处理
C：
开除
D：
调离工作岗位
31.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
A：
长期计划；
B：
业务工作方案；
C：
内部审计活动的预算；
D：
内部审计活动的章程。
32.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
A：
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B：
竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
C：
离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。
D：
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
33.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。
III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。
A：
仅有I
B：
仅有I和II
C：
仅有II和III
D：
I，II和III
34.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A：
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
35.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现
（1）5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
A：
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B：
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C：
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
D：
分公司违反了公司政策
36.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?
A：
定义
B：
测量
C：
分析
D：
改进
37.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？
A：
大额交易
B：
舞弊交易
C：
特定持卡人的交易
D：
每位持卡人使用的供应商
38.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是
A：
推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
B：
不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C：
把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D：
退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
39.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。
该内部审计主管应当
A：
接受，理由是他们双方的有关条文允许；
B：
拒绝，鉴于双方的利害关系；
C：
只要不占用工作时间就可以接受；
D：
询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。
40.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
A：
永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
B：
如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示
C：
只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
D：
一旦被审计单位关注审计进度就要出示
41.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：
405%2%
B：
605%1%
C：
804%3%
D：
1001%1%
42.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是
A：
人员配置和监督。
B：
持续的专业发展和应有的职业审慎。
C：
人际关系和沟通。
D：
组织状况和客观性。
43.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。
A：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C：
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
44.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
A：
可以可以
B：
可以不可以
C：
不可以可以
D：
不可以不可以
45.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。
这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。
与这一做法相关的风险是
A：
系统维护的困难。
B：
无法考虑其它方法。
C：
系统开发时间的增加。
D：
以上三项都对。
46.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？
A：
对比供应方发票与购买订单。
B：
对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
C：
供应方发票由院方批准而非订购人员。
D：
超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
47.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是
A：
程序化决策；
B：
应急方法；
C：
集体辅助决策；
D：
决策模型。
48.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
49.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？
Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
A：
只有Ⅰ是对的；
B：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
C：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
D：
只有Ⅲ是对的。
50.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？
A：
a.更加强调内部控制。
B：
b.知识库系统的使用。
C：
c.组织对信息系统依赖的增加。
D：
d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
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