金融企业会计作业习题.docx
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金融企业会计作业习题
第一章总论
一、填空题
1、商业银行会计是以（）为主要计量单位，以（）为依据，采用（）、（）记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面地核算和监督，为商业银行管理当局和外部有利害关系财务信息使用者提供财务状况和经营成果等决策所需信息的一种管理活动。
2、商业银行在办理各项业务时，必须认真贯彻执行国家的金融政策、贷款政策和现金管理制度等有关政策法规，这反映出商业银行会计的（）性特征。
3、商业银行设置的会计机构应与其管理体制相适应，通常情况下，总行设（），分行设（），中心支行或支行设（），基层经办行设（）。
4、商业银行会计的核算流程有别于其他企业，表现在（）设置、（）编制、账务处理程序及具体业务上都有显著区别。
5、商业银行会计核算的基本前提包括（）假设、持续经营假设、会计期间假设、（）假设和（）。
二、判断题
（）1、库存现金、存放中央银行款项、短期贷款都属于商业银行的流动资产。
（）2、会计主体假设是指会计工作特定的空间范围，为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
（）3、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。
（）4、商业银行高估资产、低估负债则违背谨慎性原则。
（）5、商业银行吸收的企业存款是银行的负债。
（）6、商业银行省级分行为基本核算单位，而支行则为附属核算单位。
（）7、商业银行会计的核算流程与其他行业一样。
三、单选题
1、下列不属于商业银行经营业务范围的有：
（）
A、吸收公众存款B、发放短期、中期和长期贷款
C、办理国内外结算D、印制和发行货币
2、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于（）。
A、银行会计核算与业务处理相融合B、银行会计业务的政策性
C、银行会计处理的及时性D、银行分支机构的电子网络化
3、（）假设是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A、会计主体B、会计分期C、持续经营D、货币计量
4、会计期间分为（）
A、年度B、年度、半年度
C、年度、半年度、季度D、年度、半年度、季度和月度
5、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
此表述体现了（）。
A、实质重于形式原则B、谨慎性原则
C、客观性原则D、一致性原则
6、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。
此表述体现了（）。
A、可比性原则B、谨慎性原则C、客观性原则D、配比性原则
7、银行会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计核算具有下列特点（）。
A、会计核算和业务活动的融合性B、会计处理的及时性
C、具有广泛的社会性D、内部管理机制严密化
四、多选题
1、商业银行会计核算的基本前提包括（）。
A、货币计量假设B、会计主体假设C、持续经营假设D、会计期间假设
2、反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（）。
A、资产B、负债C、利润D、所有者权益
3、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（）。
A.营业利润B.利润总额C.其他业务利润D.净利润
4、商业银行会计信息信息质量要求除客观性、明晰性、可比性和重要性以外，还有（）。
A、相关性B、实质重于形式C、谨慎性D、及时性
五、简答题
1、商业银行会计有何特点?
2、简述商业银行的会计要素
3、简述商业银行会计信息的质量要求。
第二章基本核算方法
一、填空题
1、银行会计核算方法主要包括（基本核算）和业务核算手续两大部分。
2、商业银行表内会计科目按资金性质分类，可以分为（资产类）类、负债类、（损益类）类、资产负债共同类和（所有者权益类
）类。
3、银行会计凭证按其格式和使用范围，分为（专用的特定
）凭证和（基本）凭证两大类。
4、银行会计凭证由于需要在银行内部或外部进行传递流转方能完成业务与核算手续，故习惯称作（“传票”）。
5、银行的现金收入业务必须遵循先（收款），后（记账）的原则，银行的现金付出业务必须遵循先（记账），后（付款）的原则，转账业务必须（“先付后收”），对他行票据，必须坚持收妥入账，贯彻（“银行不垫款”）原则。
6、商业银行账务组织包括明细核算和综合核算两大核算系统，其中明细核算是以账户为基础进行的核算，由（分户账）、登记簿、现金收付日记簿和（余额表）四部分内容组成，综合核算是以科目为基础进行的核算，由（科目日结单）、总账和（日计表）三部分组成。
7、分户账是明细核算的主要形式，其通用格式一般有四种。
设有借方发生额、贷方发生额和余额三栏的称为（甲）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额和积数四栏的称为（乙）种账，设有借方发生额、贷方发生额和借方余额、贷方余额四栏的称为（丙）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏的称为（丁）种账。
8、在手工记账的条件下，错账冲正法有三种，分别是（划线更正法）法、（红蓝字更正法）法和（蓝字反方向更正）法。
9、（科目日结单）是反映每一科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记账凭证，又称（总传票）；（总账）的主要作用是统御分户账，也是编制会计报表的依据；（科目日结单）是反映当日全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当日全部银行账务的重要工具。
二、判断题
（错）1、“存放同业”属于表内科目和负债类会计科目。
（资产类）
（错）2、商业银行不使用资产负债类会计科目。
（对）3、商业银行向某农户发放贷款，会导致银行资产一增一减，即贷款增加，库存现金减少。
（对）4、商业银行大量采用客户来行办理业务所提交的原始凭证，这些凭证经审核后代替银行的记账凭证。
（对）5、银行主动代为收款进账或扣款时，常常需要编制特种转账借、贷方传票。
（错）6、商业银行对于一借一贷的转账业务，需要填制一张传票即可，以提高会计处理效率。
（错）7、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。
（对）8、现金科目日结单在填制时，要将现金科目的所有传票分别现金、转账、借方和贷方，加计笔数和金额填入科目日结单有关栏内，将传票按顺序附在科目日结单之后。
（对9银行账户每日核对包括科目日结单与同科目的余额表之间的核对。
（错）10对于当日发现当日差错情况，适用红蓝字更正法来完成错账冲正。
*划线更正法&
三、单选题
1、（B）是对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志。
A、账户B、会计科目C、会计项目D、记账项目
2、（B）的等式是复式记账和编制资产负债表的理论基础
A、资产＝权益B、资产＝负债＋所有者权益
C、收入－费用＝利润D、资产－负债＝所有者权益
3、“向中央银行借款”属于（B）类别的会计科目。
A、资产B、负债C、所有者权益D、资产负债共同
4、下列科目中属于资产负债共同类的科目有（ C ）
A、拆放同业B、中间业务收入
C、外汇买卖 D、向中央银行借款
5、银行会计表外科目采用的记账方法是（C）。
A、单式收付B、复式收付C、复式借贷D、复式增减
6、银行向某农户发放现金贷款，此笔业务会引起（A）。
A、一种资产增加，另一种资产减少B、一种负债增加，另一种负债减少
C、资产、负债同时增加D、资产、负债同时减少
7、某储户取走现金100元，此笔业务会引起（D）。
A、一种资产增加，另一种资产减少B、一种负债增加，另一种负债减少
C、资产、负债同时增加D、资产、负债同时减少
8、“现金收入传票”属于（A）。
A、基本凭证B、专用凭证C、对外凭证D、原始凭证
9、银行登记总账的依据是（A）。
A、科目日结单B、分户账C、日计表D、余额表
10、编制现金科目日结单时，应将其他非现金科目日结单的借方现金数相加，填入现金科目日结单的（D）。
A、借方B、贷方C、相同方向D、相反方向
11、编制计息余额表时，若某分户账当日未发生收付业务，则应根据（B）。
A、当日最后余额填列B、上一日的最后余额填列
C、上两日平均余额填列D、不填列
12、银行本年度发现上年度的差错时，应采用下列更正方法（B）。
A、划线更正法B、蓝字反方向冲正法C红蓝字冲正法D、红字冲正法
13、特种转账借、贷方传票属于（B）
A、现金凭证B、基本凭证
C、特定凭证D、复式凭证
三、多选题
1、银行会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（AD）。
A、损益类B、收入类C、费用类D、资产负债共同类
2、采用借贷记账法时，账户的贷方登记（ABCD）。
A、资产的减少B、费用的减少C、收入的增加D、负债和所有者权益的增加
3、银行会计凭证按其格式和使用范围，可分为（CD）两类。
A、原始凭证和记账凭证B、收入凭证和付出凭证
C、现金凭证和转账凭证D、基本凭证和特定凭证
4、下列属于银行的基本凭证的有（ACD）。
A、现金收付传票B、现金借（贷）方传票
C、转账借（贷）方传票D、表外科目收（付）传票
5、下列属于银行的特定凭证的有（ABD）?
A、信汇凭证B、转账借方传票C、借款凭证D、托收结算凭证
6、银行会计凭证与其他行业会计凭证相比较，具有下列特点（BC）
A、采用复式凭证B、采用单式凭证
C、大量以客户提交的原始凭证代替记账凭证作为记账依据
D、根据原始凭证编制记账凭证作为记账的依据
7、银行按照规定的错账更正方法冲正错账时，应当注意（AD）
A、因冲正错账影响利息计算的，要计算应加、应减积数，并调整有关账户的计息积数
B、因冲正错账影响利息计算的，不计算应加、应减积数
C、错账冲正传票不必经会计主管人员审核盖章，可以由经办人直接办理冲账
D、错账冲正传票必须经会计主管人员审核盖章后才能办理冲账
五、简答题
1、简述银行会计凭证的特点。
1、一般采用单式凭证。
2、大量利用外来原始凭证代替记账凭证。
3、凭证传递环节多。
2、简述银行账务每日核对的内容。
3、简要说明银行现金科目日结单的编制方法。
（1）一般科目日结单编制方法。
每日营业终了，将同一科目的所有传票分别现金、转账、借方和贷方，加计笔数和金额填入科目日结单有关栏内。
将传票按顺序排列附在科目日结单之后。
（2）现金科目日结单的编制方法。
现金科目日结单是根据一般科目日结单中现金部分编制，将当天一般科目日结单现金部分，分借方和贷方计算合计数，然后反方向填入现金科目日结单中。
现金科目日结单后不附传票。
（3）全部科目日结单的借方发生额合计数与贷方发生额合计数必须加总平衡。
4、银行内部使用的基本记账凭证有哪些？
P31见课本
5、试述会计凭证传递的原则及基本程序。
（一）现金收款业务必须“先收款，后记账”；
（二）现金付出业务必须“先记账，后付款”；（三）转账业务必须“先付后收”，就是先记付款单位账户，后记收款单位账户；（四）对他行票据，必须坚持收妥入账，贯彻“银行不垫款”原则；（五）对要在银行之间或柜组之间传递的凭证，原则上都通过
邮电部门或银行内部自行传递，不能交客户代为传递，除另有规定
外；（六）凭证在传递时，应考虑方便客户，服务群众，做到先外
后内，先急后缓；（七）当日的凭证按核算处理过程经有关柜组处理，不再回
归，并随时或分批，最后送会计部门进行综合核算，防止积压。
六、业务题
习题一借贷记账法练习
资料：
某商业银行2006年6月5日发生下列业务（以下单位均在本行开户）：
1、梅林公司向百汇购物中心购买电脑10台，提交转帐支票金额50000元，支付货款，办理转账。
2、梅林公司申请贷款，金额120000，期限3个月，经批准，同意贷款。
3、百汇购物中心送存销货收入320000现金。
4、储户王虹欲将其活期储蓄存款账户上10000元存款转为一年期整存整取定期储蓄存款，办理转账。
5、天成公司提交现金支票金额3000元，提取备用金，审核无误，予以支付。
要求：
根据以下资料编制会计分录。
习题二练习账务组织处理
资料：
中国惠通银行北京顺至支行2007年9月20日发生下列业务（滨江亚麻厂、滨江机械厂均为该行开户单位）：
1、滨江亚麻厂签发现金支票，提取备用金3000元；
2、滨江亚麻厂存入销货现金58000元；
3、滨江亚麻厂将活期存款转存入一年期定期存款，转存金额200000元。
4、钱程续存活期储蓄存款1000元。
5、赵红从其活期储蓄账户支取现金2000元。
6、收到信贷部门转来滨江亚麻厂借款凭证，准予信用贷款100000元，期限半年，年利率5.4%，经审核无误后，予以转账。
7、滨江亚麻厂提交转账支票、一式二联进账单，请求转账一笔货款，金额30000元（该支票系滨江机械厂签发，用以向滨江亚麻厂偿付货款），银行审核无误后为其办理。
已知9月19日各总账余额如下：
资产
金额
负债和所有者权益
金额
库存现金
短期贷款
固定资产
100000
900000
1000000
活期存款
定期存款
活期储蓄存款
1300000
500000
200000
合计
2000000
合计
2000000
滨江亚麻厂9月19日活期存款账户余额为300000。
要求：
1、编制记账凭证
2、仅根据记账凭证登记滨江亚麻厂活期存款分户账（甲种分户账）
3、根据记账凭证编制科目日结单
4、根据科目日结单登记总账
5、根据总账编制日计表
中国××银行（）
账
户名：
账号：
领用凭证记录：
年
摘要
凭证
号码
对方科目代号
借方
贷方
借或贷
余额
复核
盖章
月
日
（位数）
（位数）
（位数）
会计记账
总字第号
字第号
中国××银行现金收入传票
（贷）年月日
户名或账号
摘要
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
附单据
张
分
会计出纳复核记账
总字第号
字第号
中国××银行现金付出传票
（借）年月日
户名或账号
摘要
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
附单据
张
会计出纳复核记账
总字第号
字第号
中国××银行现金收入传票
（贷）年月日
户名或账号
摘要
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
附单据
张
分
会计出纳复核记账
总字第号
字第号
中国××银行现金付出传票
（借）年月日
户名或账号
摘要
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
附单据
张
会计出纳复核记账
传票
编号
中国××银行转账借方传票
年月日
科目
（借）
对方科目：
户名或账号
摘要
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
附单据
张
分
会计出纳复核记账
传票
编号
中国××银行转账贷方传票
年月日
科目
（贷）
附单据
张
对方科目：
户名或账号
摘要
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
会计出纳复核记账
传票
编号
中国××银行转账借方传票
年月日
科目
（借）
对方科目：
户名或账号
摘要
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
附单据
张
分
会计出纳复核记账
传票
编号
中国××银行转账贷方传票
年月日
科目
（贷）
附单据
张
对方科目：
户名或账号
摘要
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
会计出纳复核记账
传票
编号
中国××银行转账借方传票
年月日
科目
（借）
对方科目：
户名或账号
摘要
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
附单据
张
分
会计出纳复核记账
传票
编号
中国××银行转账贷方传票
年月日
科目
（贷）
附单据
张
对方科目：
户名或账号
摘要
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
会计出纳复核记账
中国××银行（）
科目日结单
年月日
凭证种类
借方
贷方
传票张数
金额
传票张数
附
件
张
金额
（位数）
（位数）
现金
转账
合计
事后监督复核记账制单
中国××银行（）
科目日结单
年月日
凭证种类
借方
贷方
传票张数
金额
传票张数
附
件
张
金额
（位数）
（位数）
现金
转账
合计
事后监督复核记账制单
中国××银行（）
科目日结单
年月日
凭证种类
借方
贷方
传票张数
金额
传票张数
附
件
张
金额
（位数）
（位数）
现金
转账
合计
事后监督复核记账制单
中国××银行（）
科目日结单
年月日
凭证种类
借方
贷方
传票张数
金额
传票张数
附
件
张
金额
（位数）
（位数）
现金
转账
合计
事后监督复核记账制单
中国××银行（）
科目日结单
年月日
凭证种类
借方
贷方
传票张数
金额
传票张数
附
件
张
金额
（位数）
（位数）
现金
转账
合计
事后监督复核记账制单
中国××银行（）
总账
科目代号：
科目名称：
第号
年
发生额
余额
核对盖章
月
日
借方
贷方
借方
贷方
复核员
会计复核记账
中国××银行（）
总账
科目代号：
科目名称：
第号
年
发生额
余额
核对盖章
月
日
借方
贷方
借方
贷方
复核员
会计复核记账
中国××银行（）
总账
科目代号：
科目名称：
第号
年
发生额
余额
核对盖章
月
日
借方
贷方
借方
贷方
复核员
会计复核记账
中国××银行（）
总账
科目代号：
科目名称：
第号
年
发生额
余额
核对盖章
月
日
借方
贷方
借方
贷方
复核员
升级会员 