东财12秋《税法》在线作业一二三.doc
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东财12秋《税法》在线作业一、二、三
东财《税法》在线作业一
单选题（共 15 道试题，共 60 分。
） 得分：
60
1. 应税个人自用物品放行后，海关发现少征税款，应当自开出税款缴纳证之日起（）内，向纳税义务人补征。
A.半年
B.1年
C.2年
D.3年
满分：
4 分 得分：
4
2. 土地增值税最低一级边际税率为（）%。
A.40
B.50
C.30
D.60
满分：
4 分 得分：
4
3. 消费型增值税的特点是（）。
A.利于加速设备更新和技术进步
B.操作复杂
C.存在重复征税
D.税基较广
满分：
4 分 得分：
4
4. 契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。
具体征收机关由（）确定。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省、自治区、直辖市人民政府
满分：
4 分 得分：
4
5. 资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。
A.收到预收款
B.发出应税产品
C.签订销售合同
D.货款结算
满分：
4 分 得分：
4
6. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为（）的当天。
A.销售合同规定的收款日期
B.发出商品
C.收到第一期货款
D.收到全部货款
E.收到50%货款
满分：
4 分 得分：
4
7. 自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的（）。
A.次日
B.10日后
C.1个月后
D.当天
满分：
4 分 得分：
4
8. 某教授2008年3月因其编著的教材出版,获得稿酬8,500元,2009年1月因教材加印又得稿酬700元,该教授应纳个人所得税（）
A.952元
B.1288元
C.1472元
D.1030.40元
满分：
4 分 得分：
4
9. 二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是（）
A.荷兰
B.美国
C.英国
D.法国
满分：
4 分 得分：
4
10. 增值税是法国对原来阶梯式全额征收的（）进行改进而创立的。
A.消费税
B.财产税
C.所得税
D.营业税
满分：
4 分 得分：
4
11. 关税征税对象为准许进口的（）。
A.货物
B.物品
C.商品
D.货物和物品
满分：
4 分 得分：
4
12. 对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税（）。
A.可同时退库
B.不允许同时退库
C.可退库减免税额的50%
D.以上答案均不正确
满分：
4 分 得分：
4
13. 对一份凭证应纳税超过（）的纳税人可向主管税务机关申请填开完税证或缴款书的办法纳税，代替贴花。
A.500元
B.1000元
C.2000元
D.10000元
满分：
4 分 得分：
4
14. 纳税人适用零税率的，应当（）向税务机关申报办理退税。
A.按旬
B.按月
C.按季
D.按年
满分：
4 分 得分：
4
15. 下列个人所得，应纳个人所得税的是（）。
A.福利费、抚恤金、救济金
B.保险赔款
C.离休工资
D.特许权使用费所得
满分：
4 分 得分：
4
多选题（共 10 道试题，共 40 分。
） 得分：
40
1. 下面有关企业所得税税率说法不正确的有（ ）
A.企业所得税的基本税率税率为25％
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为15％
D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％
满分：
4 分 得分：
4
2. 以对进口货物的输出国的差别待遇为标准，关税分为（）。
A.普通关税
B.优惠关税
C.加重关税
D.反倾销关税
E.反补贴关税
满分：
4 分 得分：
4
3. 征收车船税，可以（）。
A.适当集中一部分资金进行交通设施建设
B.有利于配合有关部门加强交通管理
C.保证车船行驶安全
D.促进交通运输业的发展
满分：
4 分 得分：
4
4. 烟叶税的征税对象为烟叶，包括（）
A.晾晒烟叶
B.烤烟叶
C.烟丝
D.卷烟
满分：
4 分 得分：
4
5. 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）
A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植
B.花卉、茶的种植
C.林木的培育和种植
D.农产品初加工
满分：
4 分 得分：
4
6. 城市维护建设税是对从事工商经营缴纳（）的单位和个人征收的一种税。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
E.关税
满分：
4 分 得分：
4
7. 增值税纳税人是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括（）
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.军事单位
满分：
4 分 得分：
4
8. 下列个人所得中，适用比例税率的是（）。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.财产转让所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.财产租赁所得
满分：
4 分 得分：
4
9. 纳入土地增值税的征税范围的条件（）。
A.转让的土地必须是国有土地
B.必须发生土地使用权和房地产权的转让行为
C.转让房地产必须是有偿转让
D.转让房地产必须是无偿转让
满分：
4 分 得分：
4
10. 关于免税单位自用土地的解释正确的是（）
A.免税单位自用的土地,是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经营用地
B.事业单位的土地,是指其本身的业务用地
C.宗教、寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地
D.公园、名胜古迹自用的土地,是指供公共参观游览的用地及其管理单位办公用地
满分：
4 分 得分：
4
东财《税法》在线作业二
单选题（共 15 道试题，共 60 分。
） 得分：
60
1. 我国税收行政法规的制定机关是（）。
A.全国人大或人大常委会
B.国务院
C.财政部
D.国务院税务主管部门
满分：
4 分 得分：
4
2. 对于卷烟的实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按（）征收消费税
A.零售价格
B.计税价格
C.核定价格
D.实际价格
满分：
4 分 得分：
4
3. 增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为（）
A.3%
B.4%
C.6%
D.13%
满分：
4 分 得分：
4
4. 自2001年5月1日起，粮食白酒、薯类白酒由原规定的税率调整为（）。
A.定额税率
B.比例税率
C.定额税率和比例税率相结合
D.定额税率和累进税率
满分：
4 分 得分：
4
5. 按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.一个月
满分：
4 分 得分：
4
6. 纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，在（）纳税。
A.开采地
B.机构所在地
C.经营核算地
D.销售地
满分：
4 分 得分：
4
7. 关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下说法错误的是（）
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
B.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为货物发出的当天
C.采取预收货款方式生产销售生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D.委托其它纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
满分：
4 分 得分：
4
8. 一般认为，消费税是以（）为征税对象而征收的一种税。
A.消费品
B.消费支出
C.消费品或消费支出
D.生产消费
满分：
4 分 得分：
4
9. 委托加工的应税消费品纳税地点的一般规定为（）。
A.受托方所在地
B.委托方所在地
C.货物销售地
D.机构所在地
满分：
4 分 得分：
4
10. 进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。
A.到岸价格-进口关税
B.到岸价格+出口关税
C.离岸价格
D.到岸价格
满分：
4 分 得分：
4
11. 一般而言的营业税，是对各种（），向经营单位与个人征收的一种税。
A.营利事业
B.商品
C.劳务
D.应税行为
满分：
4 分 得分：
4
12. 城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节（）。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
满分：
4 分 得分：
4
13. 我国现行个人所得税实行（）
A.比例税率
B.超额累进税率
C.全额累进税率
D.比例税率和超额累进税率
满分：
4 分 得分：
4
14. 因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关可自违反规定行为发生之日起（）以内向纳税义务人追征。
A.半年
B.1年
C.2年
D.3年
满分：
4 分 得分：
4
15. 对城市、农村公共交通车船，减征或者免征车船税，由（）确定。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.税务机关
C.国务院
D.财政部
满分：
4 分 得分：
4
多选题（共 10 道试题，共 40 分。
） 得分：
40
1. 下列情形免征契税的有（）
A.军事单位承受土地、房屋用于军事设施
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房
C.纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产
D.个人购买自用普通住宅
满分：
4 分 得分：
4
2. 关税征税对象所称的物品通常指（）。
A.非贸易性物品
B.入境旅客或交通工具上的工作人员随身携带的物品
C.入境旅客个人邮寄的自用品
D.贸易性商品
满分：
4 分 得分：
4
3. 增值税条例规定，构成委托加工的条件是（）。
A.委托方提供原料及主要材料
B.受托方代垫辅助材料
C.受托方收取加工费
D.受托方代购原材料
满分：
4 分 得分：
4
4. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，包括（）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让,包括出售、赠与和交换
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
满分：
4 分 得分：
4
5. 在中国境内生产应税消费品应缴纳消费税的有（）。
A.福利企业
B.校办工厂
C.私营企业
D.联营企业
E.外商独资企业
满分：
4 分 得分：
4
6. 税收征管法规定税款征收应遵循的原则有（）
A.税务机关是征税唯一行政主体原则
B.税款征收法定原则
C.税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则
D.税款优先原则
满分：
4 分 得分：
4
7. 下列凭证免征印花税的有（）
A.国家指定的收购部门与农民订立的合同
B.贴息贷款合同
C.销货发票
D.技术开发合同
E.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
满分：
4 分 得分：
4
8. 自2002年1月1日起，进口关税设（）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
E.优惠税率
满分：
4 分 得分：
4
9. 增值税纳税人，是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括（）。
A.国有企业
B.集体企业
C.私有企业
D.股份制企业
E.外商投资企业
满分：
4 分 得分：
4
10. 我国现行下列税种中属于商品税类的税种有（）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
满分：
4 分 得分：
4
东财《税法》在线作业三
单选题（共 15 道试题，共 60 分。
） 得分：
60
1. 若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为（）。
A.应纳税额=完税价格×税率
B.应纳税额=（关税完税价格+关税）×税率
C.应纳税额=关税完税价格×税率
D.应纳税额=（关税完税价格－关税）×税率
满分：
4 分 得分：
4
2. 对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计（）%的扣除。
A.10
B.20
C.25
D.30
满分：
4 分 得分：
4
3. 增值税是法国对原来阶梯式全额征收的（）进行改进而创立的。
A.消费税
B.财产税
C.所得税
D.营业税
满分：
4 分 得分：
4
4. 营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的（）。
A.次日
B.10日后
C.1个月后
D.当天
满分：
4 分 得分：
4
5. 中国现行的消费税，是对（），向其生产者和经营者征收的一种税。
A.一般消费品
B.特定消费品
C.特定消费行为
D.一般消费行为
满分：
4 分 得分：
4
6. 纳税人无固定纳税期限，应当（）缴纳消费税。
A.按旬
B.按月
C.按季
D.按次
满分：
4 分 得分：
4
7. 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，采取（）。
A.税基相加法
B.税额相加法
C.税额减除法
D.简易征收方法
满分：
4 分 得分：
4
8. 消费税有两种形式，通常所说的消费税，是指（）。
A.直接消费税
B.生产消费税
C.生活消费税
D.间接消费税
满分：
4 分 得分：
4
9. 营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售（）单位和个人所取得的营业额征收的一种税。
A.不动产
B.货物
C.动产
D.房地产
满分：
4 分 得分：
4
10. 车辆购置税采用（）。
A.定额税率
B.累进税率
C.定额税率和比例税率
D.比例税率
满分：
4 分 得分：
4
11. 下列个人所得中，不扣除费用以收入全额为依据征税的是（）
A.个体工商户的生产、经营所得
B.财产转让所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
满分：
4 分 得分：
4
12. 增值税含税销售额换算为不含税销售额公式为（）。
A.不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）
B.不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
C.不含税销售额=含税销售额÷征收率
D.不含税销售额=含税销售额×（1＋征收率）
满分：
4 分 得分：
4
13. 进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。
计税价格的公式为（）
A.计税价格=关税完税价格+关税
B.计税价格=关税完税价格+关税+消费
C.计税价格=关税完税价格+关税+增值税
D.计税价格=关税完税价格+消费税+增值税
满分：
4 分 得分：
4
14. 关税征税对象为准许进口的（）。
A.货物
B.物品
C.商品
D.货物和物品
满分：
4 分 得分：
4
15. 契税纳税义务发生时间，为纳税人（）。
A.支付全部价款后
B.支付部分价款后
C.签订土地、房屋权属转移合同的次日
D.签订土地、房屋权属转移合同的当天
满分：
4 分 得分：
4
多选题（共 10 道试题，共 40 分。
） 得分：
40
1. 委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳税款准予扣除规定为（）。
A.以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品
B.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石
C.以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
D.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
E.以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车
满分：
4 分 得分：
4
2. 通常情况下，拥有并且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人既是车船的使用人，又是车船的拥有人。
当有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，则（）。
A.应由租赁双方商妥由何方为纳税义务人
B.租赁双方未商定的,由使用人纳税
C.租赁双方未商定的,由拥有人纳税
D.租赁双方未商定的,暂不纳税
E.免予征税
满分：
4 分 得分：
4
3. 纳税人采取其他结算方式的，消费税纳税义务发生时间为（）的当天。
A.货物发出
B.收讫销售款
C.取得索取销售款凭据
D.合同约定的收款日期
满分：
4 分 得分：
4
4. 烟叶税的征税对象为烟叶，包括（）
A.晾晒烟叶
B.烤烟叶
C.烟丝
D.卷烟
满分：
4 分 得分：
4
5. 下列应税消费品采用定额税率形式的是（）。
A.汽油
B.柴油
C.黄酒
D.小轿车
E.啤酒
满分：
4 分 得分：
4
6. 征收车船税，可以（）。
A.适当集中一部分资金进行交通设施建设
B.有利于配合有关部门加强交通管理
C.保证车船行驶安全
D.促进交通运输业的发展
满分：
4 分 得分：
4
7. 1950年颁布《全国税收实施要则》曾列有（）,这是我国最初设立的个人所得税
A.薪给报酬所得税
B.存款利息所得税
C.个人所得税
D.工商所得税
E.劳务报酬所得税
满分：
4 分 得分：
4
8. 以成交价格为税基征收契税的有（）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权出售
C.房屋买卖
D.土地使用权交换
E.房屋交换
满分：
4 分 得分：
4
9. 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关（）
A.在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
B.在5年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
C.不得加收滞纳金
D.加收滞纳金
满分：
4 分 得分：
4
10. 现行的营业税，是对在中国境内（）的单位和个人征收的一种税。
A.提供应税劳务
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.销售货物
满分：
4 分 得分：
4
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