会计学原理分录复习会计基础分录复习doc.docx
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2.采购员张立暂借差旅费300
借：
其他应收款300—张立4.从秦丰厂购入原材料8000元，借：
原材料8000---秦丰厂贷:
6.向银行借入短期借款1500元,借：
银行存款1500贷：
短期8.生产车间领用原材料16000元,
借：
生产成本16000贷：
原
10.以银行存款归还短期借款9000
借：
短期借款9000贷：
银
2.收到迅华厂付来租用包装物押
借：
银行存款1000贷：
其他
4.以现金支付迅华厂包装物押金
%1资产类项目：
库存现金银行存款应收票据应收账款其他应付款其他
应收款材料采购在途物资原材料
库存商品固定资产无形资产累计折旧长期待摊费用待处理财产损益预付账款
%1负债类项目：
短期借款长期借款应付票据应付账款应付利息应付股
利应付债务应交税费长期应付款
其他应付款应付职工薪酬预收账款预提费用
%1所有者权益项目：
实收资木资本公积盈余公积本年利润利润分配
%1成木类项目：
生产成木制造费用
%1损益类项目：
主营业务收入其他业务收入营业外收入营业外支出主
营业务成木其他业务成木投资收益
营业税金及附加所得税费用销售费用管理费用财务费用
资产增加记借方，资产减少记贷方。
负债减少记借方，负债增加记贷方C所有者权益类和负债类的相同，增加均记在贷方。
成木与资产相同，增加记借方。
损益类项目中的支出（费用）和资产相同，增加记借方，收入和负债相同，增加记贷方。
编制会计分录:
%11.从银行存款中提取现金300元。
元，财务科以现金付讫。
借：
库存现金300贷:
银行存款300
贷：
库存现金300
3.以银行存款缴清上月欠缴税金2000元。
货款尚未支付。
借：
应交税费2000贷：
银行存款2000
应付账款8000
5.以银行存款购入机器一台，价值2000元。
存入银行存款户。
借：
固定资产2000贷：
银行存款2000
借款1500
7.以银行存款偿还秦丰厂货款12000元。
全部用于产品生产。
借：
应付账款12000…秦丰厂贷:
银行存款12000材料：
160009.收到新华厂还来上月所欠货款2900元，存入银行账户。
J\llO
借：
银行存款2900贷：
应收账款2900…新华厂行存款9000
%11.将现金2000元存入银行。
金1000元，存入银行存款户。
借：
银行存款2000贷：
库存现金2000
应收款1000…迅华厂
3.开出应付票据抵付原欠浦兴公司的账款20000元。
1000元。
借：
应付账款一浦兴公司20000贷：
应付票据20000借：
其他应付款1000--迅华厂
贷：
库存现金1000
5.向大达厂购入乙种材料500千克，@10元。
货款及税款均未支付。
借：
材料采购---乙材料5000借：
应交税费-..应交增值税（进项税额）850
贷:
应付账款---大达厂5850
6.从利民厂购入甲种材料1000千克，@50元。
货款及税款以银行存款付讫。
借：
材料采购…甲材料50000借:
应交税费…应交增值税（进项税额）8500
贷：
银行存款58500
7.上项甲、乙两种材料验收入库，结转其采购成木。
借：
原材料…甲材料50000…乙材料5000
贷：
材料采购---甲材料50000一乙材料—5000
8.向中信厂购入丙材料50千克，@5元。
货款及税款以银行存款支付。
材料当即验收入库。
借：
材料采购…丙材料250借：
应交税费…应交增值税（进项税额）42.5
贷：
银行存款292.5
9.采购员陈林出差期I'可报销前预借的差旅费（预借200元），实际报销差旅费220元，以现金补付差额。
借：
管理费用220
贷：
其他应收款■-■陈林200贷：
库存现金：
20
10.公司采购员陈林出差I可来报销差旅费900元（原预借1000元），交回多余现金100元。
（原预借时：
借:
其他应收款1000贷:
库存现金1000）
现在：
借:
管理费用900借：
库存现金100
贷：
其他应收款1000
若报销差旅费1100元，不足部分补付现金100元：
借：
管理费用1100
贷：
其他应收款1000贷:
库存现金100
%11.购入甲材料1000公斤，货款10000元，增值税1700元，以上款项均以银行存款支付。
借：
材料采购10000借：
应交税费…应交增值税（进项税额）1700
贷：
银行存款11700
2.上项甲材料验收入库，结转其采购成本。
借：
原材料10000贷：
材料采购10000
3.购入乙材料200。
公斤，每公斤20元，丙材料1000公斤，每公斤10元，增值税共计8500元，运费600元，以上款项尚未支付。
采购费用分配率二600/（2000+1000）=0.2乙材料分配：
2000*0.2=400丙材料分
配：
1000*0.2=200
借：
材料采购一乙材料40400—丙材料10200借：
应交税费一应交增值税（进
项税额）8500
贷：
应付账款59100
4.上项乙、丙两种材料验收入库，结转其采购成本。
借：
原材料…甲材料40400…丙材料10200
贷：
材料采购---甲材料40400丙材料10200
⑤.1.以现金发放本月职工工资14080元。
借：
应付职工薪酬14080贷：
库存现金14080
2.从利华厂购入乙材料2000千克，回39.5元。
对方厂代垫运输费1000元。
货款、税款及代垫运输费均未支付。
79000*0.17=13430
借：
应交税费…应交增值税（进项税额）13430
2000*39.5+1000=80000
借：
材料采购---乙材料80000贷：
应付账款---利华厂93430
3.
贷：
材料采购---乙材料80000
@15,生产B产品领用乙材料120千克，@40
—B产品4800
乙材料4800
结转上项入库材料的采购成本。
借：
原材料一乙材料80000
4.生产A产品领用甲材料800千克,借：
生产成本…A产品40000贷：
原材料---甲材料40000
5.预提本月应负担的短期付（借）款利息500元°
借：
财务费用500贷：
应付利息500
6.结转木月应付职工工资。
其用途和金额如下：
生产工人工资：
制造A产品工人工资4000制造B产品工人工资7000车间管理人员工人工资1000
厂部管理人员工人工资2080合计：
14080
借：
生产成本…A产品4000B产品7000制造费用1000管理费用2080
贷：
应付职工薪酬14080
7.向银行借入短期借款80000元，存入银行。
借：
银行存款80000贷：
短期借款80000
8.按规定计提本月份固定资产折旧12000元，其中生产车间提取8900元，企业管理部门提取3100元。
借：
制造费用8900借：
管理费用3100
贷：
累计折旧：
12000
9.摊销应由本月份管理费用负担的仓库租金2420元。
借：
管理费用2420贷：
待摊费用2420
10.将己经预提的短期借款利息1500元付给银行。
11.以银行存款归还利华厂货款
80000元o
借：
预提费用1500贷：
银行存款1500借：
应付账款…利华厂80000
贷：
银行存款80000
12.将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入各产品成本。
1000+8900=9900分配率=9900/（4000+7000）=0.9
A产品应分配：
4000*0.9=3600B产品应分配：
7000*0.9=6300
贷：
制造费用：
9900
13.A产品100件和B产品200件全部完工验收入库。
B产品期初有在产品成本1900元。
A产品：
40000+4000+3600=47600B产品：
4800+7000+6300+1900=20000
借：
库存商品--A产品47600—B产品20000
贷：
生产成木---A产品47600—B产品20000
%11.生产A产品领用甲材料2000公斤，每公斤10元，生产B产品领用乙材料500公斤，每公斤20.2元。
借：
生产成本…A产品20000B产品10100
贷：
原材料---甲材料20000乙材料10100
3.摊销应由本车间负
借:
制造费用200
5.以现金50000元,
借：
应付职工薪酬
2.以银行存款预付车间设备一年保险费2400元。
担的保险费200元。
借：
预付账款2400贷：
银行存款2400
贷：
预付账款200
4.从银行提取现金50000元，备发工资。
支付职工工资。
借：
库存现金50000贷：
银行存款5000050000贷：
库存现金50000
6.分配工资费用如下：
A产品生产工人工资20000元，B产品生产工人工资10000元，车间管理人员工资12000元，厂部管理人员工资8000元。
借：
生产成本--A产品20000—B产品10000制造费用12000管理费用8000
贷：
应付职工薪酬50000
7.计提本月固定资产折III24800元，其中，车间用固定资产折旧17800元,厂部固定资产折旧7000元。
借：
制造费用17800管理费用7000
贷：
累计折旧24800
8.将本月发生的制造费用200+12000+17800=30000元，按A、B产品生产工人工资比例进行分配结转。
分配率：
30000/（2000+10000）=1A产品应分配：
20000*1=20000B产品应分配：
10000*1=10000
借:
生产成本…A产品20000—B产品10000
贷：
制造费用30000
9.本月生产的A、B产品全部完工并验收入库。
分别结转A产品生产成木60000元和B产品生产成木40100元。
（B产品月初有余额10000元）
借:
库存商品---A产品60000—B产品40100
贷：
生产成本…A产品60000…B产品40100
%11.售给大华工厂A产品100件，每件传价300元，货款30000元，增值税5100元，以上款项尚未收到。
借：
应收账款---大华厂35100
应交税费一应交增值税（销项税额）51003.收到大华厂还来前欠货款35100,
贷：
主营业务收入---A产品30000
2.以银行存款支付广告费3000元。
当即存入银行。
借:
银行存款35100
贷：
应收账款…大华厂35100
借：
销售费用3000
贷：
银行存款3000
4.向华联公司出售B产品200件，每件售价100元，共计20000元，应收取增值税3400元,当即收到货款及税金并存入银行o
借：
银行存款23400
贷：
主营业务收入20000应交税费…应交增值税（销项税额）3400
代垫运费：
500元：
借：
应收账款500贷：
银行存款500
5.
每件售价100元。
共计货其余29350元尚未收到。
偲给新谊公司A产品100件，每件偲价300元，B产品100件，
款55000元，增值税9350元。
当即收到款项35000元存入银行，借：
银行存款35000应收账款…新谊公司29350
应交税费---应交增值
贷：
主营业务收入---A产品45000—B产品10000
税（销项税额）9350
6.结转本月份售出产品的生产成本。
A产品生产成本计62000元，B产品生产成本计22000
o
借:
主营业务成木--A产品62000—B产品22000
贷：
库存商品---A产品62000—B产品22000
7.以银行存款缴纳增值税7650元。
借：
应交税费…应交增值税7650
贷：
银行存款7650
%11.向金华厂出售A产品100件，单位售价800元，货款及税款尚未收到。
借：
应收账款--■金华厂80000
贷：
主营业务收入一A产品80000
3.收到金华厂还来货款93600元，存入银
2.以银行存款1200元支付本月广告费。
行。
借：
银行存款93600
贷：
应收账款93600
借:
销售费用1200
贷：
银行存款1200
4.向南山厂出伟B产品100件，单位信价600元，货款及税款当即收存银行。
借：
银行存款7020
贷：
主营业务收入…B产品60000应交税费…应交增值税（销项税额）60000
5.以银行存款支付销售产品发生的包装、运杂费800元。
借：
销您费用800贷：
银行存款800
6.结转本月出偲产品的生产成本，其中A产品52000元，B产品32500元。
*品32500
借:
主营业务成本一A产品52000—BJ
贷：
库存商品…A产品52500B产品32500
7.将木月产品销售收入、销售成木、销售费用转入“木年利润”账户。
（1）借:
木年利润86500贷：
销传费用2000主营业务成木84500
（2）借：
主营业务收入140000贷：
木年利润140000
（支出转到木年利润账户，木年利润已借方。
收入转到木年利润账户，本年利润记贷方。
）
8.以现金支付本月退休职工退休金1500元。
借：
管理费用一劳动保险费1500贷：
库存现金1500
9.
10.按规定结转
收到大发厂付来罚款20007G,作为“营业外收入”，存入银行。
实现利润的应交所得税22000元。
借：
所得税费
借：
银行存款2000贷：
营业外收入大发厂2000
用22000贷：
应交税费…应交所得税22000
11.将木月管理费用、所得税费用、营业外收入转入“本年利润”账户。
（1）借:
木年利润23500贷：
管理费用1500所得税费用22000
（2）借：
营业外收入2000贷：
本年利润2000
%11.2日,向星光厂采购甲材料4吨,每吨1000元;乙材料6吨，每吨1500元。
以银行存款支付货款及税款。
应交税费---应交增值税（进项税额）2210
借：
材料采购一甲材料4000乙材料9000
贷：
银行存款15210
2.5LI,上项向星光厂采购的甲、乙材料已到达本厂并验收入库，按其实际采购成本转账。
借：
原材料---甲材料4000一乙材料9000
贷：
材料采购…甲材料4000…乙材料9000
3.11II，向新华厂购入乙材料2吨，每吨1500元，货款及增值税尚未支付。
该材料已验收入库，按其实际采购成本入账。
借：
原材料3000应交税费一应交增值税（进项税额）510
贷：
应付账款35104.13日，以银行存款归还新华厂货款3510元。
5.14日，从银行提取现金11100
元，备发工资。
借：
应付账款---新华厂3510贷：
银行存款3510借：
库存现金11100贷:
银行存款110006.15日，以现金发放职工工资11100元。
7.以银行存款预付下年度财产保险费4800
yGo借：
应付职工薪酬11100贷：
库存现金11100借:
预付账款48000贷：
银行存款
48008.20日，向光明厂出伐A产品200件，每件售价800元，货款及税款存入银行。
借：
银行存款187200贷：
主营业务收入160000应交税费…应交增值税（销项税额）27200
9.27日，以银行存款支付A产品广告费4000元。
借：
销售费用4000贷：
银行存款4000
10.30U,本月职工工资11100元，其用途如下：
A产品生产工人工资5550元，B产品生产工人工资3330元，车间管理人员工资1110元，厂部管理人员工资1110元。
借：
生产成木--A产品5550…B产品3330制造费用1110管理费用1110
贷：
应付职工薪酬11100
11.30LI,本月应提固定资产折旧如下：
基木生产车间固定资产折旧3000元，企业管理部门固定资产折旧1000元。
借：
制造费用3000管理费用1000
贷：
累计折旧400012.30日，预提木月应负担的短期借款利息200元。
借：
财务费用200贷：
应付利息200
13.30U,摊销本月应负担的财产保险费400元，其中制造费用300元，管理费用负担100yeo
借：
制造费用300管理费用100贷：
预付账款400
14.30LI,i总本月材料发出情况如下（甲材料30000元，乙材料14300元）：
A产品生产领用28450元，B产品生产领用13670元，车间一般耗用1590元，企业管理部门耗用590元，合计44300元。
借：
生产成本…A产品28450-..B产品13670…制造费用1590…管理费用590
贷：
原材料44300
15.30LI,按本月A、B产品的生产工时比例分配结转制造费用，（A、B产品本月生产工时数分别为8000小时和4000小时）
分配率：
1110+3000+300+1590=60006000/（8000+4000）=0.5A产品应分配：
8000*0.5=4000B产品应分配：
4000*0.5=2000
借:
生产成木--A产品4000B产品2000贷：
制造费用6000
16.30U,投产的A产品100件，己全部完工并验收入库，结转完工产品的生产成本，B产品尚未完工。
5550+28450+4000=38000
借：
库存商品--A产品38000贷：
生产成本--A产品38000
17.30U，结转己伟产品的生产成木80000元。
（结转时应使用•主营业务成木而不是牛产成木）
借：
主营业务成本80000贷：
库存商品80000
18.30日，以银行存款缴纳增值税16000元。
借:
应交税费---应交增值税16000贷:
银行存款16000
19.30U,按规定结转本月实现利润应交的所得税33000元。
借：
所得税费用33000贷：
应交税费…应交所得税333000
20.将木月产品销仲收入、销仲成本、销住费用、管理费用、财务费用和所得税费用转入“木年利润”账户。
（1）借：
本年利润87000
贷：
销偲费用4000管理费用2800财务费用200主营业务成用80000
（2）借:
本年利润33000
贷：
所得税费用33000
（3）借:
主营业务收入160000
贷：
木年利润160000®1.2U，向光明股份有限公司购入材料，货款5000元，增值税（进项税额）850元，材料己验收入库，款项尚未支付。
借：
材料采购5000应交税费…应交增值税（进项税额）850
付款凭证
4.3U,从银行存款中提取现
借:
库存现金500
贷：
银行存款500付款
6.4U,以现金280元支付车间
借：
制造费用280
贷：
库存现金280
贷：
原材料5850
2.3U,以银行存款解交应交增值税4000元。
金500元。
借：
应交税费…应交增值税4000
贷：
银行存款4000付款凭证
凭证
5.4LI,以现金150元购买公司的办公用品。
职工市内交通费。
借：
制造费用150
贷：
库存现金150付款凭证
付款凭证
7.5H，向工商银行借入短期借款5000。
元，并存入银行。
借：
银行存款50000贷：
短期借款50000
收款凭证
8.5日，生产车间制造产品领用材料45000元，领用车间一般性消耗材料1000元。
借：
生产成木45000制造费用1000
贷：
原材料46000转账凭证
9.8U,以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项20000元。
借：
应付帐款2000
贷：
银行存款2000付款凭证
10.9日，售给嘉丰股份有限公司产品100件，每件售价350元，增值税率17%,款项尚未收到。
借：
应收账款40950
贷：
主营业务收入35000应交税费…应交增值税（销项税额）5950转账凭证
11.1011,以银行存款购入不需安装的设备一台，买价30000元，增值税5100元，当即交付生产车间使用。
借：
固定资产30000应交税费…应交增值税（进项税额）5100
贷：
银行存款35100付款凭证
12.12日，以银行存款支付公司电话费800元。
借：
管理费用800
贷：
银行存款800付款凭证
13.13U,售给上海电器股份有限公司产品300件，每件售价350元，增值税率17%,款项收讫，存入银行。
借：
银行存款122850
贷：
主营业务收入105000应交税费…应交增值税（销项税额）17850收
款凭证
14.14口向银行提取现金40000元，准备发放工资。
借：
库存现金40000贷：
银行存款40000付款凭证
15.15U,以现金发放职工工资40000元。
借：
应付职工薪酬40000贷：
库存现金40000付款凭证
16.18U,采购员赵鑫出差网来，报销差旅费450元，原预支500元，现交来现金50元。
借：
管理费用450贷：
其他应收款450转账管证
借：
库存现金50贷：
其他应收款50收款凭证
17.20U,向益民股份有限公司购入材料15000元，增值税（进项税额）2550元，材料己验收入库，当即以银行存款支付。
借：
材料采购15000应交税费…应交增值税（进项税额）2550
贷：
银行存款17550付款凭证
18.20口，以银行存款5850元支付欠光明股份有限公司款项。
借：
应付帐款5850贷:
银行存款5850付款凭证
19.26日，传给海达股份有限公司产品100{t，每件您价350元，增值税率17%,款项尚未收到。
借：
应收账款40950
转账凭证
贷：
主营业务收入35000应交税费…应交增值税（销项税额）595020.28日，收到嘉丰股份有限公司所欠款项4095。
元，存入银行。
借:
银行存款40950
贷：
应收账款…嘉丰公司40950收款凭证
21.31M,将本月工资转账，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资3000元，公司管理人员工资7000元。
借：
生产成本30000制造费用3000管理费用7000
贷：
应付职工薪酬40000转账凭证
22.31U,按工资总额的14%提取职工福利费。
借：
生产成本5100制造费用420管理费用1190
贷：
应付职工薪酬6800转账凭证
23.31日,按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间用固定资产折旧为12000元,公司用固定资产折旧为3000元。
借：
制造费用12000管理费用3000
贷：
累计折旧15000转账凭证
Z24.31U,分配结转本月应付的电费，其中生产车间用电费4500元，照明用电费400元,公司管理部门照明用电费800元。
借：
制造费用4500生产成本400管理费用800
贷：
应付账款5700转账凭付
25.31口，预提本月应负担银行存款利息1000元。
借：
财务费用1000贷：
应付利息1000转账凭证
26.31日，摊销木月应负担的保险费400元.
借：
管理费用400贷：
预付账款400转账管证
27.31U,摊销本月无形资产3000元。
借：
管理费用3000贷：
累计摊销3000转账管理
28.31日，摊销木月递延资产（开办费）1800元。
借：
管理费用1800贷：
长期待摊费用1800转账凭证
29.31U,结转本月制造费用。
本月产品480件全部完工并验收入库。
借：
生产成木20930贷：
制造费用20930转账凭证
30.310,结转本月500件的产品销售成本107500元。
借：
主营业务成本107500贷：
库存商品107500转账凭证
31.31日，结转木月的损益类账户。
借贷借贷
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本年利润126940
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主营业务成本107500管理费用18440财务费用1
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