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模块四　流动资产管理试题

一、单项选择题

1.下列关于流动资产的说法错误的是（D）。

A.投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短

B.流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义

C.在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在

D.流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点

2.关于流动负债筹资的特点，下列说法正确的是（B）。

A．短期借款的风险大于长期债务，所以申请短期借款往往比申请长期借款更难

B．短期债务的弹性大于长期债务

C．短期债务的筹资成本往往较高

D．短期债务的筹资风险较小

3.企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（C）有关。

A.企业愿意承担风险的程度

B.企业临时举债能力的强弱

C.企业销售水平

D.企业对现金流量预测的可靠程度

4.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（C）

A.管理成本

B.固定性转换成本

C.企业持有现金放弃的再投资收益

D.短缺成本

5.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（D）。

A.管理成本

B.转换成本

C.短缺成本

D.机会成本

6.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的年利率为2%，则全年固定性转换成本是（A）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

7.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至300万元。

企业综合资金成本率为10%，因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为（A）万元。

200*10%-10

A．10

B．18

C．20

D．24

8.某企业年销售额625万元，赊销额占销售收入的80％（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本为240万元，总成本为400万元，资金成本率8％，则企业的应收账款机会成本为（A）万元。

A.1.536

B.30

C.3.6

D.4.2

①计算应收账款平均余额＝（赊销额/360）×平均的收账期

②计算维持赊销业务占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率

③计算应收账款机会成本＝维持赊销占用资金×资金成本率

（625*80%/360）*0.6

9.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括（A　）。

A.预计可以获得的利润

B.同行业竞争对手的情况

C.客户资信程度

D.企业承担违约风险的能力

10.某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为“2/10，1/20，n/40”，预计将会有50％客户享受2％的现金折扣，30％的客户享受1％的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为（B）。

A.18B.19C.20D.无法计算

11.某公司2005年应收账款总额为800万元，当年必要现金支付总额为500万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司2005年应收账款收现保证率为（C）。

A.70%B.20%C.25%D.50%

12.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是（B）。

A.存货的变质损失B.储存存货仓库的折旧费

C.存货的保险费用D.存货占用资金的应计利息

13.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（D）。

A.不存在数量折扣B.存货的耗用是均衡的

C.仓储条件不受限制D.可能出现缺货的情况

14.某甲企业材料的年需要量为16000千克，销售企业规定：

客户每次购买量4000千克时，价格优惠2％，单位材料的年存储成本为30元，每批进货费用600元，每千克标准单价为20元，则企业进货4000千克时存货总成本（A）元。

A．376000B．376320C．62400D．376640

15.某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，单位缺货成本为4元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为（A）吨。

A.1200B.600C.300D.400

16.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为（A）。

A.0.7：

0.2：

0.1B.0.1：

0.2：

0.7

C.0.5：

0.3：

0.2D.0.2：

0.3：

0.5

17.保险储备的存在一方面可以减少缺货成本，另一方面会增加储存成本，最优的存货政策是在这些成本之间权衡，选择使总成本最低的再订货点和保险储备量。

下列等式错误的是（C）。

A.再订货点＝原材料使用率×原材料的在途时间

B.订货提前期＝预计交货期内原料用量÷原材料使用率

C.保险储备量＝（预计每天的最大耗用量×预计最长订货提前期－平均每天的正常耗用量×订货提前期）

D.保险储备量＝（预计每天的最大耗用量×预计最长订货提前期－平均每天的正常耗用量×订货提前期）÷2

18.企业置存现金的原因，主要是为了满足（ C）。

A.交易性、预防性、收益性需要B.交易性、投机性、收益性需要

C.交易性、预防性、投机性需要D.预防性、收益性、投机性需要

19.下列项目中属于持有现金的机会成本的是（B ）。

A.现金管理人员工资B.现金安全措施费用

C.现金被盗损失D.现金的再投资收益

20.成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（ D）。

A.机会成本和转换成本B.机会成本和短缺成本

C.持有成本和转换成本 D.持有成本、短缺成本和转换成本

21在现金管理成本中，与现金转换成本呈线性相关的是（C ）。

A.商品周转次数 B.应收账款周转次数

C.证券变现次数 D.应收票据变现次数

22.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的转换成本为400元，有价证券的年利率为10%。

达到最佳现金持有量的全年机会成本是（B ）元。

A.1000 B.2000 C.3000 D.4000

23.对应收账款信用期限的叙述，正确的是（B ）。

A.信用期限越长，企业坏账风险越小

B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越

C.延长信用期限，不利于销售收入的扩大

D.信用期限越长，应收账款的机会成本越低

24.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（D　）万元。

A.250　B.200　C.15　D.12

25.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（ C）。

A.坏账损失增加 B.应收账款投资增加

C.收账费用增加 D.平均收账期延长

26.某企业全年必要现金支付额500万元，其他稳定可靠的现金流入总额100万元，应收账款总计金额800万元，其应收账款收现保证率为（A ）。

A.50％B.75％C.62．5％D.12．5％

27.在允许缺货的情况下，经济进货批量是使（C ）的进货批量。

A.进货成本与储存成本之和最小 B.进货费用等于储存成本

C.进货费用、储存成本与短缺成本之和最小

D.进货成本等于储存成本与短缺成本之和

28.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（C ）。

A.缺货成本 B.储存成本C.进价成本 D.订货成本

29.实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是（ B）。

A.进货费用和储存成本 B.进货成本和储存成本

C.进价成本和储存成本 D.进货费用、储存成本和缺货成本

30.允许缺货时的经济进货批量一般会（ A）不允许缺货时的经济进货批量。

A.大于B.小于C.等于 D.不一定

二、多项选择题

1.关于营运资金的说法不正确的是（CD）。

A.营运资金通常是指流动资产减去流动负债后的差额

B.流动资产占用资金的数量具有波动性

C.流动负债期限短，风险低于长期债务

D.存货周转期，是指将原材料转化成产成品所需要的时间

2.与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括（ABCD）。

A.投资回收期短B.流动性强C.具有并存性D.具有波动性

3.企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括（BCD）。

A．所需现金只能通过银行借款取得

B．预算期内现金需要总量可以预测

C．现金支出过程比较稳定

D．证券利率及固定性交易费用可以知悉

4.利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点包括（AD）。

A.缩短票据邮寄时间B.缩短票据结算时间

C.减少收账人员D.缩短票据停留时间

5.延期支付账款的方法包括（ABC）。

A.合理利用“浮游量”B.推迟支付应付款

C.采用汇票付款D.加速收款

6.应收账款的主要功能包括（AB）。

A.促进销售B.减少存货C.增加现金D.减少借款

7.下列不属于应收账款管理成本的是（AD）。

A．无法收回应收账款而发生的费用B．对客户的资信调查费用

C．催收应收账款而发生的费用D．因投资应收账款而丧失的利息费用

8.信用条件的组成要素有（ABC）。

A．信用期限B．现金折扣期C．现金折扣率D．商业折扣

9.延长信用期限对企业的影响有（ABCD）

A.扩大销售量B.增加机会成本C.坏账损失增加D.收帐费用增加

10.存货的功能主要表现在（ABCD）

A.防止停工待料B.适应市场变化C.降低进货成本D.维持均衡生产

11.存货的缺货成本包括（ABCD）。

A.替代材料紧急采购的额外开支B.材料供应中断造成的停工损失

C.丧失销售机会的损失D.延误发货造成的信誉损失

12.企业如果能成功地采用及时生产的存货系统，一般可以（BCD）。

A.降低经营风险B.降低库存成本

C.降低废品率、再加工和担保成本

D.减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率

13.下列哪些因素会影响企业营运资金周转的数额（ABCD ）。

A.应收账款周转期B.应付账款周转期

C.偿债风险、收益要求和成本约束D.存货周转期

14.影响预防动机的因素是（ ABD）。

A.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱

C.企业的销售水平D.企业对现金流量预测德尔可靠程度

15.下面（ ABCD）属于现金的转换成本。

A.委托买卖佣金 B.委托手续费C.证券过户费 D.实物交割手续费

16.现金回收管理的目的是尽快收回现金，加速现金的周转。

主要方法有（ AB）。

A.邮政信箱法B.银行业务集中法

C.合理利用“浮游量”D.改进工资支付方式

17.与应收账款机会成本有关的因素是（ABD ）。

A.应收账款平均余额B.变动成本率C.管理成本D.资金成本率

18.提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有（ABCD ）。

A.应收账款机会成本B.坏账损失C.收账费用 D.现金折扣成本

19.用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有（ BC）。

A.现金管理费用　B.现金与有价证券的转换成本　

C.持有现金的机会成本　D.现金短缺成本

20.下列有关信用期限的表述中，正确的有（ABD ）。

A.缩短信用期限可能增加当期现金流量

B.延长信用期限会扩大销售

C.降低信用标准意味着将延长信用期限

D.延长信用期限将增加应收账款的机会成本

21.通常，在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是（BC ）。

A .采购成本 B.进货费用C.储存成本 D.缺货成本

22.确定再订货点，需要考虑的因素有（ BC）。

A.经济订货量B.每天消耗的原材料数量

C.原材料的在途时间D.每次订货成本

23.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（ ABCD）。

A.商誉（信誉）损失 B.延期交货的罚金

C.采取临时措施而发生的超额费用 D.停工待料损失

24.下列有关及时生产的存货系统的说法正确的有（ ABCD）。

A.只有在使用之前才从供应商处进货，从而将原材料或配件的库存数量减少到最小

B.只有在出现需求或接到订单时才开始生产，从而避免产成品的库存

C.可以降低库存成本

D.减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率

25.某企业每年需耗用甲材料360000千克，该材料的单位采购成本100元，单位年储存成本4元，平均每次进货费用200元，则下列表述正确的是（ABCD ）。

A.经济进货批量是6000千克

B.经济进货批量相关的总成本是24000元

C.经济进货批量平均占用资金为300000元

D.年度最佳进货批次为60次

三、判断题

1.营运资金周转的数额只受现金循环周期影响。

（X）

2.营运资金又称循环资本，是指流动资产减去无息流动负债后的余额。

（X）

3.企业持有的现金总额就是各种动机所需的现金余额之和。

（X）

4.现金与有价证券的变动性转换成本与证券交易次数有关，属于决策相关成本。

（X）

5.在存货模式中，能够使现金短缺成本和固定转换成本之和保持最低的现金持有量，即为最佳现金持有量。

（X）

6.现金存货模式中考虑的成本包括机会成本和变动性转换成本。

（X）

7.信用政策包括信用标准、信用条件和收帐期限。

（　X　）

8.信用条件是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。

（X）

9.在规定的时间内提前偿付货款的客户可按销售收入的一定比率享受现金折扣，折扣比率越高，越能及时收回货款，减少坏账损失，所以企业应将现金折扣比率定的越高越好。

（X）

10.存货进价又称进货成本，是指存货本身的价值，等于采购单价与采购数量的乘积。

（X）

11.在有数量折扣的经济进货批量模式下，需要考虑的相关成本包括进货成本、变动性进货费用和变动性储存成本。

（X）

12.在存在缺货条件下的经济订货批量是能够使企业的进货费用、储存成本和缺货成本之和最小的批量。

（Y）

13.某企业某种原料预计每天的最大耗用量15吨，平均每天的正常耗用量12吨，预计最长订货提前期10天，订货提前期8天，则该企业保险储备量为27吨。

（Y）

14.流动资产是企业日常经营活动的润滑剂和衡量企业短期偿债能力的重要指标。

 （ Y）

15.企业为满足交易动机所持有的现金余额，主要取决于企业的销售水平。

（Y ）

16.进行正常的短期投资活动所需要的现金属于正常交易动机所需现金。

（X ）

17.在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动，这是出于投机动机。

（X ）

18.因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。

（Y ）

19.现金浮游量是指企业实际现金余额与最佳现金持有量的差额。

（ X）

20.应收账款的机会成本的大小通常与企业维持赊销业务所需要的资金素含量和资金成本率无关。

 （X ）

21.信用条件是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。

（ X）

22.在存货的ABC分类管理法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。

（ Y）

23.在存货模式下，持有现金的机会成本与现金固定性转换成本相等时，此时的现金持有量为最佳现金持有量。

（ Y）

24.在年需要量确定的情况下，经济订货批量越大，进货间隔期越长。

（Y ）

模块四　流动资产管理试题参考答案

一、单选题

1-5DBCCD6-10AAAAB11-15CBDAA

16-20ACCBD21-25CBBDC26-30ACCBA

二、多选题

1、CD2、ABCD3、BCD4、AD5、ABC

6、AB7、AD8、ABC9、ABCD10、ABCD

11、ABCD12、BCD13、ABCD14、ABD15、ABCD

16、AB17、ABD18、ABCD19、BC20、ABD

21、BC22、BC23、ABCD24、ABCD25、ABCD

三、判断题

1、×2、×3、×4、×5、×6、×

7、×8、×9、×10、×11、×12、√

13、√14、×15、√16、×17、×18、√

19、×20、×21、×22、√23、√24、√

（注：

可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!

）