中山继续教育98分.docx
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中山继续教育98分
44200000126036
20040301
第1号——组织架构
组织架构的设计
组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看应关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果。
（）（1分）
正确
错误
组织架构的设计
（）对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
（1分）
董事会
监事会
经理层
高层管理人员
组织架构的设计
（）对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权（1分）
监事会
经理层
高层管理人员
董事会
组织架构的设计
企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。
（）（1分）
正确
错误
组织架构的设计
企业组织架构调整应当充分听取（）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
（1分）
董事、监事、高级管理人员
董事、监事、高级管理人员和其他员工
监事、高级管理人员和其他员工
董事、监事
组织架构的设计
企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则、确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
（）（1分）
错误
正确
第2号——发展战略
如何实施发展战略
核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。
（）（1分）
正确
错误
如何实施发展战略
许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都喝内部控制不力有关。
（）（1分）
正确
错误
如何实施发展战略
为了（），制定《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》（1分）
促进企业增强核心竞争力
促进企业增强可持续发展能力
促进企业增强竞争力和发展能力
促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力
如何实施发展战略
董事会应当严格审议（）提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。
（1分）
经理层
战略委员会
股东大会
监事会
如何实施发展战略
由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照（）调整发展战略。
（1分）
规定权限
规定权限和程序
规定程序
相关权限和程序
第3号——人力资源
人力资源的引进开发使用及退出
授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任、和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。
（）（1分）
正确
错误
人力资源的引进开发使用及退出
企业的机构和人员设置与内部控制目标的实现无关，所以机构人员的设置对企业而言无关紧要。
（）（1分）
正确
错误
人力资源的引进开发使用及退出
绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。
（）（1分）
正确
错误
人力资源的引进开发使用及退出
企业（），应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。
（1分）
聘用中层
选拔高级管理人员
聘用中层及以下员工
选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工
人力资源的引进开发使用及退出
人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
（）（1分）
正确
错误
第4号——社会责任
企业如何履行社会责任
企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以企业自身出具报告。
（）（1分）
正确
错误
企业如何履行社会责任
企业应当按照国家有关环境保护与（）的规定，结合本企业实际情况，建立环境卫生与资源节约制度（1分）
企业会计制度
企业内部管理制度
资源节约
会计法
企业如何履行社会责任
企业安全生产措施不到位，责任不落实，可能会导致企业发生（）（1分）
企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产
发生安全事故
员工积极性受挫
浪费材料
企业如何履行社会责任
企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。
（）（1分）
正确
错误
企业如何履行社会责任
（）是企业生存和发展的内在动力（1分）
安全生产
产品重量
保护员工合法权益
环境保护
企业如何履行社会责任
企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。
（）（1分）
正确
错误
企业如何履行社会责任
企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用（），实现低投入、低消耗、低排放和高效率（1分）
市场经济
可再生资源
不可再生资源
计划经济
第5号——企业文化
典型案例
企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团结合作精神，树立现代化管理理念，强化风险意识，董事、监事、经理层及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。
（）（1分）
错误
正确
典型案例
企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
（）（1分）
正确
错误
典型案例
可能导致企业并购重组失败的原因是（）（1分）
缺乏积极向上的企业文化
缺乏诚实守信的经营理念
忽视企业之间的文化差异和理念冲突
缺乏开拓创新、团队协作和风险意识
典型案例
企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了。
（）（1分）
错误
正确
第6号——资金活动
资金营运
（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究（1分）
董事长
监事
经理
财会部门
资金营运
投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性。
（）（1分）
正确
错误
资金营运
企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账（1分）
投资
投资协议
投资会计
持股比例
资金营运
企业投资呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败，这是属于（）（1分）
投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险
投资活动忽略资产结构与流动性的风险
缺乏严密的申请审批制度和不相容职务分离制度的风险
缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险
资金营运
企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同，明确出资（）、金额、方式双方权利和义务等内容（1分）
时间
地点
利息
本金
资金营运
资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。
（）（1分）
正确
错误
资金营运
企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期价款等方式获取资金。
（）（1分）
正确
错误
资金营运
企业财会部门对于被投资方出现（）、市价当期大幅度下跌等，应当按照根据统一的会计准则制度，合理计提减值准备（1分）
财务状况恶化
营销旺盛
产销增长迟缓
财务前景看好
第7号——采购业务
各环节的主要风险点及管控措施
物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况。
（）（1分）
错误
正确
各环节的主要风险点及管控措施
大宗采购应当采用（ ）（1分）
招标方式
询价方式
定向采购方式
直接购买方式
各环节的主要风险点及管控措施
（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据（1分）
采购方式的选择
供应商的选择
验收程序
价格谈判
各环节的主要风险点及管控措施
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，有具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
（）（1分）
正确
错误
各环节的主要风险点及管控措施
下列哪一个是属于管理供应过程的（ ）（1分）
确定采购渠道
投保等事宜
检验接收
支付款项
第8号——资产管理
关于无形资产
企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转（1分）
操作流程
岗位责任
维护保养
大修制度
关于无形资产
固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续性发展能力。
（）（1分）
正确
错误
关于无形资产
企业应该建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值（1分）
三年一次
两年一次
一年一次
半年一次
关于无形资产
财务部门组织固定资产使用部门和管理部门定期进行清查，明确（），确保实物与卡片、财务报表相符（1分）
资产权属
制度
清查方法
清查措施
关于无形资产
定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出（），与财务部门一起进行预算可行性分析，并经过管理部门的审核批准（1分）
报废方案
保养方案
大修方案
技改方案
第9号——销售业务
销售业务流程,主要风险及管控措施
在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。
（）（1分）
正确
错误
销售业务流程,主要风险及管控措施
销售退回必需经销售主管审批前方可执行。
（）（1分）
正确
错误
销售业务流程,主要风险及管控措施
企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收（1分）
会计部门
销售部门
仓库部门
信用管理部门
销售业务流程,主要风险及管控措施
对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以有具有相应权限的人员进行审批。
（）（1分）
正确
错误
第10号——研究与开发
典型案例
建立研发项目管理制度和（），建立信息的反馈制度和研发项目重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制。
（1分）
岗位制度
奖惩制度
工作量
技术标准
典型案例
企业应当建立研究成果保护制度，禁止无关人员接触研究成果。
（）（1分）
正确
错误
典型案例
研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。
（）（1分）
正确
错误
典型案例
企业研发活动的最终目的是（）（1分）
贡献社会
转化为经济效益
申请专利
打跨对手
典型案例
多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成（）（1分）
权属不清
研发效率下降
资产流失
研发失败
典型案例
研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性以及成果转化的可行性（1分）
材料
产品
标准
技术
第11号——工程项目
工程验收
工程招标的原则不包括（）（1分）
公平、公正、公开
投标单位不得少于2家
合理设定中标条件
符合招投标法的规定
工程验收
（）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底（1分）
设计概算
预算定额
施工图预算
施工方案
工程验收
对于工程项目决策失误应当进行责任追究。
（）（1分）
正确
错误
工程验收
在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。
（）（1分）
正确
错误
工程验收
企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收（1分）
竣工决算
工程项目概算
工程项目预算
交付使用资产明细表
工程验收
在工程项目竣工决策阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节。
（）（1分）
正确
错误
工程验收
重大的项目变更应当按照项目决策和预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。
因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。
（）（1分）
正确
错误
工程验收
未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。
（）（1分）
正确
错误
第12号——担保业务
案例
严禁XX的机构或人员办理担保业务。
（）（1分）
正确
错误
案例
对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人应当拒绝办理。
（）（1分）
正确
错误
案例
公司担保存在的主要问题不包括（）（1分）
担保风险观念淡薄
担保行为不规范
没有制定或遵守担保政策
严格按照担保业务流程执行担保业务
案例
担保是指企业作为担保人按照（）、自愿、互利的原则与债权人约定当债务人不履行债务时，按照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为（1分）
公平
公正
公开
协作
案例
企业办理担保业务的第一道关口是（）（1分）
调查评估
受理申请
审批
进行日常监控
第13号——业务外包
案例
为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。
（）（1分）
正确
错误
案例
对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证，该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要原因。
（）（1分）
正确
错误
案例
与企业日常生产经营相关的外包业务，不包括（）（1分）
购买
可行性研究
委托加工
客户服务
案例
有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的，企业应该（）（1分）
继续执行合同
及时终止合同
修改合同
进行评估，限期整顿
第14号——财务报告
财务报告的分析利用
（）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作（1分）
总会计师或分管会计工作的负责人
总会计师
分管会计工作的负责人
企业负责人
财务报告的分析利用
财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布，负债水平和所有者权益结构。
（）（1分）
正确
错误
财务报告的分析利用
以下关于资产负债表编制有要求说法错误的是（）（1分）
企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更
企业不得提前、推迟或不确认负债
严禁虚增或虚减负债
所有者权益由实收资本和资本公积构成
财务报告的分析利用
债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情况，属于（）环节的风险（1分）
制定财务报告编制方案
重大事项的会计处理
清查资产核实债务
结账
财务报告的分析利用
（）对财务报告的真实性、完整性负责（1分）
总会计师或分管会计工作的负责人
总会计师
分管会计工作的负责人
企业负责人
财务报告的分析利用
企业对外报送的财务报告应当有去也负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部负责人签名并盖章。
（）（1分）
正确
错误
第15号——全面预算
预算流程主要业务风险及控制措施2
在什么情况下企业不可以进行预算调整（）（1分）
国家法规发生重大变化
重大自然灾害
市场环境发生重大变化
管理者的个人意愿
预算流程主要业务风险及控制措施2
企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计。
（）（1分）
正确
错误
预算流程主要业务风险及控制措施2
以预算期间可能发生的多种业务水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算。
（）（1分）
正确
错误
预算流程主要业务风险及控制措施2
全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。
（）（1分）
正确
错误
预算流程主要业务风险及控制措施2
预算目标不合理，编制不科学，可能导致预算管理流于形式。
（）（1分）
正确
错误
第16号——合同管理
合同管理的后评估
合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和（ ）阶段（1分）
合同谈判
合同履行
合同调查
合同结算
合同管理的后评估
企业应至少每年年末对合同履行的总体情况进行分析评价。
（）（1分）
正确
错误
合同管理的后评估
对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金，守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采取相应的顾全办法。
（）（1分）
正确
错误
合同管理的后评估
协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，适有当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则。
（）（1分）
正确
错误
合同管理的后评估
对于影响重大，涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律，技术，财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
（）（1分）
正确
错误
合同管理的后评估
合同结算是合同执行的重要环节，一般由（ ）负责办理（1分）
合同承办部门
财会部门
有关生产部门
合同管理部门
第17号——内部信息传递
反舞弊措施
审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交给（）处理（1分）
高层管理人员
会计主管
审计委员会
审计委员
反舞弊措施
所谓内部信息传递时企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
（）（1分）
正确
错误
反舞弊措施
“企业应当关注市场环境。
政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，一边采取对应策略。
”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。
（）（1分）
正确
错误
反舞弊措施
企业内部信息传递的方向是自上而下的。
（）（1分）
正确
错误
反舞弊措施
企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。
（）（1分）
正确
错误
反舞弊措施
内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善（1分）
发展战略
全面预算管理
经营管理
财务管理
第18号——信息系统
信息系统
在（）环节，要将企业的业务流程、内控措施、权限配置、预警指标、核算方法等固化到信息系统中（1分）
信息系统的开发建设
信息系统内部控制
信息系统实施
信息系统管理
信息系统
企业应当根据业务性质，重要性程度，涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。
（）（1分）
正确
错误
信息系统
信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。
（）（1分）
正确
错误
信息系统
企业应当指定专门机构对信息系统建设实施管理，明确相关单位的（），建立有效工作机制（1分）
职责权限
人员组成
办公地点
工作任务
信息系统
信息系统是指企业运用计算机和通信技术，对内部控制进行（）所形成的信息化管理平台（1分）
集成、转化
转化、提升
集成、提升
集成、转化和提升
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