2018年度财务决算工作安排Word格式文档下载.docx

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明确相关工作流程的质量标准，切实提高财务决算报告质

量。

3、强化部门协作，分解落实部门责任。

财务决算是对整个单位的财务状况和运营情况的综合盘点和反映，涉及各项经济业务，需要各个业务部门的全面配合。

各单位要组织好部门协作，按照部门分工分解落实责任，确保各项财务与非财务指标数据真实准确、口径衔接一致，全面保障财务决算工作的顺利开展（部门责任分工见总公司《通知》附件3）。

4、充分沟通协调，做好监管报表整合清理。

2013年度决算，国资委将开展监管报表整合清理。

为全面做好此项工作，充分满足国资委监管要求，经总公司财务部与人力资源部沟通，各单位国资委报表中关于人员、薪酬等相关信息，由人力资源部和财务部共同审核。

各单位财务部门要与人事部门充分沟通，及时提供相关数据，配合做好相关数据的统计、审核、上报工作。

5、关注重点问题，促进经营管理水平提升。

各单位应高度关注经营风险，加大催收清欠力度，有效控制应收账款余额，提高应收账款周转率；

严格控制业务招待费用的核算，真实反映并严格控制业务招待费的列支。

二、财务决算内容及工作要求

（一）财务决算内容财务决算内容包括企业财务决算

报表、报表附注、财务专项情况说明等。

各单位应完成

2013年股份公司决算报表和2013年总公司国资委决算报表两套决算任务。

（二）做好资产盘点工作

1.各单位要认真组织对货币资金、存货、固定资产、在建工程、对外投资和应收款项等各项资产全面清查、盘点及核实工作；

对货币资金、票据、存货、应收款项的清查，要切实做好盘点、函证、核对等工作，确保账实、账证相符。

以股份公司名义设立的银行账户，需在总包项目部层面进行核算，如因特殊原因调整到分包项目部层面反映的，需提前向事业部申请，经审计师及事业部批准后方可调账。

2.各单位要按照规定对各项资产进行减值测试，足额计提资产减值准备。

如评估发生资产减值的，应在本单位履行相关审批手续，经相关部门负责人及单位负责人签字后方可计提资产减值准备。

具体要求有：

（1）对于应收账款、其他应收款应按照总公司下发的

《关于进一步加强建造合同管理的通知》（X股财字

〔2012〕X号）中相关规定，做好应收款项的减值测试，确保账龄分析法以外的应收款项风险组合有合理的划分依据，如经过审批的风险特征描述、历史损失情况说明等相关文档。

对于其他重大的应收款项，包括对业主借款、BT/BOT

项目的长期应收款等，进行可回收性评估分析，确保应收款项坏账准备计提足够，且计提依据充分。

（2）对已完工未结算款要根据相关业务部门确定的预计总收入、预计总成本结合前期确认的收入、成本，及时足额计提工程施工预计损失，绝不允许财务部门自行确定收入成本。

对于亏损合同，尚未完工的部分应计提减值损失，对于已经完工的部分若以前期间未确认相关负毛利的，应冲减当期收入。

（三）清查负债并按规定计提税金

1.各单位应做好对银行贷款、预收款项、应付款项的清查函证工作。

严格按照负债义务归属期计提对应付款项进行暂估，不得以未结算为由对已发生的债务不予反映。

2.各单位应严格按照税法及相关法规，足额计提相关税金。

各单位预提的相关税金与最终汇算清缴税金差异程度应控制在5%以内。

（四）内部往来及交易及时核对

1.为加强内部往来及交易的核对，提高年终决算效率，公司将组织各单位于12月和2014年元月开展两次内部往

来和交易对账工作。

第一次要求各单位在2013年12月X

日前，将11月X日内部往来、交易信息填报至“网报”中，以年终决算标准进行预对账，及时发现问题积极协调沟通，

将问题解决在年终决算之前。

第二次要求各单位于2014年

1月13日前完成1-12月内部关联交易及往来的核对工作，取得确认资料，并将关联交易和往来及时调整一致。

2.各单位进行建筑业务总分包内部交易及往来核对时，还应核对建造合同的相关信息，包括但不限于：

（1）总包方对分包方确定的预计总成本和分包方预计总收入；

（2）总包方累计施工确认量和分包方确认结算量等；

（3）关联交易和往来中如出现暂估款时，对账双方应将暂估款与结算款分别核对。

对账双方依据的暂估资料必须一致，确保总包方确认的应付暂估与分包方确认的已完工未结算款核对一致，保证股份公司进行全额抵消。

关联交易和往来如出现因入账日期不一致而产生对账差异的，涉及单位应按照销货发票、商砼的购货小票或者工程结算单等相关资料注明日期进行调整，确保双方会计处理的期间一致。

各项目在进行内部交易对账时如出现因分包原因调增总包成本情况的，需提前报事业部审批。

（五）做好收入成本确认工作各单位相关业务部门应积极配合财务部门完成2013年收入及成本的确认工作。

各总包项目部及南方公司均应执行建造合同，要严格执行

〔2012〕X号）相关规定，做好建造合同资料收集、会计核

算工作，相关业务部门应及时向财务部门提供建造项目的信息如下：

（1）预计合同总收入、预计合同总成本估算过程及其变动情况；

（2）尚未签订合同的工程变更部分预计收入和预计成本情况。

相关业务部门应严格按照公司相关规定取得工程变更的相关外部支持性材料；

不能取得支持性材料的，财务部门取得相关业务部门判断资料后按照零毛利确认收入或直接确认亏损；

（3）根据实际成本支出和结算情况计算的项目完工进度；

（4）项目预计盈亏情况的相关资料。

财务部门及财务人员应以业务部门提供的上述资料为基础进行相应账务处理，不得自行计算项目完工进度和计算项目盈亏。

（六）做好金融资产公允价值确认工作

1.按资产负债表日相关金融资产的公允价值调整金融资产的账面价值。

2.对于X系统外部单位的长期应收款、长期应付款应按同期银行贷款利率进行折现处理，确定其报表日的公允价值。

（七）加强对债权债务的会计核算严格按照《会计准

则》规范债权债务核算，对于同一项目、同一业主的应收

账款和预收账款，对于其是否可以进行对冲合并列报进行分析：

如果合同对预收款能否直接抵扣应收账款进行了约定，则应按照合同约定进行会计处理，不能简单直接进行对冲合并列报；

对于同一业主、不同项目的应收账款和预收账款，或者同一项目的应收账款和应付账款，除取得业主、分供分包商的代付协议等外部资料外，一律不准进行账务对冲处理。

各单位确认应收账款的时点和标准应符合《会计准则》规定，建造合同应按照业主认可的结算报量单确认应收账款。

（八）配合做好审计工作各单位要积极配合会计师事务所，对于会计师事务所的正常执业行为给予充分的理解和支持，及时提供包括财务决算报表、建造合同、银行账户基础信息等审计师所需资料，在现场审计期间做好审计接待工作。

（审计机构及审计单位分布见总公司《通知》附件4）。

三、财务决算工作时间安排根据总公司财务决算工作时间安排，事业部下属各单位年终决算相关工作完成时间安排如下：

1、11月财务预对账工作：

2013年12月X日前；

2、年终盘点工作：

3、年度财务对账工作：

2014年1月X日前；

4、事务所现场审计：

2014年1月上旬至2月下旬（具体时间根据事务所安排）；

5、上报股份公司决算报表：

6、上报国资委决算报表：

2014年2月X日前；

7、事业部集中会审：

2014年2月X日-2014年2月X

日（各单位具体会审时间另行通知）；

8、上传网报附件文档：

2014年3月X日前；

9、寄签字盖章纸质资料：

2014年4月X日前。

四、上报财务决算报告要求

（一）上报资料

1、财务决算报表4张主表、财务决算专项说明、财务情况说明书、会计师事务所出具的管理建议书；

2、会计师事务所或公司内审机构出具的审计报告；

3、决算报表审核中出现的公式错误说明；

4、各单位需上传国资委决算任务的附报文档（避免一次性打包上），同时将纸质资料邮寄至事业部本部。

（二）上报纸质资料份数：

所有资料一式一份。

（三）上报纸质资料规格：

财务会计报告所有资料应

A4纸横向打印。

（四）上报纸质资料的装订

1、各单位的财务会计报告应依次按照报表封面、财务

情况说明书、决算报表主表的顺序编排目录、装订成册、

加盖公章、相关负责人签字后报送基础设施事业部财务部。

2、财务会计报告一律以普通订书器或其他易于拆卸的器材装订。

五、开展财务决算评比，提高决算工作效率

为进一步提升财务决算报表编制质量水平，事业部拟对各单位2013年度财务决算的组织、对账及报表编制上报时效性、报表填报质量等情况进行评比，评比将以打分形式进行。

财务决算工作完成后，将对各单位决算组织完成情况进行排名。

（具体评比办法另行发文）

各单位在编报过程中如有问题，请及时与事业部或股份公司财务部联系（联系方式见总公司《通知》附件8）。

联系人：

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