税法考试大纲.docx

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税法考试大纲

《税法》考试大纲

华南农业大学珠江学院财政会计系本科注册会计师专业、财务管理专业《税法》课程考核说明

第一部分  课程考核的有关说明

一、考核对象：

2010级注册会计师专业、财务管理专业

二、考核方式：

平时（考勤、作业）占30%，期末考试（闭卷）占70%

三、命题依据：

2011年度注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》（中国注册会计师协会编，经济科学出版社，2011年3月）和《税法》教学大纲

四、考试要求：

着重基本知识的考查和应用能力的考查，具体包括识记、理解和应用三个层次。

各层次含义如下：

识记：

指学习后应记住的内容，包括概念、原则等。

（能力等级1）

理解：

指在识记的基础上，全面掌握基本概念、原则、方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够分析和说明相关问题的区别与联系。

（能力等级2）

应用：

指能够用所学知识和设计涉及一两个知识点或多个知识点，包括简单应用和综合应用。

（能力等级3）

五、命题原则：

1、考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。

在所学知识范围内，按照理论联系实际的原则，考查运用所学知识的应用能力试题，不属于超纲。

2、考试命题应该覆盖面广，并突出重点内容。

3、试卷兼顾各个能力层次，比例大致为：

识记20%，理解40%，应用40%。

4、试卷要合理安排题目的难易程度，比例大致为：

易20%，较易30%，较难30%，难20%。

六、试题类型及其结构   

1、期未考试题型：

题型比例大致为：

单选20%，多选20%，判断10%，计算题50%。

2、考核形式：

闭卷

七、答题时限：

答题时限为120分钟。

第二部分测试目标

本科目主要测试考生的下列能力：

1．熟悉税法与税制相关的基本原理；

2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；

3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；

5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；

第三部分课程考核内容与能力等级

第9、10、11章暂不作为本次考试范围

（能力等级说明：

1——识记；2——理解；3——应用）

测试内容

能力等级

（一）税法总论

1.税法的概念

（1）税收概述

（2）税法的概念

（3）税法的功能

（4）税法的地位及其与其他法律的关系

2．税法基本理论

（1）税法的原则

（2）税收法律关系

（3）税法的构成要素

3．税收立法与税法的实施

（1）税收立法

（2）税法的实施

4．我国现行税法体系

（1）税法体系概述

（2）税法的分类

（3）我国现行税法体系

（4）我国税收制度的沿革

5．我国税收管理体制

（1）税收管理体制的概念

（2）税收立法权

（3）税收执法权

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（二）增值税法

1．增值税基本原理

（1）增值税的概念

（2）增值税的特点

（3）增值税的类型

（4）增值税的计税方法

2.征税范围及纳税义务人

（1）征税范围的

（2）纳税义务人和扣缴义务人

3．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

（1）一般纳税人的认定及管理

（2）小规模纳税人的认定及管理

4．税率与征收率

（1）基本税率

（2）低税率

（3）零税率

（4）征收率

5．一般纳税人应纳税额的计算

（1）销项税额的计算

（2）进项税额的计算

（3）应纳税额的计算

6．小规模纳税人应纳税额的计算

（1）应纳税额的计算

（2）含税销售额的换算

7．特殊经营行为和产品的税务处理

（1）兼营不同税率的货物或应税劳务

（2）混合销售行为

（3）兼营非增值税应税劳务

8．进口货物征税

（1）进口货物的征税范围及纳税人

（2）进口货物的适用税率

（3）进口货物应纳税额的计算

（4）进口货物的税收管理

9．出口货物退（免）税

（1）出口货物退（免）税基本政策

（2）出口货物退（免）税的适用范围

（3）出口货物的退税率

（4）出口货物应退税额的计算

（5）出口货物退（免）税管理

10．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）增值税一般纳税人纳税申报办法

（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法

11．增值税专用发票的使用及管理

（1）专用发票的联次

（2）专用发票的开票限额

（3）专用发票领购使用范围

（4）专用发票开具范围

（5）专用发票开具要求

（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理

（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定

（8）加强增值税专用发票的管理

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（三）消费税法

1．消费税基本原理

（1）消费税概念

（2）消费税的发展

（3）各国消费税的一般做法

（4）消费税计税方法

（5）我国消费税的特点

2．纳税义务人与征税范围

（1）纳税义务人

（2）征税范围

3．税目与税率

（1）税目

（2）税率

4．计税依据

（1）从价计征

（2）从量计征

（3）从价从量复合计征

（4）计税依据的特殊规定

5．应纳税额的计算

（1）生产销售环节应纳消费税的计算

（2）委托加工环节应税消费品应纳税的计算

（3）进口环节应纳消费税的计算

（4）已纳消费税扣除的计算

（5）税额减征的计算

6．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）纳税申报

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（四）营业税法

1．营业税基本原理

（1）营业税概念

（2）营业税的发展

（3）各国营业税制度一般规定

2.纳税义务人与扣缴义务人

（1）纳税义务人

（2）扣缴义务人

3．税目与税率

（1）税目

（2）税率

4．计税依据

（1）计税依据的一般规定

（2）计税依据的具体规定

5．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理

（1）应纳税额的计算

（2）特殊经营行为的税务处理

6．税收优惠

（1）起征点

（2）税收优惠规定

7．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）纳税申报

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（五）城市维护建设税法

1．城市维护建设税基本原理

（1）城市维护建设税的概念

（2）城市维护建设税的特点

（3）城市维护建设税的作用

2．纳税义务人与税率

（1）纳税义务人

（2）税率

3．计税依据与应纳税额的计算

（1）计税依据

（2）应纳税额的计算

4．税收优惠和征收管理

（1）税收优惠

（2）纳税环节

（3）纳税期限

（4）纳税地点

（5）纳税申报

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（六）关税法

1．关税基本原理

（1）关税概念

（2）关税的发展

（3）关税政策和关税分类

（4）世界贸易组织（WTO）与关税谈判

2.征税对象与纳税义务人

（1）征税对象

（2）纳税义务人

3．进出口税则

（1）进出口税则概况

（2）税则归类

（3）税率

4．关税完税价格与应纳税额的计算

（1）原产地规定

（2）关税的完税价格

（3）应纳税额的计算

5．税收优惠

（1）法定减免税

（2）特定减免税

（3）临时减免税

6．征收管理

（1）关税缴纳

（2）关税的强制执行

（3）关税退还

（4）关税补征和追征

（5）关税纳税争议

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（七）资源税法

1．资源税基本原理

（1）资源税概念

（2）资源税征收的理论依据

（3）资源税的发展

（4）各国资源税的一般规定

（5）资源税计税方法

2.纳税义务人与税目、单位税额

（1）纳税义务人

（2）税目、单位税额

（3）扣缴义务人适用的单位税额

3．课税数量与应纳税额的计算

（1）课税数量

（2）应纳税额的计算

4．税收优惠和征收管理

（1）减税、免税项目

（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定

（3）纳税义务发生时间

（4）纳税期限

（5）纳税地点

（6）纳税申报

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（八）土地增值税法

1．土地增值税基本原理

（1）土地增值税的概念

（2）我国土地增值税的特点

2．纳税义务人与征税范围

（1）纳税义务人

（2）征税范围

3．税率

4．应税收入与扣除项目

（1）应税收入的确定

（2）扣除项目的确定

5．应纳税额的计算

（1）增值额的确定

（2）应纳税额的计算方法

（3）房地产开发企业土地增值税清算

6．税收优惠

（1）建造普通标准住宅的税收优惠

（2）国家征用收回的房地产税收优惠

（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的税收优惠

（4）个人转让房地产的税收优惠

7．征收管理

（1）加强土地增值税征收管理工作

（2）纳税地点

（3）纳税申报

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（十二）企业所得税法

1．企业所得税基本原理

（1）企业所得税的概念

（2）企业所得税的计税原理

（3）各国对企业所得征税的一般性做法

（4）我国企业所得税的制度演变

2.纳税义务人、征税对象与税率

（1）纳税义务人

（2）征税对象

（3）税率

3．应纳税所得额的计算

（1）收入总额

（2）不征税收入和免税收入

（3）扣除原则和范围

（4）不得扣除的项目

（5）亏损弥补

4．资产的税务处理

（1）固定资产的税务处理

（2）生物资产的税务处理

（3）无形资产的税务处理

（4）长期待摊费用的税务处理

（5）存货的税务处理

（6）投资资产的税务处理

（7）税法规定与会计规定差异的处理

5.资产损失税前扣除的所得税处理

（1）资产损失的定义

（2）资产损失扣除政策

（3）资产损失税前扣除管理

6.企业重组的所得税处理

（1）企业重组的定义

（2）企业重组的一般性税务处理方法

（3）企业重组的特殊性税务处理方法

7．税收优惠

（1）免征与减征优惠

（2）高新技术企业优惠

（3）小型微利企业优惠

（4）加计扣除优惠

（5）创投企业优惠

（6）加速折旧优惠

（7）减计收入优惠

（8）税额抵免优惠

（9）民族自治地方优惠

（10）非居民企业优惠

（11）其他有关行业优惠

（12）其他优惠

8．应纳税额的计算

（1）居民企业应纳税额的计算

（2）境外所得抵扣税额的计算

（3）居民企业核定征收应纳税额的计算

（4）非居民企业应纳税额的计算

（5）非居民企业所得税核定征收办法

（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理

9．源泉扣缴

（1）扣缴义务人

（2）扣缴方法

10．特别纳税调整

（1）调整范围

（2）调整方法

（3）核定征收

（4）加收利息

11．征收管理

（1）纳税地点

（2）纳税期限

（3）纳税申报

（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（5）合伙企业所得税征收管理

（6）新增企业所得税征管范围调整

（7）纳税申报填写方法

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（十三）个人所得税法

1．个人所得税基本原理

（1）个人所得税的概念

（2）个人所得税的发展

（3）个人所得税的计税原理

（4）个人所得税征收模式

2．纳税义务人与征税范围

（1）纳税义务人

（2）征税范围

3．税率与应纳税所得额的确定

（1）税率

（2）应纳税所得额的确定

4．应纳税额的计算

（1）工资、薪金所得应纳税额的计算

（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

（4）劳务报酬所得应纳税额的计算

（5）稿酬所得应纳税额的计算

（6）特许权使用费所得应纳税额的计算

（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算

（8）财产租赁所得应纳税额的计算

（9）财产转让所得应纳税额的计算

（10）偶然所得应纳税额的计算

（11）其他所得应纳税额的计算

（12）应纳税额计算中的特殊问题

5．税收优惠

（1）免征个人所得税的优惠

（2）减征个人所得税的优惠

（3）非居民纳税人的减免税优惠

6．境外所得的税额扣除

7．征收管理

（1）自行申报纳税

（2）代扣代缴纳税

（3）核定征收

（4）个人所得税的管理

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第四部分  试题类型及规范解答举例   

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1、下列各项收入中，应当缴纳增值税的是【】。

A广告代理公司的广告费收入B邮政部门邮政储蓄收入

C某房地产开发公司销售办公楼收入D某商店零售化妆品收入

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

在每小题列出的备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

1、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有【】。

A生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

判断下列各题正误，正确的在题后括号内打“√”，错误的打“×”。

1、融资租赁也是一种租赁业务，按租赁费全额按照“服务业”计征营业税。

【】

四、计算题（本大题共4小题，第1小题10分，第2小题10分，第3小题12分，第4小题18分，共50分）

1、位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：

（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；

（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；

（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；

（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；

（5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%.

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；

（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；

（3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；

（4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税；

（5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；

（6）公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

参考答案：

一、单项选择题D

二、多项选择题ACD

三、判断题×

四、计算题

1、

（1）承建厂房工程应缴纳的营业税＝800×10%×3%＝2.4（万元）

（2）铺设通信线路工程应缴纳的营业税＝（300-80）×3%＝6.6（万元）

（3）提供泥浆工程作业应缴纳的营业税＝40×3%＝1.2（万元）

（4）为客户提供装修劳务应缴纳的营业税＝（35+5+10）×3%＝1.5（万元）

（5）自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税＝780×（1+15%）÷（1－3%）×3%+（1000+5）×5%＝77.99（万元）

（6）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（2.4+6.6+1.2+1.5+77.99）×（5%+3%）＝7.18（万元）

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