税务师考试大纲税法一.docx

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税务师考试大纲税法一

2021年税务师考试大纲：

税法一

【导语】中税协公布了2021年税务师考试大纲！

税务师考试以考试大纲为基础，大家肯定要仔细了解大纲！

以下是2021年税务师《税法一》考试大纲，快来看看吧！

　　2021年度税务师职业资历考试《税法（I）》大纲

　　本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2021年3月31日。

　　本次修订：

　　1.进一步优化章节挨次，原第九章环境爱护税调整为第八章，烟叶税单列为第九章；

　　2.按税制要素规范了各节的挨次和内容；

　　3.对部分章节学问点的把握、熟识、了解要求进行了调整；

　　4.为使考生更熟识税收制度的规律关系，添加了各税种申报主表。

　　第一章税法基本原理

　　一、税法概述

（一）熟识税法的特点

（二）把握税法的准绳

　　（三）熟识税法的效力与解释

　　（四）了解税法的作用

　　（五）了解税法与其他部门法的关系

　　二、税收法律关系

（一）税收法律关系的特点

（二）熟识税收法律关系的主体

　　（三）了解税收法律关系的产生、变更、毁灭

　　三、税收实体法与税收程序法

（一）把握税收实体法要素的次要规定

（二）了解税收程序法的基本制度

　　四、税法的运转

（一）把握税收立法的有关规定

（二）熟识税收执法的次要内容

　　（三）了解税收司法的相关规定

　　五、税收制度沿革

（一）了解中国历的税收制度

（二）了解新中国税法的建立与进展

　　其次章增值税

　　一、增值税概述

（一）熟识增值税的类型

（二）熟识增值税的性质及计税原理

　　（三）了解增值税的税方法

　　（四）熟识增值税的特点

　　（五）了解我国增值税制度的建立与进展

　　二、纳税义务人与扣缴义务人

（一）熟识增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

（二）熟识增值税纳税人的分类及依据

　　（三）把握小规模纳税人的标准及管理

　　（四）把握一般纳税人的登记范围、程序及管理

　　三、纳税范围

（一）熟识增值税纳税范围的规定

（二）熟识境内销售范围的界定

　　（三）把握视同销售的纳税规定

　　（四）熟识混合销售和兼营行为的纳税规定

　　（五）把握特别销售的纳税规定

　　（六）把握不征增值税的规定

　　四、税率和征收率

（一）了解增值税税率概述

（二）熟识我国增值税税率及征收率

　　（三）把握增值税低税率适用范围

　　（四）熟识零税率的适用范围

　　五、税收优待

（一）把握法定优待规定

（二）熟识特定优待规定

　　（三）了解临时优待规定

　　（四）熟识即征即退优待规定

　　（五）熟识先征后退优待规定

　　（六）熟识扣减增值税优待规定

　　（七）把握起征点规定

　　（八）了解其他减免税规定

　　六、计税方法

（一）把握一般计税方法

（二）把握简易计税方法

　　（三）熟识扣缴计税方法

　　七、一般计税方法应纳税额计算

（一）把握销项税额的一般规定

（二）把握特别方式的销售额

　　（三）把握视同销售行为的销售额

　　（四）把握销售服务的销售额

　　（五）把握销售不动产的销售额

　　（六）把握销售金融商品的销售额

　　（七）把握进项税额的详细规定

　　（八）把握进项税额的特别规定

　　（九）把握应纳税额计算的相关规定

　　八、简易计税方法应纳税额计算

（一）把握小规模纳税人简易计税方法

（二）把握一般纳税人按简易方法计税的规定

　　九、进口环节增值税

（一）了解进口货物的纳税人

（二）了解进口货物纳税范围

　　（三）把握进口货物应纳税额的计算

　　（四）熟识跨境电子商务零售进口商品的纳税

　　十、出口环节增值税

（一）熟识增值税退免税范围

（二）熟识增值税退（免）税方法

　　（三）了解增值税出口退税率

　　（四）了解增值税退（免）税的计税依据

　　（五）把握增值税免抵退税和免退税的计算

　　（六）了解适用增值税免税政策的出口货物和劳务

　　（七）了解增值税纳税政策的出口货物和劳务

　　（八）熟识境外旅客购物离境退税政策

　　（九）了解综合保税区增值税试点政策

　　十一、特定企业（或买卖行为）的增值税

（一）把握转让不动产增值税征收管理

（二）把握供应不动产运营租赁服务增值税征收管理

　　（三）把握跨县（市、区）供应建筑服务增值税征收管理

　　（四）把握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管

　　理

　　（五）资管产品增值税的征收管理

　　十二、征收管理

（一）把握纳税义务发生时间

（二）熟识纳税期限

　　（三）熟识纳税地点

　　十三、增值税发票的使用和管理

（一）熟识增值税发票的品种

（二）把握增值税发票开具基本规定

　　（三）了解增值税特别扣税凭证管理

　　（四）了解发票违章处理

　　第三章消费税

　　一、消费税概述

（一）熟识消费税的概念

（二）把握消费税的特点

　　（三）了解消费税的演化

　　4（四）了解消费税的纳税准绳

　　二、纳税义务人和扣缴义务人

（一）把握消费税纳税义务人的规定

（二）把握消费税代收代缴义务人的规定

　　三、税目与税率

（一）把握消费税税目

（二）熟识消费税税率

　　（三）把握进口卷烟适用税率的特别规定

　　四、计税依据

（一）把握从价定率计征的计税依据

（二）了解从量定额计征的计税依据

　　（三）把握复合计征的计税依据

　　（四）把握计税依据的特别规定

　　五、应纳税额计算的一般规定

（一）把握从价定率计算方法

（二）把握从量定额计算方法

　　（三）把握复合计税计算方法

　　六、自产自用应税消费品应纳税额的计算

（一）把握用于连续生产应税消费品的规定

（二）把握用于其他方面的规定

　　（三）把握自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算

　　七、托付加工应税消费品应纳税额的计算

（一）熟识托付加工应税消费品的确定

（二）把握代收代缴税款的规定

　　（三）把握托付加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算

　　八、已纳消费税扣除的计算

（一）把握外购应税消费品已纳税款的扣除

（二）把握托付加工收回应税消费品已纳税款的扣除

　　九、消费税征（免、退）税的特别规定

（一）把握金银首饰零售环节征收消费税的规定

（二）把握卷烟批发环节征收消费税的规定

　　（三）把握超奢华小汽车零售环节征收消费税的规定

　　（四）把握石脑油、燃料油消费税征（免、退）政策

　　十、进口环节应纳消费税的计算

（一）把握进口应税消费品的基本规定

（二）了解跨境电子商务零售进口税收政策

　　十一、出口应税消费品的税收政策

（一）把握出口免税并退税

（二）了解出口免税但不退税

　　（三）了解出口不免税也不退税

　　十二、征收管理

（一）把握纳税义务发生时间

（二）了解纳税地点

　　（三）熟识纳税环节

　　（四）了解纳税期限

　　第四章城市维护建设税、训练费附加

　　一、城市维护建设税

（一）了解城市维护建设税概述

（二）熟识城市维护建设税的纳税人

　　（三）熟识城市维护建设税的纳税范围

　　（四）熟识城市维护建设税的税率

　　（五）熟识城市维护建设税的税收优待

　　（六）熟识城市维护建设税的计税依据

　　（七）熟识城市维护建设税的应纳税额计算

　　（八）了解城市维护建设税的征收管理

　　二、训练费附加

（一）了解训练费附加的概述

（二）熟识训练费附加的缴费人

　　（三）了解训练费附加的计征比率

　　（四）熟识训练费附加的减免规定

　　（五）熟识训练费附加的计费依据

　　（六）熟识训练费附加的计算

　　（七）了解训练费附加的征收管理

　　三、地方训练费附加

（一）了解地方训练费附加的概述

（二）熟识地方训练费附加的缴费人

　　（三）了解地方训练费附加的计征比率

　　（四）熟识地方训练费附加的减免规定

　　（五）熟识地方训练费附加的计费依据及计算

　　（六）了解地方训练费附加的征收管理

　　第五章土地增值税

　　一、土地增值税概述

（一）了解土地增值税的概念

（二）熟识土地增值税特点

　　（三）了解土地增值税立法准绳

　　二、纳税义务人、纳税范围和税率

（一）熟识土地增值税的纳税义务人

（二）把握土地增值税的纳税范围

　　（三）熟识土地增值税的税率

　　三、计税依据

（一）把握收入额的确定

（二）把握扣除项目及金额的确定

　　（三）把握转让旧房及建筑物评估价格

　　四、税收优待

（一）把握转让一般标准住宅税收优待

（二）熟识国家征收、收回的房地产的税收优待

　　（三）把握企业改制重组的税收优待

　　（四）了解其他税收优待

　　五、应纳税额的计算

（一）把握土地增值税应纳税额计算的一般规定

（二）把握房地产开发企业土地增值税清算

　　六、征收管理

（一）熟识纳税义务发生时间

（二）熟识纳税期限

　　（三）熟识纳税地点

　　第六章资源税

　　一、资源税概述

　　了解资源税的概念及改革历程

　　二、纳税义务人

　　把握纳税义务人的一般规定和特别规定

　　三、税目与税率

（一）把握资源税税目

（二）了解资源税税率及适用的规定

　　四、税收优待

（一）把握资源税免征规定

（二）把握资源税减税规定

　　（三）了解由省、自治区、直辖市打算免征或者减征规定

　　（四）了解增值税小规模纳税人资源税优待

　　五、计税依据和应纳税额的计算

（一）把握从价定率征收的计税依据和应纳税额计算

（二）把握从量定额征收的计税依据和应纳税额计算

　　六、征收管理

（一）了解纳税义务发生时间

（二）了解纳税期限

　　（三）了解纳税地点

　　第七章车辆购置税

　　一、车辆购置税概述

（一）了解车辆购置税的概念

（二）熟识车辆购置税的特点

　　（三）了解车辆购置税的作用

　　二、纳税人

　　熟识车辆购置税的纳税人

　　三、纳税范围及税率

（一）熟识车辆购置税的纳税范围

（二）熟识车辆购置税的税率

　　四、税收优待

（一）熟识车辆购置税法定减免税规定

（二）熟识车辆购置税其他减免税规定

　　（三）熟识车辆购置税退税的详细规定

　　五、计税依据

（一）熟识购买自用应税车辆计税依据的确定

（二）熟识进口自用应税车辆计税依据的确定

　　（三）熟识自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆计税

　　依据的确定

　　六、应纳税额的计算

（一）把握购买自用应税车辆应纳税额的计算

（二）熟识进口自用应税车辆应纳税额的计算

　　（三）熟识其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算

　　（四）熟识减免税条件消逝车辆应纳税额的计算

　　七、征收管理

（一）了解车辆购置税的纳税申报

（二）了解车辆购置税的纳税环节

　　（三）了解车辆购置税的纳税地点

　　（四）了解车辆购置税的纳税期限

　　第八章环境爱护税

　　一、环境爱护税概述

（一）了解环境爱护税的概念

（二）熟识环境爱护税的特点

　　二、纳税人和纳税对象

（一）把握环境爱护税纳税义务人规定

（二）把握环境爱护税纳税对象

　　（三）把握环境爱护税不纳税项目

　　三、税目及税率

（一）熟识环境爱护税的税目

（二）了解环境爱护税税率

　　四、税收优待

（一）把握环境爱护税免税规定

（二）把握环境爱护税减征规定

　　五、计税依据和应纳税额

（一）把握环境爱护税计税依据

（二）了解应税污染物排放量的计算

　　（三）了解环境爱护税应纳税额计算

　　六、征收管理

（一）把握纳税义务发生时间

（二）把握纳税地点

　　（三）把握纳税期限

　　（四）了解税务机关与生态环境主管部门职责分工

　　第九章烟叶税

　　一、烟叶税概述

（一）了解烟叶税的概念

（二）了解烟叶税的进展历程

　　二、纳税人

　　熟识烟叶税的纳税人

　　三、纳税对象及税率

（一）熟识烟叶税的纳税对象

（二）熟识烟叶税的税率

　　四、计税依据

　　熟识烟叶税的计税依据

　　五、应纳税额的计算

　　熟识烟叶税的应纳税额计算

　　六、征收管理

（一）熟识烟叶税的纳税义务发生时间

（二）熟识烟叶税的纳税地点

　　（三）熟识烟叶税的纳税期限

　　第十章关税

　　一、关税概述

（一）了解关税的概念及特点

（二）了解关税的分类

　　（三）了解现行关税制度基本法律依据

　　二、纳税人及纳税对象

（一）熟识关税纳税义务人规定

（二）熟识关税纳税对象

　　三、税率的适用

（一）了解进口关税税率规定

（二）了解出口关税税率规定

　　（三）熟识关税税率适用

　　四、关税减免税及管理

（一）把握法定减免税

（二）熟识特定减免税

　　（三）了解临时减免税

　　（四）了解减免税管理

　　五、完税价格

（一）把握一般进口货物完税价格

（二）把握特别进口货物完税价格

　　（三）把握出口货物的完税价格

　　（四）熟识进境物品的完税价格

　　六、应纳税额的计算

（一）熟识从价税应纳税额的计算

（二）了解从量税应纳税额的计算

　　（三）了解复合税应纳税额的计算

　　（四）了解滑准税应纳税额的计算

　　七、征收管理

（一）把握关税缴纳

（二）了解关税滞纳金、保全及强制措施

　　（三）了解关税退还

　　（四）熟识关税补征和追征

　　（五）了解关税纳税争议

　　（六）了解进境物品进口税征收管理

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