新疆内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题.docx

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新疆2015年内审师《内部审计基础》：

中小企业治理与内部控制制度建设考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：

外部审计工作与内部审计工作协调；

D：

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

2.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。

审计人员应当

A：

提供书面中期报告。

并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；

B：

解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；

C：

由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：

广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

3.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。

该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。

该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。

该过程应用了以下哪种转移定价方法？

A：

市场价格法

B：

以谈判未基础法

C：

全面吸收成本法

D：

可变成本法

4.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？

A：

直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

B：

直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

C：

直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

D：

直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

5.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是

A：

人员配置和监督。

B：

持续的专业发展和应有的职业审慎。

C：

人际关系和沟通。

D：

组织状况和客观性。

6.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

A：

审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

B：

与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C：

审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

D：

以上都是。

7.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有

A：

可靠性

B：

经济性

C：

可控性

D：

有助于数据有完整性

8.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？

A：

保证内部审计计划支持总体企业目标。

B：

保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

C：

强调内部审计部门的重要性。

D：

为改善战略性计划提供建议。

9.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。

管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。

审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。

下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A：

运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B：

运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C：

通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D：

利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

10.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该

A：

努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

B：

确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

C：

对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

D：

对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

11.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

A：

某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

B：

基于预算限制而缩小审计范围。

C：

加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

D：

在采购代理合同生效之前审查其草稿。

12.地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是

A：

开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

B：

开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

C：

要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

D：

要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

13.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。

该内部审计师应该

A：

研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：

联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：

在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：

检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

14.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A：

a.对开发过程的管理很困难。

B：

b.无法使用户参与到开发过程中。

C：

c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：

d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

15.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

16.下列各项中属于控制弱点的是

A：

采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

B：

预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

C：

$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

D：

采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

17.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。

根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且

A：

负倾斜；

B：

正倾斜；

C：

对称倾斜；

D：

在平均值和中值之间平均分布。

18.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

19.为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是

A：

平行模拟薪金总额的计算

B：

薪金扣减的例外测试

C：

重新计算净工资

D：

跟踪检查薪金税率的变动

20.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A：

审计职员的晋升和加薪。

B：

内部审计报告中的审计观察结果和建议。

C：

审计工作日程安排。

D：

首席审计执行官的任命。

21.某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？

A：

41.7%

B：

37.5%

C：

30.6%

D：

27.5%

22.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

A：

一项

B：

两项

C：

三项

D：

四项

23.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？

A：

数据定义语言

B：

数据控制语言

C：

数据操纵语言

D：

数据查询语言

24.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是

A：

客户可以按较低价格付帐。

B：

频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：

接线员可能向竞争者透露促销价。

D：

接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

P62

25.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

26.与内部财务报告相关的内部审计职能是

A：

确保符合报告程序。

B：

审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

C：

确定是否有雇员未经授权而进行开支。

D：

识别可能增加越权开支的不充分的控制。

27.关于足够的证据最好的定义为

A：

证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。

B：

证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。

C：

证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。

D：

证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。

28.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的

A：

员工教育的收益项目；

B：

人事部门；

C：

制造业经营；

D：

建筑合同。

29.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

A：

计量的标准差

B：

贝塔系数

C：

风险溢价

D：

方差的系数

30.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：

评价内部财务报告的准确性

B：

对旨在保护资产的控制进行测试

C：

确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：

评价业绩并显示哪里需要额外的审计

31.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

B：

b.计算机输出缩微胶片（COM）

C：

c.可读入磁盘（WORM）

D：

d.数字录音带（DAT）

32.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

A：

移送司法机关处理

B：

依照有关规定处理

C：

开除

D：

调离工作岗位

33.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？

A：

在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

B：

在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；

C：

事先授权设备维护和加班报酬；

D：

针对所有生产设备，建立预防性维修项目。

34.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出

A：

仅仅按工作时间支付报酬给员工

B：

员工是真实的雇员

C：

按适当的比例支付报酬给员工

D：

人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

35.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

A：

一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

B：

参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

C：

审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

D：

审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

36.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆

A：

电压猛增，从而损坏计算机设备；

B：

未知原因的数据丢失和改变；

C：

不完全的备份、恢复和权变计划；

D：

大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

37.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。

在审计报告中审计发现应包括

A：

有关审计发现原因的意见表述；

B：

对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；

C：

对审计期间形成的事实和意见的表述；

D：

对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

38.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。

下列哪一项是正确的？

A：

在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

B：

在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。

C：

在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。

D：

在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

39.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。

内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的

A：

采购钢材时采纳的技术说明书。

B：

仓库职能实现的节约。

C：

有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。

D：

用业确定经济定货量的计算机程序的质量。

40.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确

A：

总体的预计账面金额

B：

样本标准差

C：

样本的实际规模

D：

有限样本修正因子

41.作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。

确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并

A：

与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。

B：

证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。

C：

与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。

D：

通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

42.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。

他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。

这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。

模型产生的R2值是0.92。

根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。

A：

模型的高R2值大部分归因于随机性

B：

决定价值变量的92%在模型当中

C：

模型是非常可靠的

D：

资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本

43.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的

A：

年末存货余额。

B：

年度存货采购量。

C：

年末资产总量。

D：

年度运营成本。

44.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于

A：

评价对公司旅行政策的遵循情况

B：

确定员工旅行的成本

C：

比较一个部门的实际费用与预算

D：

支持业务支出税收扣除

45.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适

A：

小电机生产商

B：

金属制造加工代工中心

C：

折扣百货店

D：

玻璃瓶生产企业

46.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

47.在内存中检查错误是以下哪项的职能

A：

有效性测试；

B：

范围测试；

C：

内存保护；

D：

奇偶校验。

48.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是

A：

抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。

B：

抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。

C：

实施银行余额调节并审查所有未付款支票。

D：

由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

49.5、“他开始做假帐”是一种

A：

身体征兆。

B：

分析性征兆。

C：

生活方式征兆。

D：

文件征兆。

50.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该

A：

再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B：

确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；

C：

寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；

D：

对所涉及的区域安排进一步审计。

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