工程成本管理细则.docx
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工程成本管理细则
工程成本管理实施办法
第一章总则
第一条为加强公司工程成本管理，规范工程项目成本管理行为，规避工程经营风险，提高经济效益，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条工程成本是指工程项目在施工过程中所耗费的生产资料的价值转移和劳动者必要劳动所创造的价值的货币总和。
第三条工程成本管理就是以工程施工项目为对象，以价值规律作指导，以预测、计划、控制、核算、分析和考核为内容，运用一系列方法对工程项目生产活动进行指导、协调、监督和控制的一系列管理活动。
第四条工程成本管理是公司生产经营活动的一项重要内容，公司全体员工必须采取有效措施全面对各工程项目的全过程进行管理，确保成本控制实始终处于可控范围。
第五条工程成本管理的主要任务：
（1）正确进行工程计量、成本确定和工程价款结算。
（2）贯彻执行工程变更程序和工程量、价调整的有关规定，及时办理相关的各项签证工作。
（3）贯彻执行工程成本核算制，发挥公司技术和管理优势，制定工程成本计划，开展工程成本控制、核算、分析、预测和考核。
（4）工程成本管理实行责任成本制，明确公司和项目之间业务分工和责任关系，将成本目标分解到项目管理的各项工作中。
第六条工程成本管理原则：
（1）全过程、动态管理原则：
按照施工流程，将工程项目过程划分为项目论证、项目施工成本计划、工程施工资源准备、工程施工实施、竣工验收结算以及售后服务等六个阶段，按照这六个阶段对成本的影响程度分别制定详细的成本管控方案，并动态掌握成本执行情况。
（2）及时核算、责任考核原则：
执行以项目经理为核心的目标成本责任制度，实行项目成本的独立核算和考核，严格按项目责任书进行审计和奖罚兑现。
（3）以收定支、计划管理原则：
在正式施工前，充分预测分析影响项目造价和成本的各种主客观因素，制定成本预控措施和各项资源保障计划；过程中，必须按照可比性原则，以完成收入（或产值）控制成本支出范围、金额。
（4）遵纪守法、规范管理的原则：
成本管理各项工作必须贯彻执行财务制度和会计制度，正确执行工程计量规范、成本开销范围和计算方法、审核批准的有关规定，保证工程成本的合理性、合法性和真实性。
第七条工程成本管理中的有关概念：
（1）预算成本：
按照工程项目施工图、国家相关政策、国家及地方预算定额等计算确定的工程项目预算造价或合同价。
（2）目标成本：
按照工程项目施工图、项目施工组织设计、消耗定额、市场行情、施工环境等，结合公司的生产技术管理水平而计算确定的工程项目最低资源消耗和最低费用支出的总和。
项目目标成本是工程成本控制和考核的基础依据。
（3）实际成本：
指工程项目实施中实际支出的与工程有关的各类资源消耗和费用的总和。
（4）关系：
预算成本和目标成本比较，反映出公司在市场中成本竞争状况；目标成本与实际成本比较，反映项目的生产经营绩效和成本计划执行情况；实际成本与预算成本比较，反映工程项目实现的经济效益状况。
第二章成本管理的内容和程序
第八条公司工程成本管理围绕以下各个环节和基本内容展开：
（1）市场行情信息收集、分析和预测，及时掌握生产要素的市场行情和变动状态；
（2）严格执行公司招标采购制度和财务收支审批制度、监督制度，确保工程成本各项支出的合理性、合法性和真实性。
（3）做好合同管理工作，做好工程变更和施工索赔管理，跟踪处理由此引起的项目造价变化、动态调整，规避反索赔；
（4）按合同约定和国家、地方政策，及时办理工程价款阶段性的结算，及时收回工程款；
（5）按工程不同性质，积累工程技术经济资料，为项目造价管理、投标报价以及公司企业定额提供依据。
第九条工程成本管理包括成本预测、计划、控制、核算、分析、考核和工程成本反映一系列管理活动。
第一十条公司工程成本管理工作流程（详见附件）。
第三章各岗位成本管理责任
第一十一条公司是工程成本管理决策与控制中心
（1）制定公司成本管理办法及相关实施细则并负责解释；
（2）确定项目投标报价和合同价格；
（3）确定项目目标成本和成本计划，并通过《项目目标责任书》下达工程成本管理目标；
（4）批准项目施工组织设计、项目施工策划、资源需求总计划及按合同管理办法批准相应分供方合同的签订。
（5）按各项目施工进度，及时组织专业工程、劳务、物资、设备的采购、进场。
（6）审核批准工程成本各项支出，指导项目做好日常及竣工结算。
（7）对项目的成本管理工作进行监督、检查、指导和考核。
（8）收集整理工程成本管理数据，建立工程成本信息库，定期完善、补充、调整、公布公司工程成本指导价。
第一十二条项目部、专业公司是工程成本的执行中心
（1）负责执行公司对项目提出的成本管理目标，并结合项目实际情况，制定成本管理实施方案，将成本管理目标分解落实到项目具体管理岗位上，实施责任成本管理；
（2）严格按照公司内部控制制度及本办法，实施过程成本管控，严格审核，及时核算；
（3）严格按照公司合同管理规定，认真履行合同义务，及时收集、整理相关文件、证据，并做好签证、结算、保管、归档工作。
按公司要求，及时、准确、完整、真实向公司反映工程成本执行情况；
（5）接受公司监督、检查、指导，认真分析和整改，最终完成公司下达的成本管理目标。
第一十三条项目经理对工程全过程成本管理及其经济效果负全部责任。
（1）参与项目目标成本测定，组织编制项目实施策划、成本计划，按照目标责任书的要求，将各项目标分解落实到各岗位，制定项目内部绩效考核制度和内部控制制度。
（2）督促项目相关岗位及时组织各类资源保障计划的编制、实施，并根据现场实际情况，对生产要素进行优化配置和动态管理。
（3）定期组织项目经济活动分析，深入查找偏差原因，制定纠偏措施。
（4）负责审核各项成本支出，批准工程成本报表。
（5）组织合同管理工作的开展，落实好签证索赔工作。
（6）组织开展工程结算工作，负责工程款回收。
（7）负责售后服务工作，做好项目移交工作，接受内部审计。
（8）根据公司有关分配办法及项目考核结果按项目目标责任书的要求进行利益分配。
第一十四条项目各岗位成本管理主要职责：
1．合约商务负责人
（1）参与项目目标成本编制，负责项目合同管理工作，并向项目有关管理人员进行合同交底；
（2）组织工程施工图预算、资源保障计划、成本计划的编制；
（3）及时完成工程竣工结算和阶段结算，组织、指导、督促现场签证工作；
（4）根据实际进度，统筹各项资源的落实，确保施工顺利进行；
（5）负责审核工程成本日常支出情况，及时编报成本报表；
（6）负责项目经济活动分析会的组织；
（7）协助项目经理做好资金收支管理工作；
（8）协助项目经理做好项目内外协调工作。
2．项目副经理（生产负责人）
（1）负责编制总工期进度计划和相应的劳动力、设备需求计划；
（2）根据现场实际情况，合理布置现场，做到现场规范、有序；
（3）加强施工调度，避免因施工计划不周和盲目调度造成窝工损失、机械利用率降低、物料积压而导致施工成本增加；
（4）严格按照劳务合同、专业分包合同规定审核用工、用料，控制临时工的发生，控制材料消耗，杜绝材料浪费；
（5）负责现场发生签证的及时办理、信息传递。
3．技术总工（技术负责人）
（1）负责编制施工技术组织措施计划、分项工程施工方案，并优选施工方案；
（2）监督和指导作业人员落实技术组织措施；
（3）应用先进技术，努力降低成本；
（4）参与经济活动分析，总结技术方案的经济性，提供相应的分析资料；
（5）按公司规定负责本岗位范围内的签证、技术核定工作，并及时传递信息。
4．造价员
（1）编制施工图预算，测算工序成本；
（2）负责编制材料、设备的总计划和阶段计划；
（3）负责对分包单位各类款项的结算与审核；
（4）及时办理各类中间结算和变更、签证索赔手续；
（5）及时向核算员提供有关结算资料进行成本核算；
（6）按月分析生产过程中各环节成本升降的原因，提出整改措施，并督促落实到位；
（7）负责经济活动分析资料的编制；负责工程结算的编制、核对。
5．材料员
（1）按工程实际进度，在材料总计划基础上按月编制各类材料的需用量计划；
（2）建立健全各类物资入库、出库台帐，做好收发登记；
（3）制订材料费控制目标，严格执行限额领料，据限额领料单发放材料并跟踪材料使用过程，及时督促相关人员收回剩余物资，做好修废利旧；
（4）做好现场物资盘点工作和对账工作，做到账实相符，编制各类材料库存报表；
（5）按月对材料费的节超原因进行分析并提供分析资料；
（6）负责零星材料的采购及价款结算的审核工作，严格控制采购价格；
（7）协助造价员完成相关签证的办理。
6．财务专员
（1）按公司财务会计相关办法，建立健全工程成本核算台帐；
（2）根据项目各业务系统提供的成本资料、预算资料编制成本对比报表，并将报表提交合约商务负责人；
（3）按时编制资金收支使用计划，并严格按照公司批准资金计划控制资金的使用；
（4）严格按照目标现场经费控制非生产性费用的开支；
（5）及时办理成本费用审批，正确核算、分析并反馈有关成本信息；
（6）协助项目经理办理工程款回收工作。
7．技术员
（1）严格实施项目部制定的施工方案、技术节约措施、施工工艺方案；
（2）向施工员下达分部工程技术交底，并做好过程监管工作；
（3）做好新材料、新工艺的现场指导工作；
（4）协助材料员、设备管理员做好各类物资、设备的验收工作；
（5）协助造价员做好现场洽商变更签证工作。
8．施工员
（1）按照施工组织设计及施工策划、施工方案、技术节约措施、工艺方案等，合理安排施工流水和工序穿插，确保工期计划目标的实现；
（2）监督工作面工完场清，控制临时工的发生；
（3）控制施工质量，避免返工损失，在规范允许范围内做到节约用料；
（4）准确开具工程任务单，并做好相应验收工作、记录工作；
（5）及时向材料员反馈现场物资需求信息；
（6）负责分析本岗位范围内材料消耗控制节超原因并提供分析资料；
（7）协助造价员完成本岗位范围内签证工作。
9．质检员
（1）严格按照规范、批准的各种方案，监督施工质量，减少或避免返工造成成本增加；
（2）督促施工员在规范允许范围内做到节约用料，在保证施工质量的前提下降低成本。
10．安全员
（1）严格执行安全生产相关制度及项目安全生产方案；
（2）制定特殊部位合理的防护体系，监督支撑、防护体系的实施情况，在保证施工前提的情况下降低成本；
（3）编制安全生产支出计划，监管各类安全防护用品、用具、物资的质量和使用状况。
11．实验员
（1）严格按照规范及工艺标准、项目相关方案，及时对进场各类物资、设备进行检验试验，确保使用前完成此项工作；
（2）对不符合标准的物资、设备，及时反馈给主管领导，并采取有效措施，避免相关物资、设备投入使用；
（3）制定项目检验试验计划，并编制相关费用计划。
12．资料员
（1）及时收集、整理、记录、传递、保管工程中各类施工组织、技术管理、项目管理文件、数据、资料等，并建立健全资料登记台账；
（2）为成本分析提供需要的技术统计数据、资料。
13．设备员
（1）建立健全机械设备使用台班、金额台帐；
（2）根据月度计划工作量编制机械设备使用计划和控制目标；
（3）合理利用机械设备，减少设备闲置；
（4）提供月度机械费控制情况分析资料。
14．保管员
（1）严格执行现场物资保管规范，并采取有效措施，加强防盗、防火、防潮、防霉变的日常管理，确保物资完好；
（2）建立健全各类进场物资实物台账；
（3）据限额领料单发放材料并跟踪材料使用过程，及时督促相关人员收回剩余物资，做好修废利旧；
（4）协助材料员做好日常盘点、清理、清退工作；
（5）每月负责向材料员报送月度材料进销存报表。
第四章工程成本预测
第一十五条公司在接到业主相关项目任务后，应及时取得相应施工图纸，并收集好所需规范、图集、标准、政策文件、市场相应生产资源价格行情以及踏勘现场。
第一十六条在技术方案和预算书编制过程中，根据项目具体情况，结合公司管理水平，以及以往施工的同类工程或其他企业施工的同类工程，对工程成本进行合理预测。
第一十七条成本预测应重点分析同类工程与投标工程在施工时间、地点、工期、质量等级、安全文明施工要求、计价方式、资金拨付方式、风险承担方式以及主要工程量等不同点，尤其是地区之间存在的施工工艺、规范标准存在的差异。
第一十八条成本预测结果应及时反馈到相关部门，以便其及时调整技术方案和投标报价书。
第五章工程成本计划
第一十九条项目合同签订后，公司组织有关单位编制工程项目施工策划，并在此基础上，编制项目目标成本。
第二十条目标成本的编制依据
（1）施工合同、施工图纸及所涉及的规范、标准、图集，国家、行业及施工地政府出台的相关有效文件；
（2）项目施工图预算、工料机分析表；
（3）项目施工组织设计、项目施工策划及相应的技术措施、施工方案、施工进度计划；
（4）项目生产管理人员配备计划；
（5）项目所在地或物资、设备、劳务来源地市场信息；
（6）公司历史成本情况（企业内部定额）。
第二十一条目标成本的编制程序
（1）公司合约商务部组织部门及项目部相关人员，根据上述资料、文件，结合公司实际施工管理水平，对工程成本进行详细的计算，形成《项目目标成本测算草案》，报各公司进行评审。
（2）公司对目标成本进行充分论证，形成修订意见和成本降低措施后返回合约商务部。
（3）合约商务部根据各部门评审修订意见和成本减低措施，对成本进行调整。
（4）合约商务部将讨论通过的项目目标成本报总裁批准后，交由相关部门，与项目其他管理目标形成《项目目标责任书》，在工程正式开工前（最迟不得晚于正式开工后30日），与项目经理正式签订。
第二十二条签订《项目目标责任书》后30日内，项目经理组织项目部相关人员，制定成本实施方案、责任成本分解意见、目标成本分解明细报公司审核批准。
第六章工程成本控制
第二十三条在项目部建立以项目经理为中心的责任成本控制体系，按内部各岗位进行成本目标分解，签订岗位责任状，明确各管理人员成本责任、权限及相互关系。
第二十四条项目生产资源需求计划包括开工前的总计划和施工过程中的月度计划。
主要包括以下几个方面：
（1）完成产值计划。
按照进度计划，将项目总产值分解到每月，并列出主要工程量的月度完成计划。
（2）材料需求计划。
根据进度计划和目标成本，将各类原材料、半成品、成品、构件，按照使用时间先后，详细列明规格型号、材质、品牌、厂家要求、需求总数量，并对进场时间进行合理安排。
尤其对一些需要定制、加工或长途运输的材料，在计划时，应充分考虑其加工、制作、运输的时间。
（3）周转材料需求计划。
按照施工组织设计和项目施工策划、进度计划，合理测算出周转材料品种、规格型号、质量要求、数量，并合理安排好进场数量和时间，以及采购方式（分包、购置、租赁）。
此计划必须包含工程项目所有周转材料需求，包括扩大劳务分包方应提供的部分。
（4）机械设备需求计划。
按照施工组织设计和项目施工策划、进度计划，合理计划出各种施工机械设备的进场时间、数量，以及是采用购置还是租赁方式。
必须对工程所有施工机械设备进行计划，包含扩大劳务分包提供的部分。
（5）劳动力配置计划。
按照施工组织设计和施工策划、进度计划，对劳务作业人员分工种列出施工各个阶段所需劳动力的数量、进场时间、撤场时间。
（6）专业分包计划。
按照施工组织设计和项目施工策划，对项目中需采用专业分包模式的项目的内容范围、工程量、资历要求等进行安排。
（7）临时设施计划。
根据施工策划、现场总平面布置及公司CI形象规范要求，对现场生产、生活、管理等临时设施搭建规模、数量、工程量、时间以及拆除时间进行计划安排。
（8）项目资金收支计划。
根据合同、进度计划以及上述各计划，对项目工程款的收入、支出进行全面计划，并对公司垫资款项、应上交公司利润及垫付各类费用的归还时间进行明确安排，剩余资金优先安排劳务和必须物资采购。
上述生产资源需求总计划于正式开工后20日内上报公司批准，施工过程中的月度计划于每月20日编制完成并上报公司审核批准。
严肃计划管理，无计划的，均不得采购或执行。
对于特殊情况需要提前进场或执行的，须报经公司总裁批准后实施，并列入总计划或下月计划中。
第二十五条工程成本要素控制要点：
1．人工费：
（1）通过招标确定劳务分包单位，应比较扩大劳务分包和劳务清包的经济性后选择分包模式，分包价款结算方式优先选用包干总价模式、包干单价模式，项目不得随意调整分包内容、价款、付款方式、工期、质量要求。
（2）计时工指标控制，与工程有关的临工、辅助工均应包含到劳务分包总价款中包干。
其他合同范围以外临时发生的用工，项目在测算基础上，如金额3万元以内的，由项目合约商务负责人审核、项目经理批准后报公司备查；超过的，报公司批准后执行。
（3）无论劳务费结算、付款方式如何约定，项目部必须在每月25日前对本月（上月21日—本月20日）劳务方实际完成的工作量计算结果，报公司审批，以保证阶段性成本的真实性。
（4）加强现场管理，规范合同工作内容，减少因返工、返修发生的人工费支出，同时对上一工序留下的工程质量问题需下一工序修复的费用，在结算时从上一工序扣除支付下一工序，避免因工程质量、工作内容的变更引发重复结算。
2．材料费
（1）材料费包括：
工程材料费、工程设备费、周转材料费、施工用水电费用、保管费、材料运输费。
（2）采取“量价分离”的原则，即材料采购价格的控制和材料消耗量的控制分开。
（3）项目部所需材料均需按照公司物资采购管理流程进行采购，确保材料采购价格合理、质量保证。
采购价原则上不得高于目标成本价，如特殊情况高于目标成本价，采购前须报公司总裁批准。
（4）实行限额领料制度，通过限额领料，与施工班组签订材料节超奖罚合同，进行用量控制。
（5）加强计量控制，各种材料进场时，项目材料员、施工员、施工班组、保卫等相关人员必须准确计量、验收。
（6）加强保管、回收工作，确保材料不发生保管损失，及时有效得到充分利用。
（7）合理组织施工生产及工序流转，减少周转材料的使用数量及时间。
对不再使用的周转材料，及时组织清理、退场。
（8）主材控制指标：
钢筋损耗率不得高于钢筋下料表数的1%，商品砼按图纸工程量控制，现场搅拌砼材料用量按实际配合比的103%进行控制，其他主材的损耗率不得超过消耗量定额损耗率的80%。
3．机械使用费
（1）机械费包括：
机械台班费、租赁费及进出场费、项目生产机械使用燃油费、施工机械修理费、机操人员工资奖金，塔吊、电梯等大型机械基础等费用。
（2）合理安排施工生产和各类设备进场时间，减少因安排不当引起的设备闲置。
对不再使用的机械设备要及时清理、退场。
（3）加强操作人员的上岗培训和过程检查，确保按照操作规程使用设备，避免设备事故发生，对人员造成伤害，对工期造成影响。
（4）加强设备日常维修保养，合理调剂运转时间，提高设备完好率、利用率。
4．通用措施费控制：
（1）通用措施费包括：
项目文明施工费用（含文明施工耗材，现场CI费用，现场临时围护，排水沟及场地平整硬化费用，垃圾清运费用等）；项目安全生产费用（含安全防护用品等材料消耗，现场临边、洞口、交叉及高处作业等防护，现场用电及机械设备防护，机械设备安装验收费、消防设施及器材消耗，其它安全资料及活动费用）；项目环境保护费用（含绿化费，排污费，为保护周边环境如噪音、粉尘污染等措施费）；项目临建摊销费用（含项目现场办公生活设施，租房费用，电线电缆及配电箱等）；材料二次搬运费，夜间及冬雨季施工措施费，施工排水降水费用，生产工用具使用费，地上、地下设施，建筑物的临时保护设施费，已完工程及设备保护费，企业检验试验费，赶工措施费，特殊条件下施工增加费，住宅工程分户验收费等。
（2）项目部应合理利用施工场地，按照朴实美观、经济适用的原则进行临时设施布置。
投入费用应控制在公司下达的目标成本以内。
对不再使用的临时设施要及时拆除、清理、归还。
（3）项目部在安全文明施工费用上的使用、列支严格按照国家有关规定执行。
5．现场管理费：
（1）现场管理费用包括：
项目管理人员工资、奖金及附加费，差旅费，交通费，招待费，办公费，通讯费，资料费，项目用车费用，固定资产使用费，生产工具用具使用费，办公物料消耗，保险费，生活用水、电、燃煤（气）等。
（2）项目部严格按照目标成本控制。
6．专业分包费用控制：
（1）通过招标确定专业分包单位，分包价款结算方式按顺序优先选用包干总价模式、包干单价模式、交纳管理费模式，项目不得随意调整分包价款。
（2）项目部要熟悉分包合同条款，分清双方职责，避免额外支出费用，防范分包单位索赔。
（3）分包单位施工过程中，项目部应重点控制分包单位的材料质量、施工工艺、施工质量、文明施工、安全防护等工作，不得以包代管。
（4）对执行包干单价合同的工作内容要控制好工程量。
（5）无论采用哪种方式分包，项目部每月25日计算出本月（上月21日—本月20日）各分包单位完成工程量，报公司审批。
完善项目合同管理，深入研究合同条款，及时完整地搜集索赔基础资料，避免产生增加成本费用的支出。
（1）建立工程技术、合约商务、物资管理、财务（成本）等业务人员全员参与的合同管理小组；
（2）明确各自职责，加强合同管理人员的责任心，经常性会同研究合同条款；
（3）制订相对固定而规范的合同文本格式，要求合同条款公平、严谨。
在不违背国家相关法律、法规的基础上，掌握主动；
（4）涉及工程项目的任何经济行为在发生以前均应订立合同或协议、或取得现场签证、相关会议纪要、公正文书等；
（5）由相关业务人员成立专门小组负责及时完整地搜集索赔基础资料，掌握索赔先机，积极主动进行索赔或推翻对方索赔。
第二十六条按照合同约定内容，及时向发包方报送产值报表和付款申请，并加强跟踪，确保工程款及时收回；安排各类生产资源的合理进场时间以及现场库存物资的规模，能采用分批分次采购的，尽量安排分批分次进行采购，在确保合同顺利履行的前提下，尽量减少资金的使用。
第二十七条在项目施工过程中，公司和项目均要不断研究并正确处理好成本与工期、质量、安全生产、现场规范管理之间的关系，力争做到经济效益与社会效益两不误。
第二十八条项目部过程中要加强与各关系方的沟通协调，针对不同单位，采取不同方式，使沟通协调卓有成效，为工程项目的顺利实施创造良好的管理环境。
第七章工程成本核算
第二十九条工程成本核算应严格按照《施工企业会计制度》以及公司有关财务会计管理制度所规定的内容，逐月进行成本核算。
第三十条工程成本核算应遵循权责发生制原则、收入与费用配比原则，真实、准确、及时地反映成本费用的开支情况，避免以暂估成本、计划成本或预算成本代替实际成本。
第三十一条工程成本核算制应坚持实际形象进度、实际产值、实际成本“三同步”的原则，严格划清成本界限，划清已完工程成本与未完施工成本的界限，划清本期成本与下期成本的界限。
第三十二条工程成本核算的基本程序为：
（1）根据当月统计报量按照项目承包合同规定计算项目当月的收入及上交款，编制有关凭证。
项目当月结算收入=当月发包方批准的完工确认单
项目当月应上交款=当月结算收入×上交比率
（2）根据当月发生的人工费、材料费、机械使用费等原始凭证，归集各项成本费用，编制记帐凭证。
（3）计算当月应分摊和计提的有关费用，编制相关凭证。
（4）结转已完工程实际成本。
（5）结转损益，计算工程结算利润。
（6）编制工程成本报告，包括工程成本分析表、工程成本月度分析报告、未完工程成本预测表、资金收支使用执行情况表。
第八章工程成本分析与考核
第三十三条项目部
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