攀枝花学院财务管理实验报告.docx
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攀枝花学院财务管理实验报告
攀枝花学院财务管理实验报告
经济与管理学院实验报告
《财务管理》实验
学生姓名：
学生学号：
院（系）：
经济与管理学院
年级专业：
2015会计学2班
任课教师：
张欣
二〇一七年六月
《财务管理》实验报告
（2）
【实验名称】货币时间价值
【学时】6
【小组人数】4
【实验目的】理解财务管理的价值的基本原理和计算方法，获得利用Excel工作表做出财务管理模型的基本技能。
【实验要求】教材第二章补充实验资料“复利终值和复利现值计算实验”习题。
【实验设备器材】计算机
【实验背景数据】据报道雷锋生前在银行有30元的存款，因雷锋是一个孤儿，该存款一直放在银行里。
假定现有人提出以雷锋的这笔30元的存款为基数，并在社会上再募捐部分资金，成立雷锋基金，专门资助因见义勇为，助人为乐而导致生活有困难的人士。
为计算方便，假定雷锋的这笔存款是1962年1月1日按1年期为期存款方式存入银行且自动转存，目前银行的一年期存款利率3.5%.如果雷锋的战友在1963年就建立了“雷锋基金”，在雷锋存款的基础上并于当年开始每年存入银行30元，按目前银行1年期储蓄存款利率计算，到2014年12月31日，这笔存款的本金和利息一共是多少？
【实验过程及结果】
在Excel工作表中，创建复利终值和复利现值模型的步骤如下：
第一步，建立复利现值和复利终值模型并录入数据，如下图：
第二步，利用复利终值公式计算出53年后的本利和（调用“FV”函数计算）。
第三步，计算出53年后的本利和为4606.14元。
【心得体会】
通过学习，我理解了财务管理的价值的基本原理和计算方法，获得利用Excel工作表做出财务管理模型的基本技能。
《财务管理》实验报告（3）
【实验名称】筹资数量预测
【学时】2
【小组人数】4
【实验目的】理解长期筹资方式原理和方法，获得利用Excel工作表模型进行长期筹资方式的技能。
【实验要求】建立营业收入分析法模型和预测利润。
【实验设备器材】计算机
【实验背景数据】假定甲公司采用营业收入百分比法预测资金需要量，2013年的销售成本、营业费用、管理费用、财务费用占营业收入的百分比分别为82%，1%，10.6%，0.9%，企业适用所得税税率为25%。
预计2014年的营业收入为7200万元。
要求：
请建立营业收入分析法模型预测2014年度税后利润。
【实验过程及结果】
在Excel工作表中，创建营业收入分析和利润预算模型的步骤如下：
第一步，建立营业收入分析模型并录入数据。
第二步，根据上年各资金需要百分比计算预测年份相关营业收入（资金所占百分比*今年预计营业收入）
第三步，计算营业利润（营业收入—营业成本）、利润总额（营业利润—营业外支出+营业外收入）以及净利润（利润总额—所得税费用），如图：
第四步，计算得出营业收入百分比法的预测值为297万元。
【心得体会】
通过学习，我理解了长期筹资方式原理和方法，获得利用Excel工作表模型进行长期筹资方式的技能。
《财务管理》实验报告（4）
【实验名称】债务筹资
【学时】2
【小组人数】4
【实验目的】理解融资租赁债务筹资方式的基本实务操作流程，获得利用Excel工作表完成融资租赁债务筹资方式实务的基本技能。
【实验要求】计算融资租赁债务筹资方式每年收取的租金。
【实验设备器材】计算机
【实验背景数据】假定乙公司以融资租赁方式租入设备一套，租期为四年。
设备价款总额为220万元，资本成本率为10%，残值为1.5万元。
【实验过程及结果】
在Excel工作表中，创建融资租赁债务筹资方式模型的步骤如下：
第一步，建立融资租赁债务筹资方式模型并录入数据。
首先在Excel工作表中融资租赁债务筹资方式模型并录入相关原始数据，如下图：
第二步，给予模型计算公式。
如图：
第三步，利用“单变量求解”计算出年金（即每年出租公司应收的租金），如图：
第四步，计算出每年应收取租金635975.75元。
【心得体会】
通过学习，我理解了融资租赁债务筹资方式的基本实务操作流程，获得利用Excel工作表完成融资租赁债务筹资方式实务的基本技能。
《财务管理》实验报告（5）
【实验名称】资本成本率测算
【学时】2
【小组人数】4
【实验目的】理解资本结构决策的基本原理和方法，获得利用Excel工作表做出基本结构决策的技能。
【实验要求】计算综合资本成本率，作出资本结构决策。
【实验设备器材】计算机
【实验背景数据】某公司现有长期资本总额为2000万元，其中长期借款为400万元，长期债券700万元，优先股200万元，普通股600万元，留用利润为100万元；各种长期资本成本率分别为5%，6%，11%，14%，13%
【实验过程及结果】
在Excel工作表中，创建资本结构决策模型的步骤如下：
第一步，建立资本结构决策计算模型并录入相关数据。
第二步，计算各筹资金额占总筹资额的比例，即基本比例。
第三步，将各资本比例与个别资本成本率相乘得出各筹资方式的综合资本成本率。
第四步，计算总的筹资方式的综合成本。
（调用”SUMPRODUCT”函数计算综合资本成本）
第五步，根据计算出的结果进行资本结构决策。
【心得体会】
通过学习，我理解了资本结构决策的基本原理和方法，获得利用Excel工作表做出基本结构决策的技能。
《财务管理》实验报告（6）
【实验名称】固定资产更新决策
【学时】4
【小组人数】4
【实验目的】理解固定资产更新决策的基本实务操作流程，获得利用Excel工作表完成固定资产更新决策实务的基本技能。
【实验要求】计算相关营业现金净流量，做出是否更新固定资产的决策。
【实验设备器材】计算机
【实验背景数据】江海电器有限公司打算用一台效率更高的新设备来代替旧设备。
旧设备的原价为40000元，已经使用5年，估计还可以使用4年，已提折旧20000元，假定使用期满后无残值，如果现在讲设备出售可的价款10000元。
使用旧设备每年可获得收入50000元，付现成本30000元，如果购买新设备的话，新设备的成本为60000元，可以使用4年，期满有残值5000元，使用新设备后，每年收入可达80000元，付现成本为40000元。
假定该公司的资本成本率为10%，所得税税率25%。
要求：
做出该公司是继续使用旧设备还是更新设备的决策。
【实验过程及结果】
在Excel工作表中，创建固定资产更新决策的模型的步骤如下：
第一步，建立固定资产更新决策计算模型并录入数据，以第一年的数据为例讲解计算步骤
首先在Excel工作表中建立固定资产更新决策计算模型并录入相关原始数据，如下图：
第二步，计算经营期现金流量。
首先，计算新设备的年折旧额（采用年限总和法计算），需调用“SYD”函数，如图所示：
同理计算出剩下期间的折旧额。
然后，再计算旧设备的折旧额（采用直线法折旧），即：
旧设备的折旧额=（设备原值—残值）/尚可使用年限。
同理计算出剩下期间的折旧额。
然后，根据原本数据和之前计算所得数据计算税前利润增加、所得税增加、税后利润增加、增加营业现金流量以及各期净现金流量（调用“NPV”函数）数值，如图：
第三步，计算净现值，即=NPV（H4,E19:
H19）+D19如下：
第四步，做出决策（判断净现值是否大于零）。
计算出的净现值为8415.07大于零，决策为：
更新设备。
【心得体会】
通过学习，我理解了固定资产更新决策的基本实务操作流程，获得利用Excel工作表完成固定资产更新决策实务的基本技能。
《财务管理》实验报告（7）
【实验名称】存货经济批量模型
【学时】4
【小组人数】4
【实验目的】理解基本存货经济批量模型的基本实务操作流程，获得利用Excel工作表完成基本存货经济批量模型实务的基本技能。
【实验要求】计算公司最优经济订货批量。
【实验设备器材】计算机
【实验背景数据】某公司全年需要某种零件5000件，每次订货成本为300元，每件年储存成本为3元。
【实验过程及结果】
在Excel工作表中，创建基本存货经济批量模型的步骤如下：
第一步，建立基本存货经济批量模型并录入数据，如下图：
第二步，利用公式计算公司订货最佳批量，如图：
第三步，计算得出订货经济批量为1000
【心得体会】
通过学习，我理解了基本存货经济批量模型的基本实务操作流程，获得利用Excel工作表完成基本存货经济批量模型实务的基本技能。
《财务管理》实验报告（8）
【实验名称】股利分配
【学时】2
【小组人数】4
【实验目的】理解股权资本成本率模型的基本实务操作流程，获得利用Excel工作表完成股权资本成本率模型实务的基本技能。
【实验要求】计算公司股权资本成本率
【实验设备器材】计算机
【实验背景数据】某公司准备增发普通股，每股的发行价格20元，每股发行费用1.5元，预定第一年分派现金股利每股1.5元，以后每年增长5%
要求：
计算资本成本率
【实验过程及结果】
在Excel工作表中，创建综合资本成本率计算模型的步骤如下：
第一步，建立股权资本成本率模型并录入数据。
第二步，计算股权资本成本率
第三步，得出综合资本率为13.11%，如图：
【心得体会】
通过学习，我理解了股权资本成本率模型的基本实务操作流程，获得利用Excel工作表完成股权资本成本率模型实务的基本技能。
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